逐步深入稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的有（）。

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.試點納稅人

D.準予差額征稅納稅人

2.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.關于企業所得稅的納稅期限，下列說法正確的有（）。

A.按月或按季預繳

B.按年計算，分月或者分季預繳

C.按年計算，年終匯算清繳

D.按年計算，年度匯算清繳

4.下列屬于個人所得稅征稅對象的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.對占用土地的單位和個人征收

B.以實際占用的土地面積為計稅依據

C.按照土地等級劃分稅額

D.按照土地用途劃分稅額

6.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.對房產所有人征收

B.以房產余值為計稅依據

C.按照房產的用途劃分稅率

D.按照房產的面積劃分稅率

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.對購置應稅車輛的單位和個人征收

B.以車輛購置價格為計稅依據

C.按照車輛種類劃分稅額

D.按照車輛用途劃分稅額

8.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.對購買房屋的單位和個人征收

B.以房屋交易價格為計稅依據

C.按照房屋種類劃分稅率

D.按照房屋用途劃分稅率

9.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.對書立、領受應稅憑證的單位和個人征收

B.以憑證所載金額為計稅依據

C.按照憑證種類劃分稅率

D.按照憑證用途劃分稅率

10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。

A.對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收

B.以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據

C.按照地區劃分稅率

D.按照行業劃分稅率

11.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.對占用耕地的單位和個人征收

B.以實際占用的耕地面積為計稅依據

C.按照占用耕地的類型劃分稅額

D.按照占用耕地的用途劃分稅額

12.下列關于車輛通行費的說法，正確的有（）。

A.對通過收費公路的車輛征收

B.以車輛通行費為計費依據

C.按照車型劃分收費標準

D.按照通行路段劃分收費標準

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.對進出我國港口的國際航行船舶征收

B.以船舶凈噸位為計稅依據

C.按照船舶噸位劃分稅額

D.按照船舶用途劃分稅額

14.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.對進出口貨物的收發貨人征收

B.以貨物進出口價值為計稅依據

C.按照貨物種類劃分稅率

D.按照貨物用途劃分稅率

15.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.對開采、生產應稅資源的單位和個人征收

B.以應稅資源的產量或銷售量為計稅依據

C.按照資源種類劃分稅率

D.按照資源用途劃分稅率

16.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.對收購煙葉的單位征收

B.以煙葉收購價格為計稅依據

C.按照煙葉種類劃分稅率

D.按照煙葉用途劃分稅率

17.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.對排放污染物的單位和個人征收

B.以污染物排放量為計稅依據

C.按照污染物種類劃分稅率

D.按照污染物排放方式劃分稅率

18.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收

B.以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據

C.按照地區劃分稅率

D.按照行業劃分稅率

19.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收

B.以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據

C.按照地區劃分稅率

D.按照行業劃分稅率

20.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）。

A.對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收

B.以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據

C.按照地區劃分稅率

D.按照行業劃分稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅，但一旦選擇，在一個會計年度內不得變更。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

4.城鎮土地使用稅的稅率是全國統一的，不分地區和用途。（）

5.房產稅的征稅對象是房產所有人，包括單位和個人。（）

6.車輛購置稅的征稅范圍包括購置所有車輛，包括自用和非自用車輛。（）

7.契稅的征稅對象是房屋的買賣雙方，包括單位和個人。（）

8.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。（）

9.城市維護建設稅的稅率是根據企業的性質和地區劃分的。（）

10.環境保護稅的納稅義務人包括所有在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業、單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.請列舉企業所得稅的兩種主要稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.請說明房產稅的征收范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收體系的基本構成及其在經濟社會發展中的作用。

2.結合當前稅收政策，探討如何優化稅收結構，促進經濟高質量發展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.AB

解析思路：增值稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，試點納稅人和準予差額征稅納稅人屬于特定情況，不在常規分類中。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳和按年計算，分月或者分季預繳，年終匯算清繳。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產轉讓所得。

5.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅是對占用土地的單位和個人征收，以實際占用的土地面積為計稅依據，按照土地等級劃分稅額。

6.ABC

解析思路：房產稅是對房產所有人征收，以房產余值為計稅依據，按照房產的用途劃分稅率。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收，以車輛購置價格為計稅依據，按照車輛種類劃分稅額。

8.ABC

解析思路：契稅是對購買房屋的單位和個人征收，以房屋交易價格為計稅依據，按照房屋種類劃分稅率。

9.ABC

解析思路：印花稅是對書立、領受應稅憑證的單位和個人征收，以憑證所載金額為計稅依據，按照憑證種類劃分稅率。

10.ABCD

解析思路：城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收，以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據，按照地區劃分稅率。

11.ABCD

解析思路：耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收，以實際占用的耕地面積為計稅依據，按照占用耕地的類型劃分稅額。

12.ABCD

解析思路：車輛通行費是對通過收費公路的車輛征收，以車輛通行費為計費依據，按照車型劃分收費標準。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收，以船舶凈噸位為計稅依據，按照船舶噸位劃分稅額。

14.ABCD

解析思路：關稅是對進出口貨物的收發貨人征收，以貨物進出口價值為計稅依據，按照貨物種類劃分稅率。

15.ABCD

解析思路：資源稅是對開采、生產應稅資源的單位和個人征收，以應稅資源的產量或銷售量為計稅依據，按照資源種類劃分稅率。

16.ABCD

解析思路：煙葉稅是對收購煙葉的單位征收，以煙葉收購價格為計稅依據，按照煙葉種類劃分稅率。

17.ABCD

解析思路：環境保護稅是對排放污染物的單位和個人征收，以污染物排放量為計稅依據，按照污染物種類劃分稅率。

18.ABCD

解析思路：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收，以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據，按照地區劃分稅率。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收，以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據，按照地區劃分稅率。

20.ABCD

解析思路：文化事業建設費是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收，以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據，按照地區劃分稅率。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但變更需要滿足特定條件，不是任意情況下都可以變更。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的居民企業和在中國境內未設立機構、場所但來源于中國境內所得的非居民企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。

4.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區和用途有所差異，并非全國統一。

5.√

解析思路：房產稅的征稅對象包括單位和個人，只要擁有房產就需要繳納房產稅。

6.√

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括所有購置車輛，不論自用還是非自用。

7.√

解析思路：契稅的征稅對象包括房屋的買賣雙方，無論是單位還是個人。

8.√

解析思路：印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的，不同憑證有不同的稅率。

9.×

解析思路：城市維護建設稅的稅率是根據企業的性質和地區劃分的，并非統一稅率。

10.√

解析思路：環境保護稅的納稅義務人包括所有在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業、單位和個人。

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的稅率、進項稅額抵扣、發票開具等方面存在差異。

2.請列舉企業所得稅的兩種主要稅收優惠政策。

解析思路：列舉出企業所得稅中常見的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小型微利企業優惠等。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

解析思路：介紹個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法，包括稅前扣除、稅率確定等。

4.請說明房產稅的征收范