稅收爭議的調解與仲裁試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，稅務機關可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規定繳納應納稅款

B.納稅人存在逃避納稅義務的行為

C.納稅人提供的納稅擔保不符合規定

D.納稅人未按照規定報送有關資料

2.稅務機關在哪些情況下，可以依法對納稅人采取強制執行措施？

A.納稅人未按期繳納欠稅

B.納稅人未按期繳納滯納金

C.納稅人未按期繳納罰款

D.納稅人未按期繳納稅收保全措施所采取的財產

3.稅收爭議調解的原則包括哪些？

A.公平公正原則

B.快速便捷原則

C.依法調解原則

D.保護當事人合法權益原則

4.稅收爭議調解的程序包括哪些步驟？

A.納稅人申請調解

B.稅務機關受理調解

C.調解委員會組成

D.調解委員會調解

5.稅收爭議仲裁的適用范圍包括哪些？

A.納稅人與稅務機關在稅收征管過程中發生的爭議

B.納稅人與稅務機關在稅收處罰過程中發生的爭議

C.納稅人與稅務機關在稅收保全過程中發生的爭議

D.納稅人與稅務機關在稅收強制執行過程中發生的爭議

6.稅收爭議仲裁的申請條件有哪些？

A.爭議雙方均為納稅人和稅務機關

B.爭議事項屬于稅收征管、稅收處罰、稅收保全、稅收強制執行等范疇

C.爭議雙方自愿申請仲裁

D.爭議事項未經過調解

7.稅收爭議仲裁委員會的組成人員有哪些？

A.稅務機關代表

B.納稅人代表

C.獨立第三方專家

D.稅務機關聘請的仲裁員

8.稅收爭議仲裁的程序包括哪些步驟？

A.爭議雙方提交仲裁申請

B.仲裁委員會受理仲裁申請

C.仲裁委員會組成仲裁庭

D.仲裁庭進行仲裁審理

9.稅收爭議仲裁裁決的效力有哪些？

A.具有法律效力

B.對爭議雙方具有約束力

C.對稅務機關具有約束力

D.對第三方具有約束力

10.稅收爭議調解與仲裁的區別有哪些？

A.調解是自愿的，仲裁是強制性的

B.調解程序相對簡單，仲裁程序較為復雜

C.調解結果不具有法律效力，仲裁裁決具有法律效力

D.調解過程中爭議雙方可以隨時終止調解，仲裁過程中爭議雙方不能隨意終止仲裁

11.稅收爭議調解與行政救濟的關系有哪些？

A.調解是行政救濟的一種方式

B.行政救濟是稅收爭議調解的后續程序

C.調解與行政救濟可以同時進行

D.調解與行政救濟不能同時進行

12.稅收爭議調解與司法救濟的關系有哪些？

A.調解是司法救濟的一種方式

B.司法救濟是稅收爭議調解的后續程序

C.調解與司法救濟可以同時進行

D.調解與司法救濟不能同時進行

13.稅收爭議調解與仲裁的銜接有哪些？

A.調解未達成協議，爭議雙方可以申請仲裁

B.仲裁裁決不服，爭議雙方可以申請行政復議

C.仲裁裁決不服，爭議雙方可以提起行政訴訟

D.行政復議與行政訴訟可以同時進行

14.稅收爭議調解與仲裁的保障措施有哪些？

A.稅務機關應當依法保障納稅人的合法權益

B.稅務機關應當依法保障稅務機關的合法權益

C.稅務機關應當建立健全稅收爭議調解與仲裁制度

D.稅務機關應當加強對稅收爭議調解與仲裁工作的監督

15.稅收爭議調解與仲裁的培訓與宣傳有哪些？

A.稅務機關應當加強對稅收爭議調解與仲裁工作的培訓

B.稅務機關應當加強對稅收爭議調解與仲裁工作的宣傳

C.稅務機關應當鼓勵納稅人參與稅收爭議調解與仲裁

D.稅務機關應當提高稅收爭議調解與仲裁工作的透明度

16.稅收爭議調解與仲裁的保密原則有哪些？

A.爭議雙方的信息應當保密

B.爭議事項的審理過程應當保密

C.爭議事項的裁決結果應當保密

D.爭議事項的調解過程應當保密

17.稅收爭議調解與仲裁的公正原則有哪些？

A.爭議雙方享有平等的訴訟權利

B.爭議事項的審理應當公正

C.爭議事項的裁決應當公正

D.爭議事項的調解應當公正

18.稅收爭議調解與仲裁的效率原則有哪些？

A.爭議事項的審理應當迅速

B.爭議事項的裁決應當迅速

C.爭議事項的調解應當迅速

D.爭議事項的解決應當迅速

19.稅收爭議調解與仲裁的公開原則有哪些？

A.爭議事項的審理應當公開

B.爭議事項的裁決應當公開

C.爭議事項的調解應當公開

D.爭議事項的解決應當公開

20.稅收爭議調解與仲裁的合法原則有哪些？

A.爭議事項的審理應當合法

B.爭議事項的裁決應當合法

C.爭議事項的調解應當合法

D.爭議事項的解決應當合法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收爭議調解是在稅務機關與納稅人自愿協商的基礎上，由稅務機關主持進行的調解活動。（）

2.稅收爭議仲裁是稅務機關與納稅人之間的一種非訴訟的爭議解決方式。（）

3.稅收爭議調解的結果具有法律效力，對爭議雙方具有約束力。（×）

4.稅收爭議仲裁的申請可以由納稅人單方面提出。（×）

5.稅收爭議調解和仲裁過程中，稅務機關不得泄露納稅人的商業秘密。（√）

6.稅收爭議調解和仲裁過程中，納稅人有權了解調解和仲裁的相關情況。（√）

7.稅收爭議調解和仲裁過程中，任何一方當事人不得要求稅務機關放棄職權。（√）

8.稅收爭議調解和仲裁過程中，稅務機關應當尊重納稅人的合法權益。（√）

9.稅收爭議調解和仲裁過程中，稅務機關可以單方面終止調解或仲裁程序。（×）

10.稅收爭議調解和仲裁過程中，稅務機關應當確保調解和仲裁的公正性。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收爭議調解與仲裁的區別。

2.簡述稅收爭議調解的程序。

3.簡述稅收爭議仲裁的適用范圍。

4.簡述稅收爭議調解與仲裁的銜接方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收爭議調解在維護納稅人合法權益中的作用。

2.論述稅收爭議仲裁在提高稅收征管效率方面的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人未按期繳納稅款、存在逃避納稅義務行為、提供納稅擔保不符合規定、未按期報送資料等情況。

2.ABCD

解析思路：稅務機關在納稅人未按期繳納欠稅、滯納金、罰款或稅收保全措施所采取的財產時，可以采取強制執行措施。

3.ABCD

解析思路：稅收爭議調解應遵循公平公正、快速便捷、依法調解和保護當事人合法權益的原則。

4.ABCD

解析思路：稅收爭議調解程序包括納稅人申請調解、稅務機關受理調解、調解委員會組成和調解委員會調解等步驟。

5.ABCD

解析思路：稅收爭議仲裁適用于納稅人與稅務機關在稅收征管、處罰、保全、強制執行等過程中發生的爭議。

6.ABCD

解析思路：稅收爭議仲裁申請條件包括爭議雙方均為納稅人和稅務機關、爭議事項屬于稅收相關范疇、爭議雙方自愿申請仲裁且未經過調解。

7.ABCD

解析思路：稅收爭議仲裁委員會的組成人員包括稅務機關代表、納稅人代表、獨立第三方專家和稅務機關聘請的仲裁員。

8.ABCD

解析思路：稅收爭議仲裁程序包括爭議雙方提交仲裁申請、仲裁委員會受理仲裁申請、仲裁委員會組成仲裁庭和仲裁庭進行仲裁審理等步驟。

9.ABCD

解析思路：稅收爭議仲裁裁決具有法律效力，對爭議雙方、稅務機關和第三方都具有約束力。

10.ABCD

解析思路：稅收爭議調解與仲裁的區別在于調解是自愿的，仲裁是強制性的；調解程序簡單，仲裁程序復雜；調解結果無法律效力，仲裁裁決有法律效力；調解可隨時終止，仲裁不可隨意終止。

11.ABCD

解析思路：稅收爭議調解與行政救濟可以同時進行，調解是行政救濟的一種方式，行政救濟是調解的后續程序。

12.ABCD

解析思路：稅收爭議調解與司法救濟可以同時進行，調解是司法救濟的一種方式，司法救濟是調解的后續程序。

13.ABCD

解析思路：稅收爭議調解未達成協議，爭議雙方可以申請仲裁；仲裁裁決不服，可以申請行政復議或提起行政訴訟；行政復議與行政訴訟可以同時進行。

14.ABCD

解析思路：稅收爭議調解與仲裁的保障措施包括依法保障納稅人合法權益、依法保障稅務機關合法權益、建立健全制度、加強監督。

15.ABCD

解析思路：稅收爭議調解與仲裁的培訓與宣傳包括加強培訓、加強宣傳、鼓勵納稅人參與、提高透明度。

16.ABCD

解析思路：稅收爭議調解與仲裁的保密原則包括保密爭議雙方信息、審理過程、裁決結果和調解過程。

17.ABCD

解析思路：稅收爭議調解與仲裁