適應(yīng)考試節(jié)奏2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？（）

A.法人企業(yè)一般適用25%的稅率

B.小型微利企業(yè)可減按20%的稅率征收

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不征收企業(yè)所得稅

D.特定高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是？（）

A.專用發(fā)票限于銷售方開具

B.專用發(fā)票限于購買方認(rèn)證后抵扣稅款

C.專用發(fā)票的開具不得提前開具

D.專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀

4.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅政策，正確的是？（）

A.殘疾人可享受減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B.孤兒可以享受減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C.高級(jí)職稱人員可享受減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

D.研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除

6.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的是？（）

A.簽訂購銷合同，應(yīng)繳納印花稅

B.簽訂借款合同，應(yīng)繳納印花稅

C.簽訂租賃合同，應(yīng)繳納印花稅

D.簽訂保險(xiǎn)合同，應(yīng)繳納印花稅

7.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的是？（）

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍，正確的是？（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅以營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅為計(jì)稅依據(jù)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按地區(qū)實(shí)行差別比例稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按地區(qū)實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

9.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的征收范圍，正確的是？（）

A.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

B.教育費(fèi)附加的稅率按地區(qū)實(shí)行差別比例稅率

C.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象為所有企業(yè)單位和個(gè)人

D.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象僅限于企業(yè)

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的稅率優(yōu)惠

B.符合條件的小型微利企業(yè)可減按20%的稅率征收

C.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策

D.符合條件的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除

11.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，正確的是？（）

A.增值稅一般納稅人納稅期限為一個(gè)月

B.增值稅小規(guī)模納稅人納稅期限為三個(gè)月

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅期限可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.增值稅納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，正確的是？（）

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

B.個(gè)人所得稅實(shí)行自行申報(bào)制度

C.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合制度

D.個(gè)人所得稅的征收方式由納稅人自行選擇

13.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是？（）

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地交易價(jià)格

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額和土地交易價(jià)格之和

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額和土地增值率之和

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的是？（）

A.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)部門和財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)

C.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)關(guān)共同負(fù)責(zé)

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)察機(jī)關(guān)共同負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用，正確的是？（）

A.專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行實(shí)名制

B.專用發(fā)票的使用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行

C.專用發(fā)票的保管應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行

D.專用發(fā)票的銷毀應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是？（）

A.工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用累進(jìn)稅率

C.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用累進(jìn)稅率

17.下列關(guān)于土地增值稅的減免稅政策，正確的是？（）

A.符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以享受減免土地增值稅的優(yōu)惠政策

B.符合條件的農(nóng)業(yè)企業(yè)可以享受減免土地增值稅的優(yōu)惠政策

C.符合條件的工業(yè)企業(yè)可以享受減免土地增值稅的優(yōu)惠政策

D.符合條件的商業(yè)企業(yè)可以享受減免土地增值稅的優(yōu)惠政策

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，正確的是？（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按地區(qū)實(shí)行差別比例稅率

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按地區(qū)實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按地區(qū)實(shí)行累進(jìn)稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按地區(qū)實(shí)行超率累進(jìn)稅率

19.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的稅率，正確的是？（）

A.教育費(fèi)附加的稅率按地區(qū)實(shí)行差別比例稅率

B.教育費(fèi)附加的稅率按地區(qū)實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

C.教育費(fèi)附加的稅率按地區(qū)實(shí)行累進(jìn)稅率

D.教育費(fèi)附加的稅率按地區(qū)實(shí)行超率累進(jìn)稅率

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳，正確的是？（）

A.企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、按年匯算清繳

B.企業(yè)所得稅實(shí)行按季預(yù)繳、按年匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳期限由企業(yè)自行確定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，不分月或者季度預(yù)繳。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。（）

4.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額。（）

7.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象包括所有企業(yè)單位和個(gè)人，不分行業(yè)和性質(zhì)。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

9.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行實(shí)名制，購買方需提供有效身份證件。（）

10.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.說明企業(yè)所得稅中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。

3.解釋土地增值稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

4.闡述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析當(dāng)前我國個(gè)人所得稅改革的方向和重點(diǎn)，并提出建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

2.AB

解析思路：法人企業(yè)一般適用25%的稅率，小型微利企業(yè)可減按20%的稅率征收。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括限于銷售方開具、限于購買方認(rèn)證后抵扣稅款、不得提前開具和按規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

4.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

5.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅減免稅政策包括殘疾人、孤兒和符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用可以享受稅收優(yōu)惠政策。

6.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

7.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

8.AC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅，稅率按地區(qū)實(shí)行差別比例稅率。

9.AC

解析思路：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，征收對(duì)象為所有企業(yè)單位和個(gè)人。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但并非所有情況都可以選擇。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季度預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)在取得所得的次月起十五日內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表。

4.√

解析思路：印花稅的征稅范圍確實(shí)包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

5.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。

6.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額。

7.√

解析思路：教育費(fèi)附加的征收對(duì)象包括所有企業(yè)單位和個(gè)人。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅中高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

9.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行實(shí)名制，購買方需提供有效身份證件。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：限于銷售方開具、限于購買方認(rèn)證后抵扣稅款、不得提前開具、按規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀等。

2.企業(yè)所得稅中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容是：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。

3.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)