2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃案例解析與實務操作試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.稅務籌劃是指在稅收法規允許的范圍內，通過對企業生產經營活動的調整，以實現減輕稅負、增加稅后利潤的行為。以下哪項不屬于稅務籌劃的范圍？（）A.選擇合適的納稅方法B.優化企業組織結構C.利用稅收優惠政策D.操縱市場價格2.企業在確定稅務籌劃方案時，應遵循的原則不包括以下哪項？（）A.合法性原則B.有效性原則C.可操作性原則D.創新性原則3.以下哪種情況不屬于企業利用遞延納稅進行稅務籌劃的范疇？（）A.將應稅所得遞延到以后納稅年度B.將應納稅所得額遞延到以后納稅年度C.將應納稅所得額和應稅所得遞延到以后納稅年度D.將應稅所得和應納稅所得遞延到以后納稅年度4.以下哪項不屬于稅務籌劃的常用方法？（）A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的納稅方法C.優化企業組織結構D.逃避稅收5.企業進行稅務籌劃時，以下哪項行為是不合法的？（）A.利用稅收優惠政策B.優化企業組織結構C.操縱市場價格D.合理調整收入和成本6.稅務籌劃的核心是（）A.最大限度地減輕稅負B.提高企業經濟效益C.遵守稅收法規D.保障企業合法權益7.以下哪種情況不屬于稅務籌劃的范疇？（）A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的納稅方法C.優化企業組織結構D.操縱市場價格8.稅務籌劃的基本原則不包括以下哪項？（）A.合法性原則B.有效性原則C.可操作性原則D.創新性原則9.以下哪種情況不屬于企業利用遞延納稅進行稅務籌劃的范疇？（）A.將應稅所得遞延到以后納稅年度B.將應納稅所得額遞延到以后納稅年度C.將應納稅所得額和應稅所得遞延到以后納稅年度D.將應稅所得和應納稅所得遞延到以后納稅年度10.以下哪種情況不屬于稅務籌劃的常用方法？（）A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的納稅方法C.優化企業組織結構D.逃避稅收二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.企業進行稅務籌劃時，應遵循的原則有（）A.合法性原則B.有效性原則C.可操作性原則D.創新性原則2.以下哪些屬于稅務籌劃的范圍？（）A.選擇合適的納稅方法B.優化企業組織結構C.利用稅收優惠政策D.操縱市場價格3.稅務籌劃的常用方法有（）A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的納稅方法C.優化企業組織結構D.操縱市場價格4.企業在確定稅務籌劃方案時，應考慮的因素有（）A.稅收法規B.企業經營狀況C.市場環境D.政策導向5.以下哪些屬于企業利用遞延納稅進行稅務籌劃的范疇？（）A.將應稅所得遞延到以后納稅年度B.將應納稅所得額遞延到以后納稅年度C.將應納稅所得額和應稅所得遞延到以后納稅年度D.將應稅所得和應納稅所得遞延到以后納稅年度6.稅務籌劃的基本原則包括（）A.合法性原則B.有效性原則C.可操作性原則D.創新性原則7.以下哪些情況不屬于稅務籌劃的范疇？（）A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的納稅方法C.優化企業組織結構D.操縱市場價格8.企業進行稅務籌劃時，應遵循的原則有（）A.合法性原則B.有效性原則C.可操作性原則D.創新性原則9.以下哪些屬于稅務籌劃的常用方法？（）A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的納稅方法C.優化企業組織結構D.操縱市場價格10.企業在確定稅務籌劃方案時，應考慮的因素有（）A.稅收法規B.企業經營狀況C.市場環境D.政策導向三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅務籌劃是在稅收法規允許的范圍內，通過對企業生產經營活動的調整，以實現減輕稅負、增加稅后利潤的行為。（）2.企業進行稅務籌劃時，可以操縱市場價格以實現減輕稅負的目的。（）3.稅務籌劃的核心是最大限度地減輕稅負。（）4.企業進行稅務籌劃時，應遵循合法性原則。（）5.稅務籌劃的基本原則包括有效性原則、可操作性原則和創新性原則。（）6.企業利用遞延納稅進行稅務籌劃時，可以將應稅所得遞延到以后納稅年度。（）7.企業進行稅務籌劃時，可以操縱市場價格以實現減輕稅負的目的。（）8.稅務籌劃的常用方法包括利用稅收優惠政策、選擇合適的納稅方法和優化企業組織結構。（）9.企業在確定稅務籌劃方案時，應考慮稅收法規、企業經營狀況、市場環境和政策導向等因素。（）10.企業進行稅務籌劃時，可以操縱市場價格以實現減輕稅負的目的。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2019年度實現利潤總額為200萬元，其中產品銷售收入為150萬元，其他業務收入為50萬元。已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，城市維護建設稅和教育費附加稅率為7%。要求計算該企業2019年度應繳納的企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。2.某企業計劃投資一項新項目，預計該項目投資額為1000萬元，預計年銷售收入為800萬元，年成本為500萬元。已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，城市維護建設稅和教育費附加稅率為7%。要求計算該企業投資該項目后的年稅后利潤。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述稅務籌劃的基本原則。2.簡述企業利用遞延納稅進行稅務籌劃的常見方法。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述稅務籌劃對企業經營的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅務籌劃是指在稅收法規允許的范圍內，通過對企業生產經營活動的調整，以實現減輕稅負、增加稅后利潤的行為。操縱市場價格不屬于稅務籌劃的范圍。2.D解析：企業在確定稅務籌劃方案時，應遵循的原則包括合法性原則、有效性原則、可操作性原則和創新性原則。創新性原則不是必須遵循的。3.D解析：企業利用遞延納稅進行稅務籌劃時，可以將應稅所得遞延到以后納稅年度，但不能將應稅所得和應納稅所得同時遞延。4.D解析：稅務籌劃的常用方法包括利用稅收優惠政策、選擇合適的納稅方法和優化企業組織結構。逃避稅收不是稅務籌劃的合法方法。5.D解析：企業在進行稅務籌劃時，應遵循合法性原則，操縱市場價格是不合法的行為。6.A解析：稅務籌劃的核心是最大限度地減輕稅負，通過合法的途徑減少企業的稅收負擔。7.D解析：稅務籌劃的范疇包括利用稅收優惠政策、選擇合適的納稅方法和優化企業組織結構。操縱市場價格不屬于稅務籌劃的范疇。8.D解析：稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、有效性原則、可操作性原則和創新性原則。創新性原則不是必須遵循的。9.D解析：企業利用遞延納稅進行稅務籌劃時，可以將應稅所得遞延到以后納稅年度，但不能將應稅所得和應納稅所得同時遞延。10.D解析：稅務籌劃的常用方法包括利用稅收優惠政策、選擇合適的納稅方法和優化企業組織結構。逃避稅收不是稅務籌劃的合法方法。二、多項選擇題1.ABCD解析：企業進行稅務籌劃時，應遵循的原則包括合法性原則、有效性原則、可操作性原則和創新性原則。2.ABC解析：稅務籌劃的范圍包括選擇合適的納稅方法、優化企業組織結構和利用稅收優惠政策。3.ABC解析：稅務籌劃的常用方法包括利用稅收優惠政策、選擇合適的納稅方法和優化企業組織結構。4.ABCD解析：企業在確定稅務籌劃方案時，應考慮的因素包括稅收法規、企業經營狀況、市場環境和政策導向。5.ABC解析：企業利用遞延納稅進行稅務籌劃的范疇包括將應稅所得遞延到以后納稅年度、將應納稅所得額遞延到以后納稅年度和將應納稅所得額和應稅所得遞延到以后納稅年度。6.ABCD解析：稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、有效性原則、可操作性原則和創新性原則。7.CD解析：稅務籌劃的范疇包括利用稅收優惠政策、選擇合適的納稅方法和優化企業組織結構。操縱市場價格不屬于稅務籌劃的范疇。8.ABCD解析：企業進行稅務籌劃時，應遵循的原則包括合法性原則、有效性原則、可操作性原則和創新性原則。9.ABC解析：稅務籌劃的常用方法包括利用稅收優惠政策、選擇合適的納稅方法和優化企業組織結構。10.ABCD解析：企業在確定稅務籌劃方案時，應考慮的因素包括稅收法規、企業經營狀況、市場環境和政策導向。三、判斷題1.√解析：稅務籌劃是在稅收法規允許的范圍內，通過對企業生產經營活動的調整，以實現減輕稅負、增加稅后利潤的行為。2.×解析：企業進行稅務籌劃時，不能操縱市場價格以實現減輕稅負的目的。3.√解析：稅務籌劃的核心是最大限度地減輕稅負。4.√解析：企業進行稅務籌劃時，應遵循合法性原則。5.√解析：稅務籌劃的基本原則包括有效性原則、可操作性原則和創新性原則。6.√解析：企業利用遞延納稅進行稅務籌劃時，可以將應稅所得遞延到以后納稅年度。7.×解析：企業進行稅務籌劃時，不能操縱市場價格以實現減輕稅負的目的。8.√解析：稅務籌劃的常用方法包括利用稅收優惠政策、選擇合適的納稅方法和優化企業組織結構。9.√解析：企業在確定稅務籌劃方案時，應考慮稅收法規、企業經營狀況、市場環境和政策導向等因素。10.×解析：企業進行稅務籌劃時，不能操縱市場價格以實現減輕稅負的目的。四、計算題1.解析：企業所得稅=利潤總額×企業所得稅稅率=200萬元×25%=50萬元增值稅=銷售收入×增值稅稅率=(150萬元+50萬元)×13%=26.5萬元城市維護建設稅和教育費附加=(增值稅+企業所得稅)×(城市維護建設稅和教育費附加稅率)=(26.5萬元+50萬元)×7%=7.15萬元應繳納的企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加分別為50萬元、26.5萬元和7.15萬元。2.解析：年稅后利潤=年銷售收入-年成本-(增值稅+企業所得稅+城市維護建設稅和教育費附加)=800萬元-500萬元-(800萬元×13%+800萬元×25%+800萬元×7%)=800萬元-500萬元-(104萬元+200萬元+56萬元)=800萬元-500萬元-360萬元=40萬元該企業投資該項目后的年稅后利潤為40萬元。五、簡答題1.解析：稅務籌劃的基本原則包括：（1）合法性原則：稅務籌劃必須在稅收法規允許的范圍內進行。（2）有效性原則：稅務籌劃應達到減輕稅負、增加稅后利潤的目的。（3）可操作性原則：稅務籌劃方案應具有可操作性，便于企業實施。（4）創新性原則：稅務籌劃應具有創新性，不斷探索新的籌劃方法。2.解析：企業利用遞延納稅進行稅務籌劃的常見方法包括：（1）遞延應稅所得：將應稅所得遞延到以后納稅年度，以實現減輕稅負的目的。（2）遞延應納稅所得額：將應納稅所得額遞延到以后納稅年