2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：歷年真題與考點分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題備選答案中只有一個最符合題意，請從每題的四個備選答案中選出一個正確答案。1.下列關于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是以商品和勞務為課稅對象的一種流轉稅。B.增值稅的計稅依據是商品銷售額和勞務收入。C.增值稅實行按期納稅制度。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：A.企業所得稅的納稅人是企業。B.企業所得稅的計稅依據是企業年度收入總額。C.企業所得稅的稅率是固定的。D.企業所得稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是個人。B.個人所得稅的計稅依據是個人年度收入總額。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅實行按月預繳，年終匯算清繳。4.下列關于房產稅的表述，正確的是：A.房產稅的納稅人是房屋所有權人。B.房產稅的計稅依據是房屋原值。C.房產稅的稅率是固定的。D.房產稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用權人。B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。C.城鎮土地使用稅的稅率是固定的。D.城鎮土地使用稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。6.下列關于車船稅的表述，正確的是：A.車船稅的納稅人是車船的所有權人。B.車船稅的計稅依據是車船的價值。C.車船稅的稅率是固定的。D.車船稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。7.下列關于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅的納稅人是合同、憑證的簽訂人。B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的價值。C.印花稅的稅率是固定的。D.印花稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。8.下列關于契稅的表述，正確的是：A.契稅的納稅人是房地產的轉讓方。B.契稅的計稅依據是房地產的轉讓價值。C.契稅的稅率是固定的。D.契稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。9.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有權人。B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價值。C.車輛購置稅的稅率是固定的。D.車輛購置稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。10.下列關于關稅的表述，正確的是：A.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人。B.關稅的計稅依據是進口貨物的價值。C.關稅的稅率是固定的。D.關稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。二、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。下列各題，每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意，請從每題的四個備選答案中選出所有正確答案。1.下列關于增值稅的表述，正確的有：A.增值稅是一種價外稅。B.增值稅實行按期納稅制度。C.增值稅的計稅依據是增值額。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：A.企業所得稅的納稅人是企業。B.企業所得稅的計稅依據是企業年度應納稅所得額。C.企業所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。D.企業所得稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：A.個人所得稅的納稅人是個人。B.個人所得稅的計稅依據是個人年度收入總額。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅實行按月預繳，年終匯算清繳。4.下列關于房產稅的表述，正確的有：A.房產稅的納稅人是房屋所有權人。B.房產稅的計稅依據是房屋原值或租金收入。C.房產稅的稅率是固定的。D.房產稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用權人。B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。C.城鎮土地使用稅的稅率是固定的。D.城鎮土地使用稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。6.下列關于車船稅的表述，正確的有：A.車船稅的納稅人是車船的所有權人。B.車船稅的計稅依據是車船的價值。C.車船稅的稅率是固定的。D.車船稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。7.下列關于印花稅的表述，正確的有：A.印花稅的納稅人是合同、憑證的簽訂人。B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的價值。C.印花稅的稅率是固定的。D.印花稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。8.下列關于契稅的表述，正確的有：A.契稅的納稅人是房地產的轉讓方。B.契稅的計稅依據是房地產的轉讓價值。C.契稅的稅率是固定的。D.契稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。9.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有權人。B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價值。C.車輛購置稅的稅率是固定的。D.車輛購置稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。10.下列關于關稅的表述，正確的有：A.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人。B.關稅的計稅依據是進口貨物的價值。C.關稅的稅率是固定的。D.關稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。四、計算題要求：本題共5小題，每小題5分，共25分。下列各題，請根據給定條件，計算應納稅額或應補退稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售額為200萬元，其中含稅銷售額為210萬元。當月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元。計算該企業當月應納增值稅。2.某個人2019年取得工資薪金所得12萬元，取得稿酬所得3萬元。已知工資薪金所得適用3%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率。計算該個人全年應納個人所得稅。3.某企業2019年度應納稅所得額為1000萬元，適用25%的企業所得稅稅率。計算該企業當年應納企業所得稅。4.某個人出租自有房屋，月租金為5000元，每月應繳納房產稅。已知房產稅稅率為1.2%。計算該個人每月應繳納房產稅。5.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%。計算該企業應納關稅。五、綜合題要求：本題共5小題，每小題10分，共50分。下列各題，請根據給定條件，分析問題并給出解答。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為100萬元，當月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元。4月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為150萬元，當月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元。5月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，當月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元。請計算該企業3月至5月的增值稅應納稅額。2.某個人2019年取得工資薪金所得12萬元，取得稿酬所得3萬元，取得特許權使用費所得2萬元。已知工資薪金所得適用3%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率，特許權使用費所得適用30%的稅率。請計算該個人全年應納個人所得稅。3.某企業2019年度應納稅所得額為1000萬元，適用25%的企業所得稅稅率。已知該企業當年度發生的業務招待費為50萬元，業務招待費扣除限額為應納稅所得額的5%。請計算該企業當年應納企業所得稅。4.某個人出租自有房屋，月租金為5000元，每月應繳納房產稅。已知房產稅稅率為1.2%。請計算該個人每月應繳納房產稅。5.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%。請計算該企業應納關稅。六、簡答題要求：本題共5小題，每小題5分，共25分。下列各題，請簡要回答。1.簡述增值稅的計稅依據。2.簡述企業所得稅的納稅人和稅率。3.簡述個人所得稅的納稅人和稅率。4.簡述房產稅的納稅人和稅率。5.簡述城鎮土地使用稅的納稅人和稅率。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。解析思路：增值稅的稅率是按照不同商品和勞務的特性和國家政策設定的，包括基本稅率、低稅率和零稅率，所以選擇D。2.A.企業所得稅的納稅人是企業。解析思路：企業所得稅的納稅主體是企業，無論是股份有限公司還是有限責任公司，都需依法繳納企業所得稅，所以選擇A。3.C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。解析思路：個人所得稅的稅率根據收入的不同而有不同的稅率，包括超額累進稅率和比例稅率，所以選擇C。4.A.房產稅的納稅人是房屋所有權人。解析思路：房產稅的納稅人是房屋的所有權人，即擁有房屋產權的單位和個人，所以選擇A。5.A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用權人。解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用權的擁有者，即實際使用土地的單位和個人，所以選擇A。6.A.車船稅的納稅人是車船的所有權人。解析思路：車船稅的納稅人是車船的所有權人，即擁有車船的單位和個人，所以選擇A。7.B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的價值。解析思路：印花稅的計稅依據是合同、憑證上所標明的金額或價值，所以選擇B。8.A.契稅的納稅人是房地產的轉讓方。解析思路：契稅是在房地產轉讓過程中征收的，納稅人是房地產的轉讓方，所以選擇A。9.A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有權人。解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有權人，即購買并取得車輛所有權的個人或單位，所以選擇A。10.A.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人。解析思路：關稅是在貨物進出口環節征收的，納稅人是進口貨物的收貨人，所以選擇A。二、多項選擇題1.A,B,D.增值稅是一種價外稅，實行按期納稅制度，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。解析思路：增值稅的特點包括價外稅、按期納稅和多種稅率，所以選擇A,B,D。2.A,B,C,D.企業所得稅的納稅主體是企業，稅率根據不同情況分為基本稅率、低稅率和零稅率，實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。解析思路：企業所得稅的要點包括納稅主體、稅率、納稅期限和繳納方式，所以選擇A,B,C,D。3.A,B,C,D.個人所得稅的納稅主體是個人，稅率根據收入不同分為超額累進稅率和比例稅率，實行按月預繳，年終匯算清繳。解析思路：個人所得稅的要點包括納稅主體、稅率、納稅期限和繳納方式，所以選擇A,B,C,D。4.A,B,C,D.房產稅的納稅人是房屋所有權人，計稅依據可以是房屋原值或租金收入，稅率固定，實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。解析思路：房產稅的要點包括納稅主體、計稅依據、稅率、納稅期限和繳納方式，所以選擇A,B,C,D。5.A,B,C,D.城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用權人，計稅依據是土地面積，稅率固定，實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。解析思路：城鎮土地使用稅的要點包括納稅主體、計稅依據、稅率、納稅期限和繳納方式，所以選擇A,B,C,D。6.A,B,C,D.車船稅的納稅人是車船的所有權人，計稅依據是車船的價值，稅率固定，實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。解析思路：車船稅的要點包括納稅主體、計稅依據、稅率、納稅期限和繳納方式，所以選擇A,B,C,D。7.A,B,C,D.印花稅的納稅人是合同、憑證的簽訂人，計稅依據是合同、憑證的價值，稅率固定，實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。解析思路：印花稅的要點包括納稅主體、計稅依據、稅率、納稅期限和繳納方式，所以選擇A,B,C,D。8.A,B,C,D.契稅的納稅人是房地產的轉讓方，計稅依據是房地產的轉讓價值，稅率固定，實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。解析思路：契稅的要點包括納稅主體、計稅依據、稅率、納稅期限和繳