《稅收征收管理法》教學課件本課件涵蓋稅收征管法各章節內容，詳解相關概念、程序及法律責任課程概述1課程目標掌握稅收征管法基本框架2學習內容十四章節全面覆蓋3考核方式案例分析與理論測試第一章：稅收征收管理法概述立法背景規范稅收征管秩序法律地位稅收基本程序法適用范圍各類稅收征管活動稅收征收管理法的基本原則1依法征稅原則嚴格按法律規定征稅2公平原則同等情況同等征稅3效率原則最小成本獲取稅收稅收征收管理法的主要內容稅務管理登記、申報制度稅款征收征收方式與程序稅務檢查稽查規范與方法法律責任違法行為處罰規定稅收征收管理法的歷史沿革11992年制定首次系統規范稅收征管22001年修訂全面修改加強征管32015年修正部分條款適應新形勢第二章：稅務管理概述稅務管理的含義規范稅收行為活動稅務管理的主要內容登記、申報、檢查稅務管理的重要性確保稅收制度有效實施稅務登記稅務登記的概念納稅人身份確認程序1稅務登記的種類設立、變更、注銷登記2稅務登記的程序申請、審核、發證3稅務登記的變更和注銷變更登記的情形名稱、地址、經營范圍變化注銷登記的情形終止經營、解散、破產辦理程序申請、材料提交、審核賬簿、憑證管理1賬簿設置要求符合稅法規定設置2憑證管理規定合法取得、妥善保管3電子賬簿、憑證管理數據完整、可驗證納稅申報1納稅申報的概念依法報告稅務情況2納稅申報的種類定期、臨時、特殊申報3納稅申報的期限月度、季度、年度期限納稅申報的內容和方式申報表主要內容收入、扣除、應納稅額申報方式紙質、電子、自助終端申報資料要求完整、真實、準確第三章：稅款征收概述稅款征收的概念依法獲取稅款過程稅款征收的原則合法、及時、足額稅款征收的方式查賬、查定、代扣代繳稅款征收的程序確定納稅義務認定納稅主體與客體核定稅額計算應納稅額繳納稅款銀行、電子支付繳納稅款征收的特殊情形查封、扣押拒不繳納情況下采取強制執行稅務機關強制征收稅收保全措施防止稅款流失手段稅款征收中的權利保護納稅人權利知情權、救濟權1稅務機關權力依法行使受監督2權利救濟途徑復議、訴訟、賠償3稅收優惠1減稅部分減免應納稅額2免稅全部免除應納稅額3退稅返還已繳納稅款滯納金和加收滯納金滯納金按日萬分之五計算，逾期時間越長繳納越多稅收保全措施稅收保全措施的種類財產保全、證據保全適用條件有逃避稅款跡象執行程序批準、書面通知、執行稅收強制執行稅收強制執行的概念強制獲取稅款措施適用條件到期未繳且拒不履行執行程序催告、決定、執行第四章：稅務檢查概述稅務檢查的概念稅務機關監督檢查行為稅務檢查的目的確保稅法正確執行稅務檢查的種類日常檢查、專項檢查稅務檢查的程序1檢查準備收集資料，制定方案2實施檢查核對賬目，查閱資料3檢查結果處理作出處理決定稅務檢查的方法賬簿檢查法核對賬簿與憑證實地核查法現場勘驗核實核定征收法推算應納稅額稅務稽查稅務稽查的概念專門違法案件調查1稅務稽查的范圍重大嫌疑案件2稅務稽查的程序立案、調查、處理3第五章：法律責任概述1法律責任的種類行政、民事、刑事責任2處罰的原則合法、適當、公正3從輕、從重情節自查自糾或情節惡劣納稅人的法律責任逃避繳納稅款轉移、隱匿財產偷稅虛假申報少繳稅款抗稅暴力抗拒稅收征管扣繳義務人的法律責任1未履行扣繳義務應扣未扣稅款2未按期解繳稅款已扣未繳納入庫3虛報扣繳稅款虛假申報騙取退稅稅務機關及其工作人員的法律責任1濫用職權超越法定職權征稅2玩忽職守不履行法定職責3徇私舞弊違法減免應征稅款其他單位和個人的法律責任協助偷稅、抗稅提供便利或幫助拒絕提供涉稅信息不配合稅務調查阻撓稅務機關執行職務干擾正常執法活動第六章：稅收征管法與其他法律的關系與刑法的關系嚴重違法追究刑責1與行政處罰法的關系處罰程序適用規則2與行政訴訟法的關系稅務爭議解決途徑3稅收征管法與稅收實體法的關系程序法與實體法的區別征收程序與稅種規定相互配合與制約共同構成稅法體系具體應用征管執行實體規定稅收征管法的國際比較美國稅收征管制度自我申報嚴格執法歐盟稅收征管制度協調統一跨境征管日本稅收征管制度精細化管理高效率第七章：納稅人權利保護1納稅人權利的概念法律保障的合法權益2納稅人權利的種類知情、救濟、保密權3納稅人權利保護機制復議、訴訟、監督納稅人的知情權1知情權的內容了解稅法及征管信息2實現途徑公開、咨詢、告知3限制和例外國家秘密和商業秘密納稅人的申辯權申辯權的內容提出意見和說明行使程序書面或口頭陳述法律效果稅務機關必須考慮納稅人的申請復議權稅務行政復議的范圍征稅、處罰、強制執行復議程序申請、受理、決定復議決定的效力維持、變更或撤銷納稅人的訴訟權1稅務行政訴訟的范圍復議后或直接訴訟2訴訟程序起訴、審理、判決3判決的效力維持或撤銷行政行為第八章：稅收征管法的執行稅務機關的職責依法征管稅款地方政府的職責支持配合征管工作其他相關部門的職責協助提供涉稅信息稅收征管法執行中的難點問題跨境稅收征管境外所得追蹤困難新業態稅收征管電商平臺監管挑戰信息化征管技術與法規銜接稅收征管法的配套規定1實施細則操作性具體規定2部門規章專業技術性規范3規范性文件解釋性具體要求稅收征管信息化建設金稅工程實現全國聯網，大數據分析風險，人工智能提升效率第九章：稅收征管法的新發展近年來的修訂內容加強電子化管理修訂的背景和原因適應經濟社會變化主要變化簡化程序優化服務稅收征管法修訂的主要方向簡政放權減少審批優化流程優化服務提升納稅服務質量加強監管精準打擊涉稅違法稅收征管法與"放管服"改革"放管服"改革的內容簡政放權優化服務1對稅收征管的影響流程再造降低成本2具體措施一網通辦容缺受理3稅收征管法與信用體系建設1納稅信用等級評定A、B、C、D四級2信用獎懲機制守信激勵失信懲戒3信息共享跨部門信用聯合監管第十章：案例分析（一）稅務登記案例新設企業登記實務納稅申報案例增值稅申報錯誤更正稅款征收案例個體戶核定征收第十一章：案例分析（二）稅務檢查案例賬簿與實際不符處理行政處罰案例偷稅行為罰款計算行政復議案例稅額核定爭議解決第十二章：案例分析（三）稅收優惠案例小微企業減免稅稅收保全案例臨時稅收保全措施稅收強制執行案例銀行存款強制劃繳第十三章：熱點問題討論1電子商務稅收征管平臺責任與監管難點2境外所得稅收征管信息獲取與稅款追繳3非居民稅收征管識別、征收與服務稅收征管法實施中的爭議問題納稅擔保擔保范圍與標準1稅收協助境內外協作機制2稅務稽查證據采集與使用3稅收征管法的未來發展趨勢智能化征管人工智能輔助決策精準化管理大數據風險分析國際化合作全球稅收治理參與第十四章：課程總結主要內容回顧稅收征管法體系架構重點難點強調稅務行政執法程序學習方法建議理論聯系實踐案例考試重點提示考試范圍全部課程內容題型分布選擇、案例分析答題技巧突出重點聯系實際實踐應用指導如何運用所學知識企業稅務合規管理常見問題解決方法稅務風險預防控制進一步學習建議實務操作與案例研究延伸閱讀推薦相關法律法規、專業書籍、學術論文建議閱讀清單小組討論題目1稅收征管法修改建議針對現行規定提出改進2新業態稅收征管難點分析電商平臺稅收管理3納稅人權利保護措施設計更完善保障機制實踐作業模擬稅務檢查角色扮演檢查過程案例分析報告選