國開電大《金融企業(yè)會計》形考任務＞4答案

形考一

假設會計主體的經營活動椎按照現在的形式和口標持續(xù)不斷經營下去，

1持續(xù)經營

在可以預見的將來不會破產，這樣的假設成為（）。

金融企業(yè)應當按照交易或事項的實質和經濟現實進行會計核算，不應當

2實質重于形式原則

僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。此表述體現了（）。

3下列科目中，屬于負債類性質的科目右.（）0向中央銀行借款

4凡是符合開戶要求，均可按規(guī)定在當地的一家銀行開立一個（）賬戶。基本存款賬戶

5以下表述錯誤的是（）。?般存款賬戶也可以存取現金

企業(yè)擁有或者控制的經濟資源，

預期會給企業(yè)帶來未來經濟利益

6資產是指（）。

的資源，由過去的交易或事項所

形成的現實資產，

資產和負債，所有權益，利潤，

7金融企業(yè)的會計要素有（）。

收入和費用，

現金H記簿，登記簿，分戶眼，

8明細核算是分戶反映各科「詳細情況的核算系統，它由（）阻成。

余額

9貸款按發(fā)放期限的不同，瓦?分為（）。短期貸款，長期貸款，中期貸款，

10“貸款”科目可按貸款類別、客戶，分別用（）等進行明細核算。"已減值"「本金"，利息調整，

11商業(yè)銀行會計制度是由財政部統一制定的。（）錯

12借貸記賬法屬于豆式記賬法。（）對

按規(guī)定需要填寫大寫金額的各種憑證，必須填寫大寫金額，大小寫金額

13對

必須一致。（）

銀行在辦理儲蓄存款時，必須遵循"存款自愿，取款自由，存款有息，

14對

為存款人保密”的儲蓄原則。（）

15定期計息的貸款，規(guī)定每季度末月30日為結息H.（）止

業(yè)務題一江南機電廠持轉賬支票來銀行，支付給同行開戶的永盛貿易公司貨款80000元。要求編制會

16

計分錄。

借：吸收存款一活期存款一江南機電廠80000

貸：吸收存款一活期存款——永盛貿易公司80000

業(yè)務題二西華銀行2x16年3月20日接到開戶單位甲公司借款申請，經信貸部門審核后發(fā)放期限6個

17月的短期貸款200000元，貸款年利率為6.5%,到期日甲公司按期歸還貸款本息，要求西華銀行相關會

計賬務處理

1、發(fā)放貸款時:

借：貸款——短期貸款——甲公司200000

貸：吸收存款一活期存款——甲公司200000

2、貸款到期歸還本息時

利息=200000*6.5%/2=6500（元）

借：吸收存款——活期存款——甲公司206500

貸：貸款一短期貸款一甲公司200000

利息收入6500

形考二

境內清算資金往來主要采取（）

1集中制

核算方式。

”金融企業(yè)往來收入”科目屬于（）

2損益類

科目.

銀行匯票的提示付款期限為自出票

31個月

日起（）。

出納發(fā)生短款時，當日無法收回的,借：其他應收款

4營業(yè)終了前應辦理轉帳的會計分錄

貸：庫存現金

為（）。

托收承付結算每筆金額起點為（）

51萬

元。

系統內電子匯劃“日中匯劃、同步清

6算"基本做法的特點可以表述為頭寸控制，同步清算，實存資金，集中監(jiān)督，

（）。

商業(yè)銀行向人民銀行繳存?般性存

7儲蓄存款，機關團體存款，單位存款，

款的范圍包（）.

同城票據交換清算的意義在于加速資金周轉，快速傳遞憑證，及時清算銀行間往來占款，簡化商業(yè)

8

（）。銀行間的往來核算手續(xù)，

9下列屬于資產類科目的有（）.短期貸款，庫存現金，存放中央銀行款項，

金庫不得直接對外辦理現金收付業(yè)務，運鈔根據不同情況可以分為

以下關于銀行金庫管理，表述正確

10集中運鈔和分散運鈔兩種形式，上級行要對下級行進行定期或不定

的是（）。

期的查庫，同一城市原則上只能設宜一個中心金庫，

上級行耍對下級行進行定期或不定期的查庫，運鈔根據不同情況可

以下關于銀行金庫管理.，表述正確

10以分為集中運鈔和分散運鈔兩種形式，金庫不得直接對外辦理現金

的是（＞。

收付業(yè)務，同一城市原則上只能設置一個中心金庫，

銀行辦理現金收入應堅持“先記賬，

11錯

后收款”的原則。（）

電子匯劃信息采取全自動、全開放、

12借

無紙方式傳輸。＜）

票面殘缺不超過1/5,其余部分的圖

13案、文字能照樣連接的人民幣，按對

票面全額兌換。（）

商業(yè)匯票只能轉賬，不能支取現金。

14對

（）

大額支付系統實行逐筆、實時處理

15錯

支付命令，凈額清算資金。（）

16業(yè)務題一

工商銀行深圳市龍崗支行收到客戶振華公司提交的電匯憑證，要求匯往中國工商

銀行上海分行營業(yè)部開戶的收款人海雅百貨公司12000元，支付貨款。

如工商銀行系統采田"日中匯劃，同步清算”方式處理該筆匯款業(yè)務。做出兩家銀行

的賬務處理。

工商銀行深圳市龍崗支行會計分錄為：

借：吸收存款一活期存款一振華公司12000.00

貸：存放系統內款項12000.00

上海分行營業(yè)部會計分錄為：

借：存放系統內款項12000.00

貸：吸收存款一活期存款一海雅百貨公司12000.00

試題17

在中國建設銀行福田支行開戶的單位A企業(yè)提交其簽發(fā)的金額為80000元的支票

一張及進賬單，委托開戶行將款項支付給在深圳交通銀行羅湖支行開戶的B企業(yè)貨款。

中國建設銀行福田支行：收到支票及進賬單，審核支票無誤后用支票轉出付款單

位賬，將進賬單提出交換。交通銀行羅湖支行收到進賬單，審核無誤后入賬。做出兩家

銀行的賬務處理。

中國建設銀行福田支行：

借：吸收存款一活期存款一A企業(yè)80000.00

貸：清算資金往來一同城票據交換清算80000.C0

交通銀行羅湖支行：

借：清算資金往來一同城票據交換清算80000.00

貸：吸收存款一活期存款一B企業(yè)80000.00

形考三

中間業(yè)務是指不構成表內資產、表內負債，形成銀行（〉

1非利息收入

的業(yè)務。

2金融理財所追求的第一層次的目標是（財務安全

國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預算外資金財政

3專用存款

專戶按（）賬戶管理。

借：吸收存款--活期存款一“借款人戶貸：委

4委托貸款收回的會計分錄為（）。

托貸款委托貸款借款入戶

代理國庫集中支付業(yè)務是指商業(yè)銀行作為辦理國庫集中

支付業(yè)務的代理銀行，按照與（）簽訂的代理協議，

5財政部門

根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系，辦理財政資金

的支付與清算，協助管理財政資金銀行賬戶的行為。

只有，總行與各分行清算基金申購、贖

6以下關于代理基金業(yè)務的基本規(guī)定農述正確的是（）。回資金時不能采取全額清算方式。不選

其他都選

7國庫單一賬戶體系由一些專用賬戶構成，包括（），ABCD

信用聯結理財產品，結構性理財產品，代理理財

8理財業(yè)務按照理財結構的不同，分為（）.

產品，

9對公代理理財產品會計科E?般使用（）進行核算。ABCD

衍生金融工具是從傳統金融工具中派生出來的創(chuàng)新的金

10金融期權，金融遠期合同，金融互換，

融工具。衍生金融工具包括（）。

企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和

11止

基金等不應當劃分為交易性金融資產。（）

代理兌付國債，應按照“先兌付、后收款"的原則辦理。

12錯

（）

13長期股權投資的后續(xù)計量有成本法和權益法（對

商業(yè)銀行發(fā)放的委托貸款「前主要有：政府部門委托貸

14款、企事業(yè)單位委托貸款、人民銀行委托貸款等。委托對

貸款利率由委托人自主確定，但最高不得超過中國人民

銀行的相同檔次貸款利率浮動上限。（）

金融工具是指形成一方企業(yè)的金融資產并形成其他方的

15金融負債或權益工具的合同。包括金融資產、金融負債對

和權益工具。（）

形考四

1"代理兌付證券“屬于（）會計科目。資產類

2金融企業(yè)在經營業(yè)務過程中發(fā)生的與業(yè)務經營有關的各項支出，稱為（）°營業(yè)支出

3反映商業(yè)銀行在一定會計期間內經營成果情況的財務報表是（）。利潤表

4反映金融企業(yè)會計期末全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表是（）.資產負債表

5“預收保費”屬于（）會計科目負債類

商品證券，資本

6按證券所載內容，可以分為（）。

證券，貨幣證券,

生存保險，死亡

7人壽保險按照保險事故分類，可以分為（）。

保險，兩全保險,

營業(yè)外收入投

8金融企業(yè)提供金融商品服務所取得的收入，主要包括（）。資收益，營業(yè)收

入，

籌資活動，經營

9從現金流量產生的原因上看，現金流量分為（）引起的現金流量。

活動，投資活動,

靜態(tài)報表,聯結

10按照財務報表所反映的資金運動形態(tài)的不同，金融企業(yè)的財務報告可以分為（）。

報表，動態(tài)報表,

11“融出資金”科目屬于負債類科目。（）錯

12信用保險是指由權利人向保險人投保他人的信用。（）對

原保險是指直接承保業(yè)務并與投保人簽訂保合同，構成被保險人與保險人的權利和義務

13對

關系的保險。（）

公允價值變動損益是指金融企業(yè)由于交易性金融資產、交易性金融負債以及采用公允價

14值模式計量的衍生金融工具、套期保值業(yè)務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利對

得或損失。（）

15會計報表項目的列報應該在各個會計期間保持一致，不能隨意變更。（）對

16試題正文業(yè)務題一：客戶張強從建設銀行天津A支行賬戶轉入中銀證券賬戶資

金200000元，用于投資股票。要求相關會計處理。

答案：

天津A支行會計處理如下

借：吸收存款一活期儲蓄存款一張強戶200000

貸：第三方存管業(yè)務往來一子賬戶200000

證券保證金賬戶增加資金

借：第三方存管業(yè)務往來一子賬戶200000

貸：客戶交易結算資金存款200000

試題17試題正文

業(yè)務題二：某人民幣理財產品最高收益率為3%,該投資產品收益與相關信用主體的信

用掛鉤，某公司于3月1日投資該產100萬元，在有效期內相關主體沒有發(fā)生信用違約

事件，公司可以獲得3%的年收益。要求相關會計處理。

答案：

購買該產品時：

借：吸收存款一活期存款一某某戶1000000

貸：信用聯結理財定期保證金1000000

得到收益時：

借：信用聯結理財定期保證金1000000

待兌付對公理財資金30000

貸：吸收存款一活期存款一XX戶1030000

形考四

1"代理兌付證券"屬于（）會計科目。資產類

2金融企業(yè)在經營業(yè)務過程中發(fā)生的與業(yè)務經營有關的各項支出，稱為（）。營業(yè)支出

3反映商業(yè)銀行在一定會計期間內經營成果情況的財務報表是（）。利潤表

4反映金融企業(yè)會計期末全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表是（）-資產負債表

5"預收保費"屬于（）會計科目負債類

商品證券，資本

6按證券所載內容，可以分為（）。

證券，貨幣證券,

生存保險，死亡

7人壽保險按照保險事故分類，可以分為（）。

保險，兩全保險,

營業(yè)外收入，投

8金融企業(yè)提供金融商品服務所取得的收入，主要包括（）。資收益，營業(yè)收

入，

籌資活動，經營

9從現金流量產生的原因上看，現金流量分為（）引起的現金流量。