系統(tǒng)提升2025年稅務(wù)師考試素質(zhì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同

D.出口貨物報(bào)關(guān)單

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的廣告費(fèi)

B.研發(fā)費(fèi)用

C.利息支出

D.罰款

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，下列哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備

B.購(gòu)進(jìn)的辦公用品

C.購(gòu)進(jìn)的房屋建筑物

D.購(gòu)進(jìn)的車輛

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的個(gè)人投資者的收入

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于營(yíng)業(yè)外支出？

A.捐贈(zèng)支出

B.處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失

C.非貨幣性資產(chǎn)交換損失

D.匯兌損失

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除特定支出后的余額

C.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)支出后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減除稅收優(yōu)惠后的余額

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的個(gè)人投資者的收入

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，沒有檔次差異。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除憑證。（）

5.企業(yè)購(gòu)買的自用固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

6.個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受50%的稅率優(yōu)惠。（）

7.企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的款項(xiàng)，可以全額在稅前扣除。（）

8.企業(yè)在境外取得的收入，需要按照我國(guó)稅法規(guī)定納稅。（）

9.個(gè)人出租房屋所得，需要按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，可以在稅前扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的判定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用和存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.ABCD

6.AC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.AB

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。增值稅通過對(duì)貨物和勞務(wù)的增值額征稅，避免重復(fù)征稅，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也有利于稅收管理的簡(jiǎn)化。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。判定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、組織形式以及是否在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率檔次。比例稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)定包括：專用發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的規(guī)定；專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除憑證；專用發(fā)票的丟失或損毀需要按規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和處理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用包括：促進(jìn)資源配置效率提高，避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；有利于公平競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)市場(chǎng)秩序；增加財(cái)政收入，支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。增值稅對(duì)稅收管理的影響包括：簡(jiǎn)化稅制，提高稅收征管效率；加強(qiáng)稅收法治，規(guī)范市場(chǎng)秩序；促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)