稅務師必考內容剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

2.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規定繳納的增值稅

B.按規定繳納的營業稅

C.職工工資、薪金支出

D.企業的業務招待費

E.購買固定資產的支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內注冊成立的企業

B.在中國境內設有分支機構的非居民企業

C.在中國境內從事生產經營活動的非居民企業

D.在中國境內設有常駐機構的外國企業

E.在中國境內從事承包工程、提供勞務的非居民企業

4.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物的納稅地點

B.提供加工修理修配勞務的納稅地點

C.銷售不動產的納稅地點

D.銷售無形資產的納稅地點

E.銷售交通運輸服務的納稅地點

5.企業發生的下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規定繳納的增值稅

B.按規定繳納的營業稅

C.職工工資、薪金支出

D.購買固定資產的支出

E.企業為股東分配的利潤

6.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的企業

B.從事貨物批發和零售的企業

C.從事提供加工修理修配勞務的企業

D.從事銷售不動產的企業

E.從事銷售無形資產的企業

7.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.職工教育經費

B.研發費用

C.殘疾人員工資

D.企業的業務招待費

E.購買固定資產的支出

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

10.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅數量

D.計稅金額

E.計稅成本

11.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.應納稅所得額減除額

D.應納稅所得額加計扣除

E.應納稅所得額減免稅

12.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.增值稅登記

B.增值稅申報

C.增值稅納稅申報表

D.增值稅發票管理

E.增值稅納稅評估

13.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.企業所得稅登記

B.企業所得稅申報

C.企業所得稅納稅申報表

D.企業所得稅發票管理

E.企業所得稅納稅評估

14.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收減免

B.稅收優惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

E.稅收延期

15.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.稅收減免

B.稅收優惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

E.稅收延期

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.增值稅即征即退

B.增值稅先征后退

C.增值稅出口退稅

D.增值稅即征即退加計抵減

E.增值稅先征后退加計抵減

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.企業所得稅即征即退

B.企業所得稅先征后退

C.企業所得稅出口退稅

D.企業所得稅即征即退加計抵減

E.企業所得稅先征后退加計抵減

18.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.增值稅納稅地點的籌劃

B.增值稅計稅方法的籌劃

C.增值稅減免稅政策的籌劃

D.增值稅稅收優惠的籌劃

E.增值稅納稅申報表的籌劃

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃？

A.企業所得稅納稅地點的籌劃

B.企業所得稅計稅方法的籌劃

C.企業所得稅減免稅政策的籌劃

D.企業所得稅稅收優惠的籌劃

E.企業所得稅納稅申報表的籌劃

20.下列哪些屬于稅務師考試的重點內容？

A.增值稅

B.企業所得稅

C.個人所得稅

D.稅收籌劃

E.稅務代理

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊成立或者在中國境內設有機構、場所的企業和其他取得收入的組織。（）

3.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%，具體適用稅率由納稅人根據銷售貨物、提供應稅勞務或進口貨物的性質確定。（）

4.企業所得稅的稅率統一為25%，但對于符合條件的小型微利企業和高新技術企業，可以享受15%或10%的優惠稅率。（）

5.稅務師考試中，增值稅的征收管理主要包括增值稅登記、申報、納稅申報表、發票管理和納稅評估等方面。（）

6.企業所得稅的征收管理主要包括企業所得稅登記、申報、納稅申報表、發票管理和納稅評估等方面。（）

7.增值稅的減免稅政策包括稅收減免、稅收優惠、稅收返還、稅收豁免和稅收延期等。（）

8.企業所得稅的減免稅政策包括稅收減免、稅收優惠、稅收返還、稅收豁免和稅收延期等。（）

9.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理的財務安排和稅務處理，降低稅負，提高經濟效益的活動。（）

10.稅務師在為客戶提供稅務服務時，應當遵循誠實信用、依法合規、專業勝任、勤勉盡責的原則。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用情況。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.列舉并簡述稅務師在稅務代理服務中應遵循的基本原則。

4.分析稅收籌劃對企業財務狀況的影響。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，并結合實際案例分析增值稅對經濟發展的影響。

2.論述稅收籌劃在企業經營中的重要性，并探討稅務師在稅收籌劃中的角色和職責。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

2.BCD

解析思路：增值稅屬于價外稅，不包含在計算應納稅所得額的支出中，而職工工資、薪金支出、業務招待費等屬于企業正常經營成本，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊成立的企業、設有分支機構的非居民企業、從事生產經營活動的非居民企業、設有常駐機構的外國企業以及從事承包工程、提供勞務的非居民企業。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅地點根據銷售貨物、提供應稅勞務或進口貨物的性質確定，包括銷售貨物的納稅地點、提供加工修理修配勞務的納稅地點、銷售不動產的納稅地點、銷售無形資產的納稅地點和銷售交通運輸服務的納稅地點。

5.ADE

解析思路：增值稅屬于價外稅，不包含在計算應納稅所得額的支出中，而購買固定資產的支出和為股東分配的利潤不屬于企業正常經營成本，不能在計算應納稅所得額時扣除。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產、批發和零售的企業、提供加工修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和銷售無形資產的企業。

7.ABC

解析思路：職工教育經費、研發費用和殘疾人員工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除，而業務招待費和購買固定資產的支出不能加計扣除。

8.ABDE

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%，具體適用稅率由納稅人根據銷售貨物、提供應稅勞務或進口貨物的性質確定。

9.ACDE

解析思路：企業所得稅的稅率統一為25%，但對于符合條件的小型微利企業和高新技術企業，可以享受15%或10%的優惠稅率。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅數量、計稅金額和計稅成本。

11.ABCDE

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應納稅額、應納稅所得額減除額、應納稅所得額加計扣除和應納稅所得額減免稅。

12.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理包括增值稅登記、申報、納稅申報表、發票管理和納稅評估等方面。

13.ABCDE

解析思路：企業所得稅的征收管理包括企業所得稅登記、申報、納稅申報表、發票管理和納稅評估等方面。

14.ABCDE

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收減免、稅收優惠、稅收返還、稅收豁免和稅收延期等。

15.ABCDE

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括稅收減免、稅收優惠、稅收返還、稅收豁免和稅收延期等。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括增值稅納稅地點的籌劃、計稅方法的籌劃、減免稅政策的籌劃、稅收優惠的籌劃和納稅申報表的籌劃。

17.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃包括企業所得稅納稅地點的籌劃、計稅方法的籌劃、減免稅