總結(jié)歸納稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供餐飲服務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.提供住宿服務(wù)

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅后利潤

D.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目

6.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅前扣除項(xiàng)目

8.下列哪些屬于增值稅的銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)取得的收入

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會保險費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

C.水電費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.住所地

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.住所地

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.出口退稅

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.出口退稅

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅減免稅申報(bào)表

C.增值稅出口退稅申報(bào)表

D.增值稅一般納稅人申報(bào)表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅出口退稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅一般納稅人申報(bào)表

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅減免稅申報(bào)表

C.增值稅出口退稅申報(bào)表

D.增值稅一般納稅人申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等。（）

7.增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。（）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口退稅、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其含義。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的作用及其對納稅人的影響。

2.論述增值稅改革對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及其應(yīng)對策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動產(chǎn)、提供餐飲服務(wù)、出租不動產(chǎn)和提供住宿服務(wù)。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而稅前扣除項(xiàng)目是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，而稅前扣除項(xiàng)目不計(jì)入所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)取得的收入。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會保險費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)、水電費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

10.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季度或每半年，但不是每年。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、注冊地、經(jīng)營地和住所地。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)可以是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、注冊地、經(jīng)營地和住所地。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和出口退稅。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和出口退稅。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅減免稅申報(bào)表、增值稅出口退稅申報(bào)表和增值稅一般納稅人申報(bào)表。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅出口退稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅一般納稅人申報(bào)表。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅減免稅申報(bào)表、增值稅出口退稅申報(bào)表和增值稅一般納稅人申報(bào)表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的納稅人劃分。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度計(jì)算的，即從1月1日起至12月31日止。

3.對

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅的稅率劃分。

4.對

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

5.對

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的基本規(guī)定。

6.對

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等，這些是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除的費(fèi)用。

7.對

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季度或每半年，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定