稅務師考試2025年復習必看內容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人實行增值稅一般計稅方法

D.小規模納稅人實行簡易計稅方法

2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的工資、薪金支出，按照實際發生額在計算應納稅所得額時扣除

D.企業為員工支付的保險費，按照規定標準在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.超額累進稅率適用于工資、薪金所得

C.比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的最高稅率為45%

4.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票應當一次開具全部聯次

D.增值稅專用發票的聯次包括：發票聯、抵扣聯、記賬聯

5.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

C.企業應當將企業所得稅匯算清繳情況報送給稅務機關備案

D.企業應當將企業所得稅匯算清繳情況報送給股東

6.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

B.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額

C.普通發票不能用于抵扣進項稅額

D.增值稅發票應當一次開具全部聯次

7.下列關于企業所得稅虧損彌補的說法，正確的有：

A.企業發生的虧損，可以在以后5個納稅年度內用稅前利潤彌補

B.企業發生的虧損，可以在以后10個納稅年度內用稅前利潤彌補

C.企業發生的虧損，可以在以后15個納稅年度內用稅前利潤彌補

D.企業發生的虧損，可以在以后20個納稅年度內用稅前利潤彌補

8.下列關于個人所得稅的源泉扣繳的說法，正確的有：

A.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人在支付應納稅所得時，依法代扣代繳個人所得稅

B.個人所得稅的源泉扣繳適用于所有個人所得稅的納稅人

C.個人所得稅的源泉扣繳適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的源泉扣繳適用于個體工商戶的生產、經營所得

9.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.進口貨物，為報關進口的當天

C.銷售應稅勞務，為提供勞務的當天

D.銷售無形資產或者不動產，為簽訂合同或者協議的當天

10.下列關于企業所得稅的計稅依據的說法，正確的有：

A.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業所得稅的計稅依據不包括企業發生的公益性捐贈支出

D.企業所得稅的計稅依據不包括企業發生的工資、薪金支出

11.下列關于個人所得稅的計稅依據的說法，正確的有：

A.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.應納稅所得額為納稅人每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.個人所得稅的計稅依據不包括個人取得的財產轉讓所得

D.個人所得稅的計稅依據不包括個人取得的利息、股息、紅利所得

12.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

B.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額

C.普通發票不能用于抵扣進項稅額

D.增值稅發票應當一次開具全部聯次

13.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的工資、薪金支出，按照實際發生額在計算應納稅所得額時扣除

D.企業為員工支付的保險費，按照規定標準在計算應納稅所得額時扣除

14.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.超額累進稅率適用于工資、薪金所得

C.比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的最高稅率為45%

15.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票應當一次開具全部聯次

D.增值稅專用發票的聯次包括：發票聯、抵扣聯、記賬聯

16.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

C.企業應當將企業所得稅匯算清繳情況報送給稅務機關備案

D.企業應當將企業所得稅匯算清繳情況報送給股東

17.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

B.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額

C.普通發票不能用于抵扣進項稅額

D.增值稅發票應當一次開具全部聯次

18.下列關于企業所得稅虧損彌補的說法，正確的有：

A.企業發生的虧損，可以在以后5個納稅年度內用稅前利潤彌補

B.企業發生的虧損，可以在以后10個納稅年度內用稅前利潤彌補

C.企業發生的虧損，可以在以后15個納稅年度內用稅前利潤彌補

D.企業發生的虧損，可以在以后20個納稅年度內用稅前利潤彌補

19.下列關于個人所得稅的源泉扣繳的說法，正確的有：

A.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人在支付應納稅所得時，依法代扣代繳個人所得稅

B.個人所得稅的源泉扣繳適用于所有個人所得稅的納稅人

C.個人所得稅的源泉扣繳適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的源泉扣繳適用于個體工商戶的生產、經營所得

20.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.進口貨物，為報關進口的當天

C.銷售應稅勞務，為提供勞務的當天

D.銷售無形資產或者不動產，為簽訂合同或者協議的當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（）

2.個人所得稅的起征點是固定的，所有納稅人都在這個起征點以上納稅。（）

3.增值稅專用發票可以由任何單位和個人自行印制。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以將所有支出都納入扣除范圍。（）

5.個人所得稅的源泉扣繳只適用于工資、薪金所得。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，無論金額多少，都可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.增值稅專用發票的記賬聯是用于企業內部記賬的聯次。（）

8.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）

9.個人所得稅的納稅人可以選擇在年度終了后一次性繳納全年稅款，也可以分月繳納。（）

10.增值稅納稅義務發生時間以合同簽訂時間為準，不受實際交易時間的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅虧損彌補的基本原則。

3.簡述個人所得稅源泉扣繳的主要環節。

4.簡述增值稅專用發票的使用要求和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理規劃企業的增值稅納稅義務，以降低稅負。

2.論述在當前經濟環境下，如何有效運用稅收優惠政策，促進企業發展和經濟增長。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：增值稅納稅人的定義、分類和計稅方法。

2.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅稅前扣除項目的具體規定。

3.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅的稅率類型和適用范圍。

4.A、B、C、D。解析思路：增值稅專用發票的印制、使用和管理規定。

5.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅匯算清繳的時間要求和管理規定。

6.A、B、C、D。解析思路：增值稅發票的種類、用途和管理要求。

7.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅虧損彌補的年限和條件。

8.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅源泉扣繳的定義和適用范圍。

9.A、B、C、D。解析思路：增值稅納稅義務發生時間的具體規定。

10.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅計稅依據的定義和計算方法。

11.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅計稅依據的定義和計算方法。

12.A、B、C、D。解析思路：增值稅發票的種類、用途和管理要求。

13.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅稅前扣除項目的具體規定。

14.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅的稅率類型和適用范圍。

15.A、B、C、D。解析思路：增值稅專用發票的印制、使用和管理規定。

16.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅匯算清繳的時間要求和管理規定。

17.A、B、C、D。解析思路：增值稅發票的種類、用途和管理要求。

18.A、B、C、D。解析思路：企業所得稅虧損彌補的年限和條件。

19.A、B、C、D。解析思路：個人所得稅源泉扣繳的定義和適用范圍。

20.A、B、C、D。解析思路：增值稅納稅義務發生時間的具體規定。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯。解析思路：企業所得稅的稅率可能隨著政策調整而變化。

2.錯。解析思路：個人所得稅的起征點可能因地區和年份而異。

3.錯。解析思路：增值稅專用發票的印制有嚴格規定，非稅務機關不得印制。

4.錯。解析思路：企業支出需符合稅法規定的扣除條件才能稅前扣除。

5.錯。解析思路：個人所得稅源泉扣繳適用于多種所得類型。

6.錯。解析思路：公益性捐贈支出的扣除有年度利潤總額的限制。

7.對。解析思路：增值稅專用發票的記賬聯用于企業內部記賬。

8.錯。解析思路：企業所得稅匯算清繳的時間要求為60日內。

9.錯。解析思路：個人所得稅納稅人需按月或按次預繳稅款。

10.錯。解析思路：增值稅納稅義務發生時間以實際交易時間為準。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：對比一般納稅人和小規模納稅人在計稅方法、進項稅額抵扣、稅率