反饋與改進稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試的目的包括以下哪些？

A.培養具有稅務專業知識和技能的從業人員

B.保障稅收法律法規的貫徹實施

C.促進稅務行業的健康發展

D.提高納稅人的稅收遵從度

2.稅務師在稅務籌劃中應遵循的原則有哪些？

A.合法性原則

B.有效性原則

C.經濟性原則

D.創新性原則

3.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.企業

C.行政事業單位

D.個人

4.以下哪些是企業所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.免稅收入

C.不征稅收入

D.稅收優惠收入

5.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供服務的個體工商戶

C.購買貨物的小規模納稅人

D.出口貨物的生產企業

6.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

7.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國際捐贈

D.投資收益

8.以下哪些屬于企業所得稅的減稅、免稅優惠？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.殘疾人優惠

D.資源綜合利用優惠

9.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個體工商戶

B.企業

C.行政事業單位

D.個人

10.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

11.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅優惠？

A.稅收優惠

B.財產轉讓所得

C.投資收益

D.保險賠款

12.以下哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.提供服務的企業

B.銷售不動產的單位

C.出租土地的單位

D.提供建筑服務的單位

13.以下哪些屬于營業稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.出口貨物

D.提供建筑服務

14.以下哪些屬于房產稅的納稅義務人？

A.房產所有者

B.房產使用人

C.房地產開發企業

D.房產代管人

15.以下哪些屬于房產稅的應稅房產？

A.個人住宅

B.商業房產

C.工業房產

D.教育房產

16.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的納稅義務人？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地開發企業

D.土地代管人

17.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的應稅土地？

A.建設用地

B.工業用地

C.居住用地

D.商業用地

18.以下哪些屬于契稅的納稅義務人？

A.土地使用者

B.房產購買者

C.房地產開發商

D.土地所有者

19.以下哪些屬于契稅的應稅行為？

A.購買土地

B.購買房產

C.贈與房產

D.繼承房產

20.以下哪些屬于印花稅的納稅義務人？

A.簽訂合同或協議的單位

B.購買股票的單位

C.出具發票的單位

D.出具收據的單位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試合格后，考生將自動獲得稅務師資格證書。（）

2.稅務師在執行業務時，有權對稅務機關的行政行為提出異議。（）

3.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊的企業。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者享受的稅收政策相同。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

7.城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

8.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

9.印花稅的征稅對象是各類經濟合同和具有法律效力的憑證。（）

10.稅務師在執業過程中，對客戶的商業秘密負有保密義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅務籌劃中的主要職責。

2.簡述增值稅的納稅人認定標準。

3.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

4.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在提高稅收遵從度方面的作用。

2.論述稅收政策對經濟穩定增長的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在稅務籌劃中的主要職責包括：分析客戶的財務狀況和稅收問題，提供合理的稅務籌劃方案，協助客戶合法合規地降低稅負，以及監控和評估稅務籌劃方案的實施效果。

2.增值稅的納稅人認定標準包括：企業規模、會計核算制度、銷售額等因素。一般納稅人需滿足年銷售額超過500萬元的條件，小規模納稅人則根據銷售額或資產總額等條件認定。

3.企業所得稅的稅收優惠政策包括：高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠、資源綜合利用優惠等，旨在鼓勵企業創新發展、支持特定地區發展等。

4.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、委托申報、郵寄申報、網上申報等，納稅人可根據自身情況選擇合適的申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在提高稅收遵從度方面的作用主要體現在：通過專業知識和技能，幫助納稅人理解和遵守稅收法律法規，提供合理的稅務籌劃服務，降低納稅風險，增強