考生關(guān)注的熱點問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農(nóng)田保護項目

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

C.教育事業(yè)

D.醫(yī)療衛(wèi)生

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府性基金

C.公益捐贈收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.國家規(guī)定的免稅項目

C.個人捐贈

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購買貨物的企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.企業(yè)

C.個體工商戶

D.個人獨資企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.采購地

C.注冊地

D.居住地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.居住地

C.機構(gòu)所在地

D.生產(chǎn)經(jīng)營地

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居住地

B.機構(gòu)所在地

C.生產(chǎn)經(jīng)營地

D.勞動合同簽訂地

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收

B.免稅

C.加計扣除

D.減免稅額

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收

B.免稅

C.加計扣除

D.減免稅額

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為1個月。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

3.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四檔。（）

4.增值稅的免稅項目包括銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括非貨幣性資產(chǎn)交換收入。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的免稅項目和個人捐贈。（）

7.增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得。（）

9.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在我國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的用途和管理要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用及其可能帶來的稅收風(fēng)險。

2.論述個人所得稅改革對調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平的重要意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得，利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營業(yè)外收入均屬于此類。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本農(nóng)田保護項目、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、教育事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府性基金、公益捐贈收入和非貨幣性資產(chǎn)交換收入。

6.AB

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和國家規(guī)定的免稅項目，個人捐贈和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要納稅。

7.ABC

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%和13%，17%是以前的稅率。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%和30%，20%并非企業(yè)所得稅的稅率。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，這些稅率適用于不同的所得項目。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在我國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、企業(yè)、個體工商戶和個人獨資企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、采購地、注冊地和居住地。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括注冊地、居住地、機構(gòu)所在地和生產(chǎn)經(jīng)營地。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居住地、機構(gòu)所在地、生產(chǎn)經(jīng)營地和勞動合同簽訂地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加計扣除和減免稅額。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加計扣除和減免稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限不是固定的1個月，而是根據(jù)納稅人情況不同而有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，適用于不同類型的企業(yè)。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四檔，適用于不同的所得項目。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項目不包括銷售不動產(chǎn)，但包括出口貨物。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入不包括非貨幣性資產(chǎn)交換收入。

6.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的免稅項目和個人捐贈。

7.√

解析思路：增值稅的征稅對象確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得。

9.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在我國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要有簡易計稅方法、一般計稅方法和差額征稅方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額；一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額減去進項稅額計算應(yīng)納稅額；差額征稅方法適用于特定行業(yè)和項目，按照規(guī)定的扣除項目計算應(yīng)納稅額。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)審核、納稅評估、稅款入庫等環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料，稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，對存在疑點的進行納稅評估，最終完成稅款入庫。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代理申報。自行申報是指納稅人自行向稅務(wù)機關(guān)申報個人所得稅；代扣代繳是指雇主或支付所