有效提高2025年稅務(wù)師成績(jī)的策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅

B.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、0%

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和平行稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人每一納稅年度的收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額進(jìn)行征稅

B.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)的收益進(jìn)行征稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的余值或者租金收入

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年征收，分期繳納

6.以下關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是對(duì)房屋、土地的轉(zhuǎn)移登記進(jìn)行征稅

B.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋、土地的單位和個(gè)人

C.契稅的稅率分為3%、5%、7%、10%

D.契稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

7.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人進(jìn)行征稅

B.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)

8.以下關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證進(jìn)行征稅

B.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的單位和個(gè)人

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五

D.印花稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

9.以下關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對(duì)自然資源開采和利用的單位和個(gè)人進(jìn)行征稅

B.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采和利用自然資源的企業(yè)和其他組織

C.資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類和開采利用方式而有所不同

D.資源稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

10.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人進(jìn)行征稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)排放污染物、產(chǎn)生固體廢物、噪聲等環(huán)境危害的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)不同污染物排放種類和排放濃度而有所不同

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

11.以下關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者進(jìn)行征稅

B.煙葉稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉種類和收購(gòu)價(jià)格而有所不同

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購(gòu)之日起15日內(nèi)

12.以下關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出中國(guó)境內(nèi)港口的國(guó)際航行船舶進(jìn)行征稅

B.船舶噸稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶的船東或者船舶所有人

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶噸位和征收標(biāo)準(zhǔn)而有所不同

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進(jìn)出港口之日起15日內(nèi)

13.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金進(jìn)行征收

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)而有所不同

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

14.以下關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的是（）

A.教育費(fèi)附加是對(duì)教育事業(yè)發(fā)展進(jìn)行征收

B.教育費(fèi)附加的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.教育費(fèi)附加的稅率一般為3%

D.教育費(fèi)附加的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

15.以下關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的是（）

A.地方教育附加是對(duì)地方教育事業(yè)進(jìn)行征收

B.地方教育附加的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.地方教育附加的稅率一般為2%

D.地方教育附加的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

16.以下關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)文化事業(yè)發(fā)展進(jìn)行征收

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率一般為3%

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

17.以下關(guān)于水利建設(shè)基金的表述中，正確的是（）

A.水利建設(shè)基金是對(duì)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)行征收

B.水利建設(shè)基金的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.水利建設(shè)基金的稅率一般為2%

D.水利建設(shè)基金的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

18.以下關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的表述中，正確的是（）

A.殘疾人就業(yè)保障金是對(duì)促進(jìn)殘疾人就業(yè)進(jìn)行征收

B.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率一般為1%

D.殘疾人就業(yè)保障金的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

19.以下關(guān)于教育儲(chǔ)備金的表述中，正確的是（）

A.教育儲(chǔ)備金是對(duì)教育事業(yè)進(jìn)行儲(chǔ)備

B.教育儲(chǔ)備金的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.教育儲(chǔ)備金的稅率一般為2%

D.教育儲(chǔ)備金的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

20.以下關(guān)于水資源費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.水資源費(fèi)是對(duì)水資源開發(fā)利用進(jìn)行征收

B.水資源費(fèi)的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開發(fā)利用水資源的單位和個(gè)人

C.水資源費(fèi)的稅率根據(jù)水資源類型和開發(fā)利用方式而有所不同

D.水資源費(fèi)的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和平行稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.土地增值稅的納稅人僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的余值或者租金收入，其中余值是指房屋的原值減去折舊后的余額。（）

6.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋、土地的單位和個(gè)人，包括外籍人士。（）

7.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%，根據(jù)車輛類型和購(gòu)置價(jià)格確定。（）

8.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五，根據(jù)憑證類型和金額確定。（）

9.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采和利用自然資源的企業(yè)和其他組織，包括外國(guó)企業(yè)。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)不同污染物排放種類和排放濃度而有所不同，最高可達(dá)100元/噸。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅期限和計(jì)稅依據(jù)。

3.列舉并簡(jiǎn)要解釋個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

4.描述土地增值稅的納稅環(huán)節(jié)和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用和重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率及征收范圍均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)及納稅期限均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)及納稅期限均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人、計(jì)稅依據(jù)及納稅期限均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)及納稅期限均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：教育儲(chǔ)備金的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：水資源費(fèi)的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限符合規(guī)定。

2.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率及稅率類型符合規(guī)定。

3.正確

解析思路：增值稅納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.正確

解析思路：土地增值稅納稅人定義符合規(guī)定。

5.正確

解析思路：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)符合規(guī)定。

6.正確

解析思路：契稅納稅人定義符合規(guī)定。

7.正確

解析思路：車輛購(gòu)置稅稅率及確定方式符合規(guī)定。

8.正確

解析思路：印花稅稅率及確定方式符合規(guī)定。

9.正確

解析思路：資源稅納稅人定義符合規(guī)定。

10.正確

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅稅率及確定方式符合規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物；稅率分為13%、9%、6%、0%。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳；計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目包括：基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。

4.土地增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物；稅率結(jié)構(gòu)分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額的不同比例確定稅率。

四、論述題（每題10分，共