知識與應用結合的2025年稅務師考試復習策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、出租、出借有形動產、銷售不動產等。

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業所得稅是對企業和其他單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

C.企業所得稅的稅率分為25%的法定稅率和15%的優惠稅率。

D.企業所得稅的征收范圍包括居民企業和非居民企業。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.下列關于房產稅的表述中，正確的有（）。

A.房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或租金收入向產權所有人征收的一種財產稅。

B.房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值或租金收入。

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

D.房產稅的征收范圍包括個人自用住宅、經營性房產、出租房產等。

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征稅對象，按照土地面積向土地使用者征收的一種財產稅。

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。

6.下列關于車船稅的表述中，正確的有（）。

A.車船稅是對車船的所有權人或者管理人征收的一種財產稅。

B.車船稅的計稅依據是車船的計稅價值。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車船稅的征收范圍包括機動車輛、船舶等。

7.下列關于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的行為征收的一種行為稅。

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照等。

8.下列關于契稅的表述中，正確的有（）。

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅。

B.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的金額。

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

D.契稅的征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等。

9.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產所取得的增值額。

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物等。

10.下列關于關稅的表述中，正確的有（）。

A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅。

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格。

C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率。

D.關稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物等。

11.下列關于消費稅的表述中，正確的有（）。

A.消費稅是對特定消費品或者消費行為征收的一種稅。

B.消費稅的計稅依據是消費品的銷售額或者消費行為。

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火等。

12.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的計稅價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置的新車、二手車等。

13.下列關于資源稅的表述中，正確的有（）。

A.資源稅是對自然資源開采、利用單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的計稅依據是資源的開采、利用數量。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦等。

14.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有（）。

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅。

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量。

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。

15.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（）。

A.城市維護建設稅是對城市維護建設基金征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的計稅依據是城市維護建設基金。

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區等。

16.下列關于教育費附加的表述中，正確的有（）。

A.教育費附加是對企業和個體工商戶征收的一種附加費。

B.教育費附加的計稅依據是企業的銷售額或者營業收入。

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費附加的征收范圍包括企業和個體工商戶。

17.下列關于地方教育附加的表述中，正確的有（）。

A.地方教育附加是對企業和個體工商戶征收的一種附加費。

B.地方教育附加的計稅依據是企業的銷售額或者營業收入。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的征收范圍包括企業和個體工商戶。

18.下列關于水利建設基金征收的表述中，正確的有（）。

A.水利建設基金是對企業和個體工商戶征收的一種基金。

B.水利建設基金的計稅依據是企業的銷售額或者營業收入。

C.水利建設基金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.水利建設基金的征收范圍包括企業和個體工商戶。

19.下列關于文化事業建設費征收的表述中，正確的有（）。

A.文化事業建設費是對娛樂場所、演出場所、廣告經營單位征收的一種費。

B.文化事業建設費的計稅依據是娛樂場所、演出場所、廣告經營單位的營業額。

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.文化事業建設費的征收范圍包括娛樂場所、演出場所、廣告經營單位。

20.下列關于殘疾人就業保障金征收的表述中，正確的有（）。

A.殘疾人就業保障金是對用人單位征收的一種保障金。

B.殘疾人就業保障金的計稅依據是用人單位的營業收入。

C.殘疾人就業保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.殘疾人就業保障金的征收范圍包括用人單位。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率固定為25%，沒有優惠稅率。（）

2.個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者稅率相同。（）

4.房產稅的征收范圍僅限于個人自用住宅，不包括出租房產。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的年租金收入。（）

6.車船稅的征收范圍包括所有車輛和船舶，不分用途和所有人。（）

7.印花稅的稅率根據憑證種類不同而有所不同，但都是按照金額的比例征收。（）

8.契稅的稅率在全國范圍內統一，不因地區差異而變化。（）

9.土地增值稅的征稅對象僅限于國有土地使用權轉讓。（）

10.消費稅的征收范圍包括所有消費品，不分用途和所有人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理的稅收籌劃降低企業稅負。

2.論述稅收政策在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

4.ABC

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

10.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

11.ABCD

解析思路：消費稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

13.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

14.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

16.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

18.ABCD

解析思路：水利建設基金征收的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

19.ABCD

解析思路：文化事業建設費征收的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業保障金征收的定義、計稅依據、稅率、征收范圍均正確。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：企業所得稅有優惠稅率，如高新技術企業、小型微利企業等。

2.×

解析思路：個人所得稅最高稅率為45%，但只有特定高收入者適用。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人稅率不同，一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

4.×

解析思路：房產稅征收范圍包括個人自用住宅和出租房產。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，而非年租金收入。

6.×

解析思路：車船稅征收范圍不包括所有車輛和船舶，如政府車輛等。

7.×

解析思路：印花稅稅率根據憑證種類不同而有所不同，如資金賬簿、購銷合同等。

8.×

解析思路：契稅稅率可能因地區差異而變化，不同地區可能有不同的稅率。

9.×

解析思路：土地增值稅征稅對象包括國有土地使用權轉讓和其他相關權益。

10.×

解析思路：消費稅征收范圍不包括所有消費品，如基本生活必需品等。

三、簡答題答案：

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所