科學(xué)解題方法技巧稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立條件的說法，正確的是（）

A.具有符合國家規(guī)定資格的稅務(wù)師不少于5名

B.注冊(cè)資本不少于100萬元

C.有固定的辦公場(chǎng)所和必要的工作設(shè)施

D.有健全的組織章程和內(nèi)部管理制度

2.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍（）

A.代理企業(yè)納稅申報(bào)

B.提供稅務(wù)咨詢

C.進(jìn)行稅務(wù)籌劃

D.代表企業(yè)參加稅務(wù)行政復(fù)議

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則（）

A.獨(dú)立、客觀、公正

B.誠實(shí)、信用、保密

C.專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、高效

D.遵守國家法律法規(guī)

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說法，正確的是（）

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.銷售免稅貨物的單位和個(gè)人

D.銷售出口貨物的單位和個(gè)人

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

D.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）

A.耕地占用稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.耕地占用稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的原值或者市場(chǎng)價(jià)格

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

13.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購買價(jià)格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

16.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購買價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

17.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售價(jià)格

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

18.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

20.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的是（）

A.車輛通行費(fèi)是指車輛通行高速公路、橋梁、隧道等設(shè)施時(shí)繳納的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府有關(guān)部門制定

C.車輛通行費(fèi)的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.車輛通行費(fèi)屬于行政事業(yè)性收費(fèi)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，必須由具備相應(yīng)資格的稅務(wù)師作為合伙人。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時(shí)為多家企業(yè)提供服務(wù)，但不得泄露客戶秘密。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

6.印花稅是對(duì)在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一為7%。（）

8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額。（）

9.耕地占用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)占用耕地的面積和地區(qū)差異確定。（）

10.車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的個(gè)人和單位。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍。

2.簡述增值稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡述企業(yè)所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其影響因素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及其職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述如何提高稅務(wù)師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立需滿足上述條件。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括代理納稅申報(bào)、提供稅務(wù)咨詢、進(jìn)行稅務(wù)籌劃以及代表企業(yè)參加稅務(wù)行政復(fù)議等。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，誠實(shí)信用，保守秘密，同時(shí)應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。

4.ABC

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收。

6.ABCD

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，稅率為累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.ABCD

解析思路：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅是對(duì)在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。

8.ABCD

解析思路：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，稅率分為7%、5%、1%。

9.ABCD

解析思路：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

10.ABCD

解析思路：根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》的規(guī)定，耕地占用稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。

11.ABCD

解析思路：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格。

12.ABCD

解析思路：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房屋的原值或者市場(chǎng)價(jià)格。

13.ABCD

解析思路：根據(jù)《車船稅法》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府有關(guān)部門制定。

14.ABCD

解析思路：根據(jù)《煙葉稅法》的規(guī)定，煙葉稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)收購煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格。

15.ABCD

解析思路：根據(jù)《船舶噸稅法》的規(guī)定，船舶噸稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

16.ABCD

解析思路：根據(jù)《車輛購置稅法》的規(guī)定，車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的個(gè)人和單位，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購買價(jià)格。

17.ABCD

解析思路：根據(jù)《資源稅法》的規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售價(jià)格。

18.ABCD

解析思路：根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》的規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量。

19.ABCD

解析思路：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地的面積。

20.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)是指車輛通行高速公路、橋梁、隧道等設(shè)施時(shí)繳納的費(fèi)用，屬于行政事業(yè)性收費(fèi)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求，其中合伙人資格是必備條件之一。

2.對(duì)

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露任何相關(guān)信息。

3.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、稅收優(yōu)惠政策等方面存在差異。

4.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即1月1日至12月31日。

5