稅務師考試考點識別與應用技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發票

B.購買固定資產的增值稅專用發票

C.購買無形資產的增值稅專用發票

D.購買小規模納稅人的增值稅普通發票

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的職工工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發票

B.購買固定資產的增值稅專用發票

C.購買無形資產的增值稅專用發票

D.購買小規模納稅人的增值稅普通發票

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

11.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

12.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的職工工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發票

B.購買固定資產的增值稅專用發票

C.購買無形資產的增值稅專用發票

D.購買小規模納稅人的增值稅普通發票

15.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

16.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

17.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的職工工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發票

B.購買固定資產的增值稅專用發票

C.購買無形資產的增值稅專用發票

D.購買小規模納稅人的增值稅普通發票

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人都可以使用增值稅專用發票。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣所有購買商品的進項稅額。（）

5.企業所得稅的稅率為25%，對于特定行業和項目有優惠政策。（）

6.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于年應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。（）

8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除所有合理的支出。（）

9.個人所得稅的起征點為每月3500元，超過起征點的部分按累進稅率計算。（）

10.增值稅的出口退稅政策是指出口企業將貨物出口到國外后，可以退還其在國內已繳納的增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用條件。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程和申報期限。

4.說明增值稅的出口退稅政策的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業經營決策的影響，并分析如何通過稅收政策優化企業經營。

2.結合實際情況，分析我國當前稅收政策的改革方向及其可能帶來的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出中，稅收滯納金、罰款和捐贈支出不得扣除，而利息支出和職工福利費等按規定可以扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、固定資產和無形資產的增值稅專用發票。

5.B,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和免稅納稅人。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

7.A,B,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出中，按規定提取的職工福利費、職工教育經費和職工工會經費可以扣除。

8.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

9.A,B,C

解析思路：與第四題相同，增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、固定資產和無形資產的增值稅專用發票。

10.B,D

解析思路：與第五題相同，增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和免稅納稅人。

11.A,B,C,D

解析思路：與第六題相同，個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

12.A,B,C,D

解析思路：與第七題相同，企業所得稅的稅前扣除支出中，按規定提取的職工福利費、職工教育經費和職工工會經費可以扣除。

13.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

14.A,B,C

解析思路：與第四題相同，增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、固定資產和無形資產的增值稅專用發票。

15.B,D

解析思路：與第五題相同，增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和免稅納稅人。

16.A,B,C,D

解析思路：與第六題相同，個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

17.A,B,C,D

解析思路：與第七題相同，企業所得稅的稅前扣除支出中，按規定提取的職工福利費、職工教育經費和職工工會經費可以扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

19.A,B,C

解析思路：與第四題相同，增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、固定資產和無形資產的增值稅專用發票。

20.B,D

解析思路：與第五題相同，增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和免稅納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

2.錯

解析思路：增值稅的一般納稅人可以使用增值稅專用發票，而小規模納稅人通常使用增值稅普通發票。

3.對

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.錯

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣限于購進貨物、加工修理修配勞務、交通運輸服務、租賃服務、土地價款等特定項目的增值稅專用發票。

5.對

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但針對特定行業和項目有優惠政策。

6.對

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。

7.對

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于年應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。

8.錯

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出必須符合國家規定，并非所有合理支出都可以扣除。

9.對

解析思路：個人所得稅的起征點為每月3500元，超過起征點的部分按累進稅率計算。

10.對

解析思路：增值稅的出口退稅政策允許出口企業退還其在國內已繳納的增值稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，根據銷售額減去進項稅額計算應納稅額；簡易計稅方法適用于增值稅小規模納稅人和部分特定行業，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。成本是指與取得收入有關的實際成本；費用是指企業在生產經營活動中發生的合理支出；稅金是指企業按規定繳納的稅費；損失是指企業在生產經營活動中發生的損失；其他支出是指除上述項目外的其他合理支出。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；代扣代繳是指支付所得的單位或者個人代為扣繳稅款并申報。

4.增值稅的出口退稅政策主要包括：出口企業將貨物出口到國外后，可以退還其在國內已繳納的增值稅；出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率；出口退稅的申報和審批程序按照國家規定執行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對企業經營決策的影響主要體現在稅負、稅收優惠和稅收征管等方面。稅負的高低會影響企業的