2025年注冊稅務師稅法一歷年真題匯編模擬試卷含解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工勞務D.出口貨物2.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業銷售產品一批，不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.6.6C.6.7D.6.83.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.從事貨物生產的企業B.從事貨物批發、零售的企業C.從事加工修理修配業務的企業D.從事房地產開發的企業4.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。A.銷售農產品的個體工商戶B.從事餐飲服務的企業C.從事貨物批發、零售的企業D.從事建筑安裝業務的企業5.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售自己使用過的物品C.銷售殘疾人專用用品D.出口貨物6.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.按銷售額征收增值稅B.按購進成本加計稅C.按銷售額和購進成本的比例征收增值稅D.按銷售額和購進成本之和征收增值稅7.下列各項中，不屬于增值稅發票管理范圍的是（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子發票8.下列各項中，不屬于增值稅發票開具條件的是（）。A.依法辦理稅務登記B.依法領購發票C.依法納稅D.依法開具發票9.下列各項中，不屬于增值稅發票開具要求的是（）。A.開具發票應當真實、準確、完整B.開具發票應當及時、完整、準確C.開具發票應當依法納稅D.開具發票應當按規定填寫10.下列各項中，不屬于增值稅發票保管要求的是（）。A.保管增值稅發票應當妥善、安全B.保管增值稅發票應當專人負責C.保管增值稅發票應當建立檔案D.保管增值稅發票應當定期檢查二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規模納稅人C.增值稅特定納稅人D.增值稅非居民企業2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的免稅項目包括（）。A.銷售農產品B.出口貨物C.銷售自己使用過的物品D.銷售殘疾人專用用品5.增值稅的簡易計稅方法包括（）。A.按銷售額征收增值稅B.按購進成本加計稅C.按銷售額和購進成本的比例征收增值稅D.按銷售額和購進成本之和征收增值稅6.增值稅發票的種類包括（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子發票7.增值稅發票的開具條件包括（）。A.依法辦理稅務登記B.依法領購發票C.依法納稅D.依法開具發票8.增值稅發票的開具要求包括（）。A.開具發票應當真實、準確、完整B.開具發票應當及時、完整、準確C.開具發票應當依法納稅D.開具發票應當按規定填寫9.增值稅發票的保管要求包括（）。A.保管增值稅發票應當妥善、安全B.保管增值稅發票應當專人負責C.保管增值稅發票應當建立檔案D.保管增值稅發票應當定期檢查10.增值稅的征收管理包括（）。A.增值稅申報B.增值稅繳納C.增值稅退稅D.增值稅處罰四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物和接受服務所支付的增值稅。（）2.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）3.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。（）4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）5.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、古舊圖書、教育用品等。（）6.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。（）7.增值稅專用發票是增值稅專用發票管理的重要組成部分。（）8.增值稅發票的開具應當真實、準確、完整，不得涂改、偽造、變造。（）9.增值稅的征收管理包括申報、繳納、退稅和處罰等環節。（）10.增值稅的出口退稅是指對出口貨物或服務免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。2.簡述增值稅的免稅項目和應稅項目。3.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法。4.簡述增值稅專用發票的領購和使用。5.簡述增值稅的申報和繳納。六、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業銷售產品一批，不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月應繳納的增值稅為多少萬元？2.某企業為增值稅小規模納稅人，本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為10萬元，適用的增值稅征收率為3%。本月應繳納的增值稅為多少萬元？3.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明稅額為5萬元。該企業銷售產品一批，不含稅銷售額為30萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月應抵扣的進項稅額為多少萬元？本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：B解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產，出口貨物除外。2.答案：B解析思路：本月應繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率=50×13%=6.5萬元。3.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人包括從事貨物生產、批發、零售、加工修理修配、建筑安裝、房地產開發等行業的企業。4.答案：D解析思路：增值稅小規模納稅人包括銷售農產品的個體工商戶、從事餐飲服務的企業、從事貨物批發、零售的企業等。5.答案：D解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品、古舊圖書、教育用品等，出口貨物除外。6.答案：D解析思路：增值稅簡易計稅方法包括按銷售額征收增值稅、按購進成本加計稅、按銷售額和購進成本之和征收增值稅。7.答案：D解析思路：增值稅發票管理范圍包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅電子發票。8.答案：D解析思路：增值稅發票開具要求包括依法辦理稅務登記、依法領購發票、依法納稅、依法開具發票。9.答案：D解析思路：增值稅發票開具要求包括開具發票應當真實、準確、完整、及時、完整、準確、依法納稅、按規定填寫。10.答案：D解析思路：增值稅發票保管要求包括保管增值稅發票應當妥善、安全、專人負責、建立檔案、定期檢查。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、特定納稅人和非居民企業。2.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。3.答案：A、B、C解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。4.答案：A、B、D解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、古舊圖書、教育用品等。5.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括按銷售額征收增值稅、按購進成本加計稅、按銷售額和購進成本的比例征收增值稅、按銷售額和購進成本之和征收增值稅。6.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發票的種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅電子發票。7.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發票的開具條件包括依法辦理稅務登記、依法領購發票、依法納稅、依法開具發票。8.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發票的開具要求包括開具發票應當真實、準確、完整、及時、完整、準確、依法納稅、按規定填寫。9.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發票的保管要求包括保管增值稅發票應當妥善、安全、專人負責、建立檔案、定期檢查。10.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征收管理包括申報、繳納、退稅和處罰等環節。三、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物和接受服務所支付的增值稅。2.答案：√解析思路：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。3.答案：√解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。4.答案：√解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。5.答案：√解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、古舊圖書、教育用品等。6.答案：√解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。7.答案：√解析思路：增值稅專用發票是增值稅專用發票管理的重要組成部分。8.答案：√解析思路：增值稅發票的開具應當真實、準確、完整，不得涂改、偽造、變造。9.答案：√解析思路：增值稅的征收管理包括申報、繳納、退稅和處罰等環節。10.答案：√解析思路：增值稅的出口退稅是指對出口貨物或服務免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。四、簡答題（每題5分，共25分）1.答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別主要在于納稅人身份、稅率、抵扣進項稅額、發票管理等方面。一般納稅人可以抵扣進項稅額，稅率較高，發票管理較為嚴格；小規模納稅人不得抵扣進項稅額，稅率較低，發票管理相對寬松。2.答案：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、古舊圖書、教育用品等。應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。3.答案：增值稅的簡易計稅方法包括按銷售額征收增值稅、按購進成本加計稅、按銷售額和購進成本的比例征收增值稅、按銷售額和購進成本之和征收增值稅。4.答案：增值稅專用發票的領購包括