2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高頻考點試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供交通運輸服務2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額3.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-銷項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-應納稅額4.下列各項中，不屬于增值稅零稅率項目的是（）。A.出口貨物B.提供國際運輸服務C.提供國際旅游服務D.提供國際金融服務5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應稅項目的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供咨詢服務6.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人應稅項目的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供咨詢服務7.下列各項中，不屬于增值稅零稅率項目的是（）。A.出口貨物B.提供國際運輸服務C.提供國際旅游服務D.提供國際金融服務8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應稅項目的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供咨詢服務9.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人應稅項目的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供咨詢服務10.下列各項中，不屬于增值稅零稅率項目的是（）。A.出口貨物B.提供國際運輸服務C.提供國際旅游服務D.提供國際金融服務二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供交通運輸服務2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的有（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額3.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式的有（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-銷項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-應納稅額4.下列各項中，屬于增值稅零稅率項目的有（）。A.出口貨物B.提供國際運輸服務C.提供國際旅游服務D.提供國際金融服務5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應稅項目的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供咨詢服務6.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人應稅項目的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供咨詢服務7.下列各項中，屬于增值稅零稅率項目的有（）。A.出口貨物B.提供國際運輸服務C.提供國際旅游服務D.提供國際金融服務8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應稅項目的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供咨詢服務9.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人應稅項目的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供咨詢服務10.下列各項中，屬于增值稅零稅率項目的有（）。A.出口貨物B.提供國際運輸服務C.提供國際旅游服務D.提供國際金融服務三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅是一種消費稅，其納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種類型。（）3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）4.增值稅一般納稅人應納稅額=銷項稅額-進項稅額。（）5.增值稅小規模納稅人應納稅額=銷售額×征收率。（）6.增值稅零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。（）7.增值稅一般納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。（）8.增值稅小規模納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。（）9.增值稅零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。（）10.增值稅一般納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額10萬元。（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額5萬元。（4）將自產的貨物對外投資，成本為60萬元，同類貨物的不含稅市場價格為80萬元。要求：計算該企業2019年12月應納增值稅稅額。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額30萬元。（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額20萬元。（4）將自產的貨物對外投資，成本為100萬元，同類貨物的不含稅市場價格為150萬元。（5）當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為10萬元。要求：分析該企業2019年12月的增值稅納稅情況，并計算應納增值稅稅額。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額50萬元。（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額40萬元。（4）將自產的貨物對外投資，成本為150萬元，同類貨物的不含稅市場價格為200萬元。（5）當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為15萬元。要求：分析該企業2019年12月的增值稅納稅情況，并計算應納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務，但不包括提供咨詢服務。2.D解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額。3.B解析：增值稅小規模納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×征收率。4.D解析：增值稅零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。5.D解析：增值稅一般納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。6.D解析：增值稅小規模納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。7.D解析：增值稅零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。8.D解析：增值稅一般納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。9.D解析：增值稅小規模納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。10.D解析：增值稅零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務。2.A,B解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額。3.A解析：增值稅小規模納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×征收率。4.A,B,C,D解析：增值稅零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。5.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。6.A,B,C,D解析：增值稅小規模納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。7.A,B,C,D解析：增值稅零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。8.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。9.A,B,C,D解析：增值稅小規模納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。10.A,B,C,D解析：增值稅零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。三、判斷題1.×解析：增值稅是一種流轉稅，其納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種類型。3.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。4.√解析：增值稅一般納稅人應納稅額=銷項稅額-進項稅額。5.√解析：增值稅小規模納稅人應納稅額=銷售額×征收率。6.√解析：增值稅零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。7.√解析：增值稅一般納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。8.√解析：增值稅小規模納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。9.√解析：增值稅零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。10.√解析：增值稅一般納稅人應稅項目包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供咨詢服務。四、計算題1.解析：（1）銷項稅額=100萬元×13%=13萬元（2）進項稅額=10萬元+5萬元=15萬元（3）應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=13萬元-15萬元=-2萬元2.解析：（1）銷項稅額=200萬元×13%=26萬元（2）進項稅額=30萬元+20萬元=50萬元（3）應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=26萬元-50萬元=-24萬元3.解析：（1）銷項稅額=300萬元×13%=39萬元（2）進項稅額=50萬元+40萬元=90萬元（3）應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=39萬元-90萬元=-51萬元五、綜合題1.解析：（1）銷項稅額=200萬元×13%=26萬元（2）進項稅額=30萬元+20萬元=50萬元（3）應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=26萬元-50萬元=-24萬元（4）增值稅納稅情況：該企業為增值稅一般納稅人，應納增值稅稅額為-24萬元。2.解析：（1）銷項稅