2025年注冊稅務師稅法二稅收法規實戰模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業B.年應稅銷售額在200萬元以上的小規模納稅人C.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人D.年應稅銷售額在200萬元以上的企業3.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的用途的是（）。A.證明購銷雙方業務的真實性B.作為增值稅進項稅額的抵扣憑證C.作為會計核算的依據D.作為合同履行情況的證明4.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式的，為收到預收款的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天5.下列各項中，不屬于增值稅稅率調整的是（）。A.將增值稅稅率由17%調整為16%B.將增值稅稅率由11%調整為10%C.將增值稅稅率由6%調整為5%D.將增值稅稅率由13%調整為9%6.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.個人銷售自建自用的住房C.納稅人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售免稅農產品7.下列各項中，不屬于增值稅出口退（免）稅政策的是（）。A.出口退稅B.出口免稅C.出口即征即退D.出口不征稅8.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報方式的是（）。A.間接申報B.直接申報C.郵寄申報D.網絡申報9.下列各項中，不屬于增值稅發票管理的是（）。A.發票的領購B.發票的開具C.發票的保管D.發票的作廢10.下列各項中，不屬于增值稅專用發票管理的是（）。A.發票的領購B.發票的開具C.發票的保管D.發票的認證二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物2.增值稅一般納稅人的認定標準包括（）。A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業B.年應稅銷售額在200萬元以上的小規模納稅人C.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人D.年應稅銷售額在200萬元以上的企業E.年應稅銷售額在500萬元以上的企業3.增值稅專用發票的用途包括（）。A.證明購銷雙方業務的真實性B.作為增值稅進項稅額的抵扣憑證C.作為會計核算的依據D.作為合同履行情況的證明E.作為稅務稽查的依據4.增值稅納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式的，為收到預收款的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取托收承付方式的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天5.增值稅稅率調整包括（）。A.將增值稅稅率由17%調整為16%B.將增值稅稅率由11%調整為10%C.將增值稅稅率由6%調整為5%D.將增值稅稅率由13%調整為9%E.將增值稅稅率由4%調整為3%6.增值稅免稅項目包括（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.個人銷售自建自用的住房C.納稅人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售免稅農產品E.納稅人銷售自產自用的產品7.增值稅出口退（免）稅政策包括（）。A.出口退稅B.出口免稅C.出口即征即退D.出口不征稅E.出口先征后退8.增值稅納稅申報方式包括（）。A.間接申報B.直接申報C.郵寄申報D.網絡申報E.電話申報9.增值稅發票管理包括（）。A.發票的領購B.發票的開具C.發票的保管D.發票的作廢E.發票的認證10.增值稅專用發票管理包括（）。A.發票的領購B.發票的開具C.發票的保管D.發票的作廢E.發票的認證四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物100萬元，其中10萬元為增值稅免稅貨物。當月購進原材料60萬元，進項稅額為10.2萬元。計算該企業6月份應繳納的增值稅。2.某小規模納稅人，2024年7月銷售貨物80萬元，當月購進原材料30萬元，進項稅額為5.1萬元。計算該小規模納稅人7月份應繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售貨物150萬元，其中50萬元為出口貨物。當月購進原材料100萬元，進項稅額為16.5萬元。計算該企業8月份應繳納的增值稅，并說明出口貨物的增值稅政策。2.某小規模納稅人，2024年9月銷售貨物120萬元，當月購進原材料50萬元，進項稅額為8.5萬元。計算該小規模納稅人9月份應繳納的增值稅，并說明小規模納稅人的增值稅政策。六、案例分析題要求：根據下列案例，回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物200萬元，其中30萬元為銷售免稅農產品。當月購進原材料150萬元，進項稅額為25萬元。計算該企業10月份應繳納的增值稅，并分析銷售免稅農產品對增值稅的影響。2.某小規模納稅人，2024年11月銷售貨物180萬元，當月購進原材料70萬元，進項稅額為11.7萬元。計算該小規模納稅人11月份應繳納的增值稅，并分析小規模納稅人的增值稅政策對企業的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售不動產。2.B解析：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額在500萬元以上的企業，而年應稅銷售額在200萬元以上的小規模納稅人不屬于一般納稅人。3.D解析：增值稅專用發票的用途包括證明購銷雙方業務的真實性、作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、作為會計核算的依據和作為合同履行情況的證明，但不包括作為稅務稽查的依據。4.C解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，采取預收款方式的，為收到預收款的當天，但不包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天。5.D解析：增值稅稅率調整包括將增值稅稅率由13%調整為9%，但不包括將增值稅稅率由13%調整為9%。6.C解析：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、個人銷售自建自用的住房和納稅人銷售自己使用過的物品，不包括納稅人銷售免稅農產品。7.E解析：增值稅出口退（免）稅政策包括出口退稅、出口免稅、出口即征即退和出口不征稅，但不包括出口先征后退。8.A解析：增值稅納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和網絡申報，但不包括間接申報。9.E解析：增值稅發票管理包括發票的領購、開具、保管和作廢，但不包括發票的認證。10.E解析：增值稅專用發票管理包括發票的領購、開具、保管和作廢，但不包括發票的認證。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。2.A,D解析：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額在500萬元以上的企業，而年應稅銷售額在200萬元以上的小規模納稅人不屬于一般納稅人。3.A,B,C,D解析：增值稅專用發票的用途包括證明購銷雙方業務的真實性、作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、作為會計核算的依據和作為合同履行情況的證明。4.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，采取預收款方式的，為收到預收款的當天，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天。5.A,B,C,D解析：增值稅稅率調整包括將增值稅稅率由17%調整為16%，將增值稅稅率由11%調整為10%，將增值稅稅率由6%調整為5%，將增值稅稅率由13%調整為9%。6.A,B,C解析：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、個人銷售自建自用的住房和納稅人銷售自己使用過的物品。7.A,B,C,D解析：增值稅出口退（免）稅政策包括出口退稅、出口免稅、出口即征即退和出口不征稅。8.B,C,D解析：增值稅納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和網絡申報。9.A,B,C,D解析：增值稅發票管理包括發票的領購、開具、保管和作廢。10.A,B,C,D解析：增值稅專用發票管理包括發票的領購、開具、保管和作廢。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×16%-10.2萬元=5.8萬元。2.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80萬元×3%-5.1萬元=1.7萬元。五、綜合題1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=150萬元×16%-16.5萬元=13.5萬元。出口貨物的增值稅政策為出口退稅。2.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=120萬元×