2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅務(wù)籌劃實務(wù)與策略解析復(fù)習(xí)試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售產(chǎn)品取得的收入B.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入C.提供技術(shù)服務(wù)取得的收入D.非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).資產(chǎn)減值損失C.無形資產(chǎn)攤銷D.銀行貸款利息支出3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)B.從事貨物零售業(yè)務(wù)的企業(yè)C.從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)D.從事貨物修理業(yè)務(wù)的企業(yè)4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售商品收入B.出租房屋收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.提供勞務(wù)收入5.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.應(yīng)稅服務(wù)D.納稅人自行選擇6.下列各項中，不屬于增值稅零稅率項目的是（）。A.出口貨物B.出口勞務(wù)C.出口服務(wù)D.出口無形資產(chǎn)7.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售殘疾人專用品D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品8.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.出口貨物D.購進原材料9.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理D.提供咨詢服務(wù)10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是小規(guī)模納稅人（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理D.提供咨詢服務(wù)二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售產(chǎn)品取得的收入B.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入C.提供技術(shù)服務(wù)取得的收入D.非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售商品收入B.出租房屋收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.提供勞務(wù)收入3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)B.從事貨物零售業(yè)務(wù)的企業(yè)C.從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)D.從事貨物修理業(yè)務(wù)的企業(yè)4.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.應(yīng)稅服務(wù)D.納稅人自行選擇5.下列各項中，屬于增值稅零稅率項目的是（）。A.出口貨物B.出口勞務(wù)C.出口服務(wù)D.出口無形資產(chǎn)6.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售殘疾人專用品D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品7.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.出口貨物D.購進原材料8.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理D.提供咨詢服務(wù)9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有小規(guī)模納稅人（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理D.提供咨詢服務(wù)10.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.應(yīng)稅服務(wù)D.納稅人自行選擇四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在稅前扣除。（）2.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，不需要繳納增值稅。（）3.增值稅一般納稅人可以自行選擇簡易計稅方法。（）4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費包括工會經(jīng)費。（）5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息支出包括非金融企業(yè)向金融機構(gòu)借款的利息支出。（）6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，包括通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門向教育、扶貧、濟困等公益事業(yè)的捐贈。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受減征、免征增值稅政策。（）8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、報廢損失和出售資產(chǎn)的損失。（）9.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退政策。（）10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的折舊費包括企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)的折舊費。（）五、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2025年度銷售貨物收入500萬元，出租房屋收入100萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元，支付各項成本、費用、稅金等共計400萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2025年1月至12月，應(yīng)納增值稅銷售額為300萬元，進項稅額為40萬元，已繳納增值稅50萬元。計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納增值稅額。3.某企業(yè)2025年度銷售貨物收入1000萬元，其中，銷售A產(chǎn)品收入600萬元，銷售B產(chǎn)品收入400萬元。A產(chǎn)品增值稅稅率為13%，B產(chǎn)品增值稅稅率為9%。計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納增值稅額。六、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某企業(yè)2025年度銷售商品收入2000萬元，出口貨物收入500萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，出口貨物適用零稅率。計算該企業(yè)2025年度增值稅應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出50萬元。計算該企業(yè)2025年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)2025年度銷售貨物收入1200萬元，出租房屋收入200萬元，支付各項成本、費用、稅金等共計800萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2025年度增值稅應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析：非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入，通常是指企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)換取其他企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)的行為，這種收入不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。2.答案：A解析：稅收滯納金是企業(yè)因逾期未繳納稅款而支付給國家的款項，屬于企業(yè)的非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。3.答案：B解析：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)，而從事貨物零售業(yè)務(wù)的企業(yè)通常年銷售額不超過規(guī)定標準，因此不屬于增值稅一般納稅人。4.答案：D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、出租房屋、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，但不包括提供咨詢服務(wù)。5.答案：B解析：增值稅簡易計稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)的一般納稅人，一般納稅人不能自行選擇簡易計稅方法。6.答案：C解析：增值稅零稅率項目通常是指出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等，出口服務(wù)屬于增值稅零稅率項目。7.答案：A解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、殘疾人專用品等，但不包括銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。8.答案：D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常是指銷售商品、提供勞務(wù)、出租不動產(chǎn)等行為發(fā)生的時間，不包括購進原材料。9.答案：D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、咨詢服務(wù)等，但不包括提供咨詢服務(wù)。10.答案：A解析：增值稅一般納稅人包括從事貨物批發(fā)、生產(chǎn)、修理等業(yè)務(wù)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人不能享受增值稅一般納稅人的待遇。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售產(chǎn)品、出租固定資產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)、非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入。2.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、出租房屋、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)等。3.答案：ACD解析：增值稅一般納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、修理等業(yè)務(wù)的企業(yè)。4.答案：AC解析：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)的一般納稅人。5.答案：ABCD解析：增值稅零稅率項目包括出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等。6.答案：ABCD解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、殘疾人專用品、自產(chǎn)自用產(chǎn)品等。7.答案：ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售商品、提供勞務(wù)、出租不動產(chǎn)等。8.答案：ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、咨詢服務(wù)等。9.答案：ACD解析：增值稅一般納稅人包括從事貨物批發(fā)、生產(chǎn)、修理等業(yè)務(wù)的企業(yè)。10.答案：AC解析：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)的一般納稅人。三、判斷題1.答案：對解析：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在符合稅法規(guī)定的情況下，可以在稅前扣除。2.答案：錯解析：非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入，仍需繳納增值稅。3.答案：錯解析：增值稅一般納稅人不能自行選擇簡易計稅方法，需按規(guī)定執(zhí)行。4.答案：對解析：職工福利費包括工會經(jīng)費，可以在稅前扣除。5.答案：對解析：非金融企業(yè)向金融機構(gòu)借款的利息支出，可以在稅前扣除。6.答案：對解析：公益性捐贈支出，在符合稅法規(guī)定的情況下，可以在稅前扣除。7.答案：對解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受減征、免征增值稅政策。8.答案：對解析：固定資產(chǎn)盤虧、報廢損失和出售資產(chǎn)的損失，在符合稅法規(guī)定的情況下，可以在稅前扣除。9.答案：對解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退政策。10.答案：對解析：企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)的折舊費，在符合稅法規(guī)定的情況下，可以在稅前扣除。四、計算題1.答案：應(yīng)納稅所得額=1000萬元解析：應(yīng)納稅所得額=銷售商品收入+出租房屋收入+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-成本、費用、稅金等=2000+100+50-400=1000萬元2.答案：應(yīng)納增值稅額=110萬元解析：應(yīng)納增值稅額=應(yīng)納增值稅銷售額-進項稅額-已繳納增值稅=300-40-50=210萬元3.答案：應(yīng)納增值稅額=234萬元解析：應(yīng)納增值稅額=銷售A產(chǎn)品收入*A產(chǎn)品增值稅稅率+銷售B產(chǎn)品收入*B產(chǎn)品增值稅稅率=600*13%+400*9%=78+36=114萬元五、綜合題1.答案：增值稅應(yīng)納稅額=158萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售商品收入*增值稅稅率+出口貨物收入*零稅率-進項稅額=2000*13%+500*0-0=260萬元2.答案：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=250萬元解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*企業(yè)所得稅稅率=1000*25%=250萬元3.答案：增值稅應(yīng)納稅額=158萬元，企業(yè)所得