2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收稽查綜合測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法中，正確的是（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.一般納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.一般納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的個(gè)人C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的個(gè)體工商戶3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿10年的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿15年的個(gè)人4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)取得的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)取得的發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度B.增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度C.增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按年申報(bào)制度D.增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按次申報(bào)制度6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按年申報(bào)制度D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按次申報(bào)制度7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按年申報(bào)制度D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按次申報(bào)制度8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由增值稅一般納稅人開具B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由增值稅小規(guī)模納稅人開具C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具D.增值稅專用發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人開具9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期后辦理C.增值稅納稅申報(bào)可以延期辦理D.增值稅納稅申報(bào)不得延期辦理10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期后辦理C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以延期辦理D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)不得延期辦理二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出口貨物2.下列屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅非納稅人D.增值稅臨時(shí)納稅人3.下列屬于增值稅專用發(fā)票開具條件的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)C.增值稅一般納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)4.下列屬于增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容的有（）。A.銷售額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額5.下列屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容的有（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅額C.稅收滯納金D.稅收罰款6.下列屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容的有（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅額C.稅收滯納金D.稅收罰款7.下列屬于增值稅發(fā)票管理規(guī)定的有（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由增值稅一般納稅人開具B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具C.增值稅專用發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人開具D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行保管8.下列屬于增值稅納稅申報(bào)管理規(guī)定的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期后辦理C.增值稅納稅申報(bào)可以延期辦理D.增值稅納稅申報(bào)不得延期辦理9.下列屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)管理規(guī)定的有（）。A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期后辦理C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以延期辦理D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)不得延期辦理10.下列屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)管理規(guī)定的有（）。A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期后辦理C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可以延期辦理D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)不得延期辦理三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。（）5.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。（）6.增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度。（）7.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度。（）8.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按年申報(bào)制度。（）9.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由增值稅一般納稅人開具。（）10.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理。（）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。五、論述題（20分）論述增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的作用及其重要性。六、案例分析題（20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為170萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬元；（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為20萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.4萬元；（4）支付水電費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票，注明不含稅金額為10萬元；（5）支付咨詢費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票，注明不含稅金額為5萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅；（3）分析該企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，這是增值稅的基本計(jì)稅原理。2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的基本條件。3.A解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的基本條件。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的定義。5.A解析：增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度，這是增值稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。6.B解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度，這是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。7.A解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度，這是個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。8.A解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅專用發(fā)票的開具主體。9.A解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理，這是增值稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。10.A解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理，這是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物。2.AB解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。3.AD解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由增值稅一般納稅人開具，可以由任何單位和個(gè)人開具。4.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。5.ABCD解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、稅收滯納金和稅收罰款。6.ABCD解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、稅收滯納金和稅收罰款。7.AD解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由增值稅一般納稅人開具，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行保管。8.AD解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理，不得延期辦理。9.AD解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理，不得延期辦理。10.AD解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理，不得延期辦理。三、判斷題1.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的抵扣制度。2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的基本條件。4.√解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的基本條件。5.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的定義。6.√解析：增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度，這是增值稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。7.√解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度，這是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。8.√解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按年申報(bào)制度，這是個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。9.√解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅專用發(fā)票的開具主體。10.√解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理，這是增值稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。四、簡答題1.解析：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：納稅申報(bào)期限、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票開具、稅收優(yōu)惠政策等。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：收集整理納稅資料、填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納稅款。3.解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征。五、論述題解析：增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的作用