2025年注冊稅務師稅法二沖刺練習試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動產屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍C.銷售不動產屬于營業稅征稅范圍D.銷售無形資產屬于營業稅征稅范圍2.下列關于增值稅稅率，說法正確的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為11%C.增值稅低稅率適用于出口貨物D.增值稅低稅率適用于提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務3.下列關于增值稅納稅義務發生時間，說法正確的是：A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天B.銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天D.銷售貨物，為貨物交付的當天4.下列關于增值稅進項稅額抵扣，說法正確的是：A.購進貨物取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證B.購進貨物取得的普通發票可以作為進項稅額抵扣的憑證C.購進貨物取得的增值稅普通發票可以作為進項稅額抵扣的憑證D.購進貨物取得的增值稅普通發票不能作為進項稅額抵扣的憑證5.下列關于增值稅納稅申報，說法正確的是：A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表C.納稅人應當自納稅義務發生之日起45日內，向稅務機關報送納稅申報表D.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表6.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為開具的發票B.增值稅專用發票是納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、接受服務、購買無形資產、購買不動產等行為開具的發票C.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為取得的發票D.增值稅專用發票是納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、接受服務、購買無形資產、購買不動產等行為取得的發票7.下列關于增值稅發票管理系統，說法正確的是：A.增值稅發票管理系統是稅務機關對增值稅發票進行管理的系統B.增值稅發票管理系統是納稅人開具增值稅發票的系統C.增值稅發票管理系統是納稅人開具增值稅專用發票的系統D.增值稅發票管理系統是納稅人開具增值稅普通發票的系統8.下列關于增值稅稅收優惠政策，說法正確的是：A.對小微企業免征增值稅B.對小微企業和個體工商戶減半征收增值稅C.對小微企業和個體工商戶免征增值稅D.對小微企業和個體工商戶減半征收增值稅和營業稅9.下列關于增值稅專用發票抵扣，說法正確的是：A.增值稅專用發票抵扣期限為開具之日起180日內B.增值稅專用發票抵扣期限為開具之日起90日內C.增值稅專用發票抵扣期限為開具之日起60日內D.增值稅專用發票抵扣期限為開具之日起30日內10.下列關于增值稅發票管理，說法正確的是：A.納稅人應當如實開具增值稅發票B.納稅人可以不開具增值稅發票C.納稅人可以開具虛假增值稅發票D.納稅人可以盜用他人增值稅發票二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括：A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業B.在中國境內銷售無形資產的企業C.在中國境內銷售不動產的企業D.在中國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務的企業2.增值稅的稅率包括：A.基本稅率B.低稅率C.特定稅率D.免稅稅率3.增值稅的納稅義務發生時間包括：A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天B.銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天D.銷售貨物，為貨物交付的當天4.增值稅的進項稅額抵扣憑證包括：A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.其他合法有效憑證D.納稅人自行開具的增值稅專用發票5.增值稅的納稅申報方式包括：A.納稅人自行申報B.納稅人委托代理人申報C.稅務機關上門申報D.稅務機關郵寄申報6.增值稅專用發票的用途包括：A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為開具的發票B.納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、接受服務、購買無形資產、購買不動產等行為開具的發票C.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為取得的發票D.納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、接受服務、購買無形資產、購買不動產等行為取得的發票7.增值稅發票管理系統的功能包括：A.納稅人開具增值稅發票B.稅務機關對增值稅發票進行管理C.納稅人查詢增值稅發票信息D.稅務機關查詢增值稅發票信息8.增值稅稅收優惠政策的對象包括：A.小微企業B.個體工商戶C.外商投資企業D.高新技術企業9.增值稅專用發票抵扣期限包括：A.開具之日起180日內B.開具之日起90日內C.開具之日起60日內D.開具之日起30日內10.增值稅發票管理的要求包括：A.納稅人應當如實開具增值稅發票B.納稅人可以不開具增值稅發票C.納稅人可以開具虛假增值稅發票D.納稅人可以盜用他人增值稅發票三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為的單位和個人。（）2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、特定稅率和免稅稅率。（）3.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為發生的當天。（）4.增值稅的進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和其他合法有效憑證。（）5.增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、納稅人委托代理人申報、稅務機關上門申報和稅務機關郵寄申報。（）6.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為開具的發票。（）7.增值稅發票管理系統是稅務機關對增值稅發票進行管理的系統。（）8.增值稅稅收優惠政策的對象包括小微企業、個體工商戶、外商投資企業和高新技術企業。（）9.增值稅專用發票抵扣期限為開具之日起180日內。（）10.納稅人應當如實開具增值稅發票。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明進項稅額13萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明進項稅額8.4萬元。當月發生其他可抵扣進項稅額2萬元。請計算該企業10月份應納增值稅稅額。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，提供加工修理修配勞務取得不含稅銷售額20萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明進項稅額18萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明進項稅額12萬元。當月發生其他可抵扣進項稅額3萬元。請計算該企業11月份應納增值稅稅額。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅專用發票的開具要求。2.簡述增值稅進項稅額抵扣的規定。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅稅收優惠政策對促進經濟發展的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等，其中銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍。2.A解析：增值稅的基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等。3.A解析：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。4.A解析：購進貨物取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證，因為專用發票上注明的稅額可以抵扣銷項稅額。5.B解析：納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表。6.A解析：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為開具的發票。7.A解析：增值稅發票管理系統是稅務機關對增值稅發票進行管理的系統，用于監控和管理發票的開具、使用和抵扣等環節。8.B解析：對小微企業和個體工商戶減半征收增值稅，以減輕其稅收負擔。9.A解析：增值稅專用發票抵扣期限為開具之日起180日內，這是納稅人可以抵扣進項稅額的最后期限。10.A解析：納稅人應當如實開具增值稅發票，這是增值稅發票管理的基本要求。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為的單位和個人。2.A,B,C,D解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、特定稅率和免稅稅率，分別適用于不同的應稅行為。3.A,B,C,D解析：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為發生的當天。4.A,B,C,D解析：增值稅的進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和其他合法有效憑證。5.A,B,C,D解析：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、納稅人委托代理人申報、稅務機關上門申報和稅務機關郵寄申報。6.A,B,C,D解析：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為開具的發票。7.A,B,C,D解析：增值稅發票管理系統的功能包括納稅人開具增值稅發票、稅務機關對增值稅發票進行管理、納稅人查詢增值稅發票信息和稅務機關查詢增值稅發票信息。8.A,B,C,D解析：增值稅稅收優惠政策的對象包括小微企業、個體工商戶、外商投資企業和高新技術企業。9.A,B,C,D解析：增值稅專用發票抵扣期限為開具之日起180日內，這是納稅人可以抵扣進項稅額的最后期限。10.A,B,C,D解析：增值稅發票管理的要求包括納稅人應當如實開具增值稅發票、納稅人可以不開具增值稅發票、納稅人可以開具虛假增值稅發票和納稅人可以盜用他人增值稅發票。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為的單位和個人。2.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、特定稅率和免稅稅率，分別適用于不同的應稅行為。3.√解析：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為發生的當天。4.√解析：增值稅的進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和其他合法有效憑證。5.√解析：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、納稅人委托代理人申報、稅務機關上門申報和稅務機關郵寄申報。6.√解析：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等行為開具的發票。7.√解析：增值稅發票管理系統是稅務機關對增值稅發票進行管理的系統。8.√解析：增值稅稅收優惠政策的對象包括小微企業、個體工商戶、外商投資企業和高新技術企業。9.√解析：增值稅專用發票抵扣期限為開具之日起180日內。10.√解析：納稅人應當如實開具增值稅發票。四、計算題1.解析：應納增值稅稅額=銷售額×基本稅率-進項稅額應納增值稅稅額=100萬元×13%-(13萬元+8.4萬元+2萬元)應納增值稅稅額=13萬元-23.4萬元應納增值稅稅額=-10.4萬元2.解析：應納增值稅稅額=(銷售額+勞務收入)×基本稅率-進項稅額應納增值稅稅額=(150萬元+20萬元)×13%-(18萬元+12萬元+3萬元)應納增值稅稅額=17.1萬元-33萬元應納增值稅稅額=-15.9萬元五、簡答題1.解析：增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確、完整；發票代碼、號碼