注冊會計師考試《經(jīng)濟法》試題及答案解析一、單項選擇題（本題型共18題，每題1分，共18分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你以為正確的答案，在答題卡對應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂對應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）

1.甲于3月20日將小件包裹存儲乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是（

）。A.3月27日

B.3月22日C.3月27日

D.3月22日【參考答案】C【答案解析】本題考核訴訟時效期間的計算。依照要求，存儲財物被丟失或損毀的，訴訟時效期間為1年。從當(dāng)事人懂得或者應(yīng)當(dāng)懂得其權(quán)利受到侵害之日起計算。本題中，甲在3月27日懂得權(quán)利被侵害，因此訴訟時效期間為3月27日－3月27日。2.在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，受讓方能夠采取分期付款的方式向轉(zhuǎn)讓方支付價款。下列有關(guān)受讓方采取分期付款方式支付價款的表述中，符合企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要求的是

（

）。A.受讓方初次付款不得低于總價款的20%，并在協(xié)議生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其他款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超出l年B.受讓方初次付款不得低于總價款的30%，并在協(xié)議生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其他款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超出l年C.受讓方初次付款不得低于總價款的20%，并在協(xié)議生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其他款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超出2年D.受讓方初次付款不得低于總價款的30%，并在協(xié)議生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其他款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超出2年【參考答案】B【答案解析】本題考核國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的支付期限。依照要求，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的所有價款采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的“30%”，并在協(xié)議生效之日起“5個工作日”內(nèi)支付；其他款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超出“1年”。3.依照企業(yè)法的要求，下列有關(guān)股份有限企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，錯誤的是（

）。A.企業(yè)發(fā)起人持有的我司股份自企業(yè)成立之日起l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.企業(yè)高級管理人員離職后l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其所持有的我司股份

C.企業(yè)監(jiān)事所持我司股份自企業(yè)股票上市交易之日起l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.企業(yè)董事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超出其所持有我司股份總數(shù)的25%【參考答案】B【答案解析】本題考核股份有限企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓的限制要求。依照要求，企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后“六個月內(nèi)”，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的我司股份。因此選項B的說法是錯誤的。4.某有限責(zé)任企業(yè)的股東會擬對企業(yè)為股東甲提供擔(dān)保事項進行表決。下列有關(guān)該事項表決通過的表述中，符合企業(yè)法要求的是（

）。A.該項表決由企業(yè)全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過B.該項表決由出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過C.該項表決由除甲以外的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過D.該項表決由出席會議的除甲以外的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過【參考答案】D【答案解析】本題考核企業(yè)為股東提供擔(dān)保的事項。依照要求，企業(yè)為企業(yè)股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接收擔(dān)保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。5.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的合營各方因企業(yè)經(jīng)營管理事項發(fā)生糾紛。下列有關(guān)處理該糾紛的方式中，不符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度要求的是（

）。A.由董事會協(xié)商處理B.由合營各方共同決定在中國的仲裁機構(gòu)仲裁C.由合營各方共同決定在中國以外的其他國家的仲裁機構(gòu)仲裁D.由董事會對糾紛處理方案作出決議，且該決議必須經(jīng)出席董事會會議的董事2／3以上表決通過【參考答案】D【答案解析】本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的糾紛處理途徑。合營各方發(fā)生糾紛，先由董事會協(xié)商處理，如董事會處理不了的，可經(jīng)合營各方協(xié)商，共同決定在中國仲裁機構(gòu)仲裁，或者在其他國仲裁。6.下列有關(guān)中外合資經(jīng)營企業(yè)與中外合作經(jīng)營企業(yè)共同特點的表述中，符合外商投資企業(yè)法律制度要求的是（

）。A.二者的中外投資者均能夠是企業(yè)、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織或者個人B.二者的中外投資者均以其投資額為限對企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)有限責(zé)任C.二者的注冊資本均為在工商行政管理機關(guān)登記的中外投資各方認(rèn)繳的出資額之和D.二者均由中外投資各方共同投資、共同經(jīng)營、按各自的出資百分比共擔(dān)風(fēng)險、共負(fù)盈虧【參考答案】C【答案解析】本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)和中外合作經(jīng)營企業(yè)的區(qū)分。依照要求，合營企業(yè)和合作企業(yè)的“外國投資者”能夠是個人，“中方投資者”必須是企業(yè)、企業(yè)或者其他組織，因此選項A的說法錯誤；負(fù)擔(dān)責(zé)任形式上，合作企業(yè)以其投資或者提供的“合作條件”為限負(fù)擔(dān)有限責(zé)任，因此選項B的說法是錯誤的；盈虧分派上，合作企業(yè)屬于契約式企業(yè)，中外合作各方不以投資數(shù)額、股權(quán)等作為利潤分派的依據(jù)，而是通過簽訂協(xié)議詳細(xì)確定各方的權(quán)利和義務(wù)，因此選項D的說法是錯誤的。7.采取要約方式收購上市企業(yè)股份時，下列有關(guān)收購人支付收購上市企業(yè)價款的表述中，符合上市企業(yè)收購管理要求的是（

）A.收購人以在證券交易所上市的債券支付價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于3個月B.收購人以證券支付價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券發(fā)行人上一年度經(jīng)審計的財務(wù)會計報告和證券估值報告C.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付價款的，應(yīng)當(dāng)同時提供現(xiàn)金方式供被收購企業(yè)的股東選擇D.收購人以現(xiàn)金支付價款的，應(yīng)當(dāng)將不少于收購價款總額的l0%作為履約確保金存入證券登記結(jié)算機構(gòu)指定的銀行【參考答案】C【答案解析】本題考核上市企業(yè)收購中收購人支付價款的形式。依照要求，收購人以在證券交易所上市的債券支付價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于“1個月”，因此選項A的說法是錯誤的；收購人以證券支付價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券發(fā)行人“最近3年”經(jīng)審計的財務(wù)會計報告和證券估值報告，因此選項B的說法是錯誤的；收購人以現(xiàn)金支付價款的，應(yīng)當(dāng)將不少于收購價款總額的“20%”作為履約確保金存入證券登記結(jié)算機構(gòu)指定的銀行，因此選項D的說法是錯誤的。8.依照企業(yè)破產(chǎn)法的要求，下列有關(guān)債權(quán)人委員會的表述中，正確的是（

）。A.在債權(quán)人會議中應(yīng)當(dāng)設(shè)置債權(quán)人委員會B.債權(quán)人委員會的組員人數(shù)最多不得超出7人C.債權(quán)人委員會中的債權(quán)人代表由人民法院指定D。債權(quán)人委員會中應(yīng)當(dāng)有1名債務(wù)人企業(yè)的職工代表或者工會代表【參考答案】D【答案解析】本題考核債權(quán)人委員會的有關(guān)要求。依照要求，在債權(quán)人會議中“能夠”設(shè)置債權(quán)人委員會，因此選項A的說法是錯誤的；債權(quán)人委員會的組員人數(shù)最多不超出9人，因此選項B的說法是錯誤的；債權(quán)人委員會中的債權(quán)人代表由債權(quán)人會議選任、撤職。9.4月30日，甲以手機短信形式向乙發(fā)出購置一臺筆記本電腦的要約，乙于當(dāng)日回短信同意要約。但因為“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因個人原因于5月8日才閱讀乙的短信，后于9日回復(fù)乙“短信收到”。甲乙之間買賣協(xié)議的成立時間是（

）。A.4月30日B.5且3日C.5月8日D.5月9日【參考答案】B【答案解析】本題考核以要約方式簽訂協(xié)議的成立時間。依照要求，承諾生效時協(xié)議成立，承諾自通知抵達(dá)要約人時生效，采取數(shù)據(jù)電文形式簽訂協(xié)議，該數(shù)據(jù)電文進入該特定系統(tǒng)的時間，視為承諾抵達(dá)時間。本題中，甲于5月3日收到乙的承諾短信，此時協(xié)議成立。10.依照有關(guān)要求，銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，除采取數(shù)字證書、電子署名等安全認(rèn)證方式外，單筆金額和每日累計金額分別不應(yīng)超出一定數(shù)額。該數(shù)額為（

）。A.單筆金額不得超出500元，每日累計金額不得超出2

000元B.單筆金額不得超出l

000元，每日累計金額不得超出5

000元C.單筆金額不得超出2

000元，每日累計金額不得超出5

000元D.單筆金額不得超出10

000元，每日累計金額不得超出20

000元【參考答案】B【答案解析】本題考核電子支付的有關(guān)要求。依照要求，銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，除采取數(shù)字證書、電子署名等安全認(rèn)證方式外，單筆金額不應(yīng)超出1000元人民幣，每日累計金額不應(yīng)超出5000元人民幣。11.一張金額為l6

000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。依照支付結(jié)算管理的有關(guān)要求，付款人應(yīng)受到罰款的處罰。該罰款數(shù)額應(yīng)為（

）。A.160元B.320元C.800元D.1

000元【參考答案】D【答案解析】本題考核商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的法律責(zé)任。依照要求，商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能在支付票款，按票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款。本題中，按照5%計算的金額為800元，低于了1000元，因此應(yīng)按1000元來對其進行處罰。12.依照票據(jù)法律制度的要求，某企業(yè)簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是（

）。A.匯票上未記載付款日期B.匯票上金額記載為“不超出50萬元”C.匯票上記載了該票據(jù)項下交易的協(xié)議號碼D.簽章時加蓋了我司公章，企業(yè)責(zé)任人僅署名而未蓋章【參考答案】B【答案解析】本題考核匯票無效的情形。依照要求，確定的金額是匯票的絕對應(yīng)記載事項，假如匯票上記載的金額是不確定的，匯票將無效。13.匯票的背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進行了背書轉(zhuǎn)讓。下列有關(guān)票據(jù)責(zé)任負(fù)擔(dān)的表述中，錯誤的是（

）。A.不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任B.不影響出票人的票據(jù)責(zé)任C.不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任D.不影響原背書人對后手的被背書人負(fù)擔(dān)票據(jù)責(zé)任【參考答案】D【答案解析】本題考核轉(zhuǎn)讓了背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”匯票的法律后果。依照要求，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不負(fù)擔(dān)確保責(zé)任（票據(jù)責(zé)任）。因此選項D的說法是錯誤的。14.在票據(jù)權(quán)利補救的一般訴訟中，喪失的票據(jù)在判決前出現(xiàn)時，付款人應(yīng)以該票據(jù)正處在訴訟階段為由暫不付款，并將情況迅速通知失票人和人民法院。人民法院正確的處理方式是（

）。A.終止訴訟程序B.中斷訴訟程序C.判決付款人付款，其他爭議另案審理D.追加持票人作為第三人，訴訟程序繼續(xù)進行【參考答案】A【答案解析】本題考核票據(jù)喪失后的補救措施。依照要求，在判決前，喪失的票據(jù)出現(xiàn)時，付款人應(yīng)以該票據(jù)正處在訴訟階段為由暫不付款，而將情況迅速通知失票人和人民法院。法院應(yīng)“終止”訴訟程序。15.甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)覺后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列有關(guān)乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（

）。A.無效B.有效C.可撤消D.甲追認(rèn)后有效【參考答案】B【答案解析】本題考核被背書人欄的填寫要求。依照票據(jù)法司法解釋的要求，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具備同等法律效力。16.甲企業(yè)于12月1

0日申請注冊A商標(biāo)，3月20日該商標(biāo)被核準(zhǔn)注冊。依照商標(biāo)法的要求，甲企業(yè)申請商標(biāo)續(xù)展注冊的最遲日期是（

）。A.12月10日8.6月l0日C.3月20日D.9月20日【參考答案】D【答案解析】本題考核注冊商標(biāo)的續(xù)展。依照要求，注冊商標(biāo)的有效期為，自核準(zhǔn)注冊之日起計算。注冊商標(biāo)有效期滿，需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前6個月內(nèi)申請續(xù)展注冊；在此期間未能提出申請的，能夠予以6個月的寬展期。本題中，核準(zhǔn)注冊之日為3月20日，有效期滿日為3月20日，加上寬展期，甲企業(yè)最遲日期為9月20日。17.依照專利法律制度的要求，某汽車制造廠完成的下列新技術(shù)成果中，也許取得實用新型專利的是（

）。A.汽車新燃料B.汽車防凍液C.汽車發(fā)動機D.汽車節(jié)能措施【參考答案】C【答案解析】本題考核專利權(quán)的客體。實用新型僅限于產(chǎn)品，不包括措施，因此選項D不屬于實用新型；實用新型要求產(chǎn)品必須是具備固定的形狀、結(jié)構(gòu)的產(chǎn)品。氣態(tài)、液態(tài)、凝膠狀或顆粒粉末狀的物質(zhì)或者材料，不屬于實用新型的產(chǎn)品范圍，因此選項A和B均不屬于實用新型。18.某單位會計甲在審核本單位某科室報銷憑證時發(fā)覺，一張采購發(fā)票上的小寫金額與大寫金額不一致，后經(jīng)核算為出具發(fā)票單位筆誤。依照會計法律制度的要求，下列處理方式中，正確的是（）。A.由發(fā)票出具單位重新開具發(fā)票B.由發(fā)票出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章C.由甲將寫錯的數(shù)字用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字寫在劃線部分的上方，并在更正處加蓋甲的印章D.由甲將寫錯的數(shù)字用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字寫在劃線部分的上方，并在更正處加蓋甲和會計機構(gòu)責(zé)任人的印章【參考答案】A【答案解析】本題考核原始憑證錯誤的處理。依照要求，凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開。二、多項選擇題（本題型共20題，每題l分，共20分。每題都有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你以為正確的所有答案，在答題卡對應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂對應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）

1.某重要的國有獨資企業(yè)由甲國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)出資。依照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的要求，該國有獨資企業(yè)的下列事項中，應(yīng)當(dāng)由甲國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意的有（

）。A.企業(yè)章程

B.企業(yè)分立

C.企業(yè)債券的發(fā)行

D.所有國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓【參考答案】AC【答案解析】本題考核國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的內(nèi)容。依照要求，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)依法定程序決定其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行企業(yè)債券等重大事項。其中重要的國有獨資企業(yè)分立、合并、破產(chǎn)、解散的，由國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)審核后，報本級人民政府同意。國家出資企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)決定，其中轉(zhuǎn)讓所有國有股權(quán)的，須報本級人民政府同意。本題中，該國有獨資企業(yè)為重要的國有獨資企業(yè)，他的分立事項應(yīng)由本級人民政府同意，另外，其所有國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為也需要本級人民政府同意，因此不選擇B和D。2.在利用外資改組國有企業(yè)時，改組方和被改組企業(yè)應(yīng)當(dāng)維護企業(yè)職工權(quán)利。下列有關(guān)國有企業(yè)職工權(quán)利的表述中，符合利用外資改組國有企業(yè)管理要求的有

（

）。A.對拖欠職工的工資應(yīng)以既有資產(chǎn)進行清償B.對留用職工應(yīng)依法重新簽訂或變更勞動協(xié)議C.對解除勞動協(xié)議的職工應(yīng)依法支付經(jīng)濟賠償金D.對移交社會保險機構(gòu)的職工應(yīng)依法一次性繳足社會保險費【參考答案】ABCD【答案解析】本題考核利用外資改組國有企業(yè)的要求。以上四項均符合要求。3.依照企業(yè)法的要求，有限責(zé)任企業(yè)發(fā)生的下列事項中，屬于企業(yè)股東能夠依法祈求人民法院予以撤消的有（

）。A.股東會的決議內(nèi)容違背法律的B.董事會的決議內(nèi)容違背企業(yè)章程的C.董事會的會議召集程序違背法律的D.股東會的會議表決方式違背企業(yè)章程的【參考答案】BCD【答案解析】本題考核股東會或者董事會決議內(nèi)容的撤消。依照要求，企業(yè)股東會或股東大會、董事會的“決議內(nèi)容”違背法律、行政法規(guī)的無效，因此選項A不選。股東會或股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違背法律、行政法規(guī)或企業(yè)章程，或者決議內(nèi)容違背企業(yè)章程的，股東能夠自決議作出之日起60日內(nèi)，祈求人民法院撤消。4.甲企業(yè)為依企業(yè)法設(shè)置的有限責(zé)任企業(yè)，乙企業(yè)為依中外合資經(jīng)營企業(yè)法設(shè)置的有限責(zé)任企業(yè)。下列有關(guān)甲、乙兩企業(yè)區(qū)分的表述中，正確的有（

）。A.甲企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)為股東會，而乙企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)為董事會B.甲企業(yè)的股東能夠約定不按出資百分比分派利潤，而乙企業(yè)的股東必須按照出資百分比分派利潤C.甲企業(yè)成立時的股東實際繳付的出資額不得低于注冊資本的20%，而乙企業(yè)成立時的股東實際繳付的出資額沒有最低限額D.甲企業(yè)對修改企業(yè)章程事項作出決議須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過，而乙企業(yè)對修改企業(yè)章程事項作出決議須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過【參考答案】ABCD【答案解析】本題考核一般有限責(zé)任企業(yè)和中外合資經(jīng)營企業(yè)的區(qū)分。以上四項的表述均符合要求。5.依照外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)要求，外國投資者在并購境內(nèi)企業(yè)過程中，發(fā)生下列情形時，并購方應(yīng)在對外公布并購方案之前或者報所在國主管機構(gòu)的同時，向商務(wù)部和國家工商行政管理總局報送并購方案的有（

）。A.境外并購一方當(dāng)事人在我國境內(nèi)擁有資產(chǎn)30億元人民幣以上B.境外并購一方當(dāng)事人及與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)在中國市場占有率已經(jīng)達(dá)成20%C.因為境外并購，境外并購一方當(dāng)事人及與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)在中國的市場占有率達(dá)成25%D.因為境外并購，境外并購一方當(dāng)事人直接或間接參股境內(nèi)有關(guān)行業(yè)的外商投資企業(yè)將超出15家【參考答案】ABCD【答案解析】本題考核境外并購需要報送并購方案的情形。以上四項均符合要求的標(biāo)準(zhǔn)。6.依照企業(yè)法的要求，股份有限企業(yè)能夠收購我司股份獎勵給我司職工。下列有關(guān)該收購我司股份事項的表述中，正確的有（

）。A.該收購我司股份事項，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議B.因該事項所收購的股份，應(yīng)當(dāng)在2年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工C.用于該事項收購的資金，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)的稅后利潤中支出D.因該事項收購的我司股份，不得超出我司已發(fā)行股份總額的10%【參考答案】AC【答案解析】本題考核股份有限企業(yè)將收購的股票獎勵給本企業(yè)職工的要求。依照要求，企業(yè)將股份獎勵給我司職工而收購股份的，不得超出我司已發(fā)行股份總額的5%，因此選項D的說法是錯誤的；所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工，因此選項B的說法是錯誤的。7.依照企業(yè)破產(chǎn)法的要求，債權(quán)人會議表決的下列事項中，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享受擔(dān)保權(quán)且未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的債權(quán)人享受表決權(quán)的有（

）。A.通過重整計劃

B.通過和解協(xié)議C.通過破產(chǎn)財產(chǎn)的分派方案D.通過破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案【參考答案】AD【答案解析】本題考核債權(quán)人的表決權(quán)。依照要求，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享受擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，對于通過和解協(xié)議草案和通過破產(chǎn)財產(chǎn)的分派方案的決議不享受表決權(quán)，因此選項B和C不正確。8.某股份有限企業(yè)擬公開發(fā)行股票并上市。依照證券法律制度的有關(guān)要求，下列各項中，符合企業(yè)初次公開發(fā)行股票并上市的條件的有（

）。A.企業(yè)發(fā)行股票前股本總額為人民幣6

000萬元B.企業(yè)上一年度嚴(yán)重違背環(huán)境保護管理法規(guī)受到罰款的行政處罰C.企業(yè)最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計為人民幣4

000萬元D.企業(yè)最近1個會計年度的凈利潤重要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益【參考答案】AC【答案解析】本題考核初次公開發(fā)行股票并上市的條件。依照要求，發(fā)行人初次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元，因此選項A是正確的；最近36個月內(nèi)，發(fā)行人沒有違背工商、稅收、土地、環(huán)境保護、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的情況，因此選項B不選；最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超出人民幣3000萬元，因此選項C是正確的；發(fā)行人不存在最近1個會計年度的凈利潤重要來自合并財務(wù)報表以外的投資收益的情況，因此選項D不選。9.依照證券法律制度的要求，下列各項中，屬于上市企業(yè)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券應(yīng)當(dāng)具備的條件的有（

）。A.本次發(fā)行后累計企業(yè)債券余額不超出最近一期末資產(chǎn)總額的40%B.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%C.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分派利潤不少于企業(yè)債券l年的利息D.最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分派的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分派利潤的30%【參考答案】BC【答案解析】本題考核公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券的條件。依照要求，發(fā)行可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券的，本次發(fā)行后累計企業(yè)債券余額不超出最近一期末“凈資產(chǎn)額”的40%，因此選項A錯誤；最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分派的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分派利潤的“20%”，因此選項D錯誤。10.甲企業(yè)擬收購乙上市企業(yè)。依照證券法律制度的要求，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲企業(yè)一致行感人的有（

）。A.由甲企業(yè)的監(jiān)事?lián)味碌谋髽I(yè)B.持有乙企業(yè)l%股份且為甲企業(yè)董事之弟的張某C.持有甲企業(yè)20%股份且持有乙企業(yè)3%股份的王某D.在甲企業(yè)中擔(dān)任董事會秘書且持有乙企業(yè)2%股份的李某【參考答案】ABD【答案解析】本題考核上市企業(yè)收購中一致行感人的界定。依照要求，持有投資者“30%以上”股份的自然人，與投資者持有同一上市企業(yè)股份的，組成一致行感人，因此選項C是不組成一致行感人的。14.票據(jù)的對物抗辯是指基于票據(jù)自身的內(nèi)容而發(fā)生的事由所進行的抗辯。下列情形中，屬于對物抗辯的理由有（

）。A.背書不連續(xù)

B.票據(jù)被偽造C.票據(jù)債務(wù)人無行為能力

D.直接后手交付的貨物存在質(zhì)量問題【參考答案】ABC【答案解析】本題考核票據(jù)對物抗辯的要求。選項D是屬于對人抗辯的范圍。15.依照我國票據(jù)法律制度的要求，下列各項中，屬于不能夠掛失止付的票據(jù)的有（

）。A.已承兌的商業(yè)匯票

B.未記載付款人的匯票C.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【參考答案】BCD【答案解析】本題考核能夠掛失止付的票據(jù)。依照要求，未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。16.依照票據(jù)法的要求，下列涉外匯票票據(jù)行為中，屬于應(yīng)合用行為地法的有（

）。A.背書

B.確保C.付款

D.承兌【參考答案】ABCD【答案解析】本題考核涉外票據(jù)的法律合用。依照要求，票據(jù)的背書、承兌、付款和確保行為，合用行為地法律。17.甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙。下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的有（

）。A.甲是出票人

B.乙是收款人C.甲是承兌申請人

D.承兌銀行是付款人【參考答案】ABCD【答案解析】本題考核商業(yè)承兌匯票簽發(fā)時的當(dāng)事人。以上的說法均正確。18.甲為攝影家，曾于1931年“9.18事變”和l937年“盧溝橋事變"時分別拍有《人民的抗?fàn)帯贰ⅰ度狙拇蟮丁穬煞鶎氋F攝影作品。甲于l970年逝世，此兩幅作品于1983年由其獨女乙整頓后在國內(nèi)初次刊登。丙企業(yè)未經(jīng)許可且未注明作者，以《人民的抗?fàn)帯贰ⅰ度狙拇蟮丁纷鳛榉饷妫谱鞑⒊鍪邸吨袊?dāng)代戰(zhàn)爭》系列DVD。下列有關(guān)丙企業(yè)行為性質(zhì)的說法中，正確的有（

）。A.丙企業(yè)侵犯了乙的著作人身權(quán)B.丙企業(yè)侵犯了甲的著作人身權(quán)C.丙企業(yè)侵犯了乙對《人民的抗?fàn)帯返闹髫敭a(chǎn)權(quán)D.丙企業(yè)侵犯了乙對《染血的大刀》的著作財產(chǎn)權(quán)【參考答案】BCD【答案解析】本題考核侵犯著作權(quán)的行為。依照要求，著作權(quán)中作者的署名權(quán)、修改權(quán)、保護作品完整權(quán)等人身權(quán)利，永遠(yuǎn)歸作者享受，不能轉(zhuǎn)讓，也不受著作權(quán)保護期限的限制。本題中，甲逝世后，該作品的財產(chǎn)權(quán)由其女兒繼承，不過人身權(quán)仍歸甲所有，因此丙企業(yè)侵犯的是“甲”的著作人身權(quán)，侵犯了“乙”的著作財產(chǎn)權(quán)。19.甲是乙企業(yè)的研發(fā)人員，經(jīng)長期研究，完成單位交付的研發(fā)任務(wù)，開發(fā)出了一個抗癌新藥，現(xiàn)欲申請專利。如下有關(guān)該成果權(quán)利歸屬的說法中，正確的是（

）。A.專利申請權(quán)及專利權(quán)均歸乙企業(yè)B.專利申請權(quán)歸乙企業(yè)，專利權(quán)歸甲C.專利申請權(quán)歸甲，專利權(quán)歸乙企業(yè)D.乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)時，甲在同等條件下有優(yōu)先受讓權(quán)【參考答案】AD【答案解析】本題考核職務(wù)創(chuàng)造創(chuàng)造和技術(shù)成果的有關(guān)要求。依照要求，對于職務(wù)創(chuàng)造創(chuàng)造，申請專利的權(quán)利屬于該單位，申請被同意后，該單位為專利權(quán)人。因此選項B和選項C的說法是錯誤的。另外依照要求，法人或者其他組織簽訂技術(shù)協(xié)議轉(zhuǎn)讓職務(wù)技術(shù)成果時，職務(wù)技術(shù)成果的完成人享受以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利。20.小王是某事業(yè)單位的會計，因故即將調(diào)離。小王辦理移交手續(xù)的下列行為中，符合會計法律制度要求的有（

）。A.將尚未登記的賬目登記完成，并在最后一筆余額后加蓋了本人的印章B.將本人保管或掌握的本單位的會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容在移交清冊中列明C.對剛才受理且尚未填制會計憑證的一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，作為未了事項在有關(guān)書面材料中進行了闡明D.將應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、其他會計資料和物品等內(nèi)容在移交清冊中列明。【參考答案】ABD【答案解析】本題考核會計人員調(diào)動或離職時應(yīng)當(dāng)辦理的交接手續(xù)。依照要求，已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完成。因此選項C的說法是錯誤的。三、判斷題（本題型共12題。在答題卡對應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂你以為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。答案正確的，每題得1分；答案錯誤的，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共12分。）

1.注冊會計師甲、乙、丙共同出資設(shè)置一合作制會計師事務(wù)所。甲、乙在某次審計業(yè)務(wù)中，因出具虛假審計報告導(dǎo)致會計師事務(wù)所債務(wù)80萬元。對該筆債務(wù)，甲、乙應(yīng)負(fù)擔(dān)無限連帶責(zé)任，丙應(yīng)以其在會計師事務(wù)所中的財產(chǎn)份額為限負(fù)擔(dān)責(zé)任。

（

）【參考答案】√【答案解析】本題考核特殊一般合作企業(yè)中合作人的責(zé)任負(fù)擔(dān)。依照要求，一個合作人或者數(shù)個合作人在執(zhí)行活動中因故意或者重大過錯導(dǎo)致合作企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合作人以其在合作企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限負(fù)擔(dān)責(zé)任。2.在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，對包括的職工安置、社會保險等有關(guān)費用，能夠在評定作價之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除。（

）【參考答案】×【答案解析】本題考核國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中職工安置的問題。依照要求，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中包括的職工安置、社會保險費等有關(guān)費用，不得在評定作價之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價款中進行抵扣。3.有限責(zé)任企業(yè)和股份有限企業(yè)的法定代表人均能夠由企業(yè)的經(jīng)理擔(dān)任。

（

）【參考答案】√【答案解析】本題考核企業(yè)法定代表人的擔(dān)任。依照要求，企業(yè)法定代表人依照企業(yè)章程的要求，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。4.甲境內(nèi)企業(yè)由乙國外投資者收購60%的股權(quán)，并于10月12日依法變更為中外合資經(jīng)營企業(yè)。經(jīng)審批機關(guān)同意后，乙于1月5日支付了購置股權(quán)總金額50%的款項，于3月30日支付了購置股權(quán)總金額30%的款項，于9月10日支付了剩余的購置股權(quán)款項。乙取得中外合資經(jīng)營企業(yè)決議權(quán)的時間為3月30日。

（

）【參考答案】×【答案解析】本題考核收購價款的支付期限以及企業(yè)決議權(quán)的取得。依照要求，對通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)置外商投資企業(yè)的外國投資者，對特殊情況需要延長支付者，經(jīng)審批機關(guān)同意后，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付購置總金額60%以上，在1年內(nèi)付清所有購置金。控股投資者在付清所有購置金額之前，不能取得企業(yè)決議權(quán)。本題中，收購價款的支付期限符合要求，不過乙取得的決議權(quán)時間表述錯誤。5.企業(yè)進入重整程序后，在重整計劃要求的監(jiān)督期內(nèi)，負(fù)責(zé)監(jiān)督重整計劃執(zhí)行的主體是人民法院。

（

）【參考答案】×【答案解析】本題考核重整計劃的監(jiān)督。依照要求，在重整計劃要求的監(jiān)督期內(nèi)，由“管理人”監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行。6.內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未提議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，他人依此買賣證券的，也屬內(nèi)幕交易行為。（

）【參考答案】√【答案解析】本題考核內(nèi)幕交易行為的界定。以上表述是正確的。7.主協(xié)議有效而擔(dān)保協(xié)議無效，債權(quán)人無過錯的，擔(dān)保人與債務(wù)人對主協(xié)議債權(quán)人的經(jīng)濟損失，應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

（

）【參考答案】√【答案解析】本題考核擔(dān)保協(xié)議無效的法律責(zé)任。以上的表述是正確的。8.定作人能夠隨時解除承攬協(xié)議，導(dǎo)致承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。（

）【參考答案】√【答案解析】本題考核承攬協(xié)議的解除。以上的表述是正確的。9.銀行卡發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)向持卡人提供對賬服務(wù)，按月提供對賬結(jié)單。雖然自上一月份結(jié)單后，持卡人賬戶沒有進行任何交易，也沒有任何未償還余額，發(fā)卡銀行仍須向持卡人提供賬戶結(jié)單。（

）【參考答案】×【答案解析】本題考核發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)向持卡人提供對賬服務(wù)的要求。依照要求，自上一份月結(jié)單后，沒有進行任何交易，賬戶沒有任何交易，賬戶沒有任何未償還余額的，發(fā)卡銀行“能夠不向”持卡人提供賬戶結(jié)單。10.甲偽造乙的簽章實行票據(jù)欺詐行為，給他人導(dǎo)致?lián)p失的，乙不負(fù)擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（

）【參考答案】√【答案解析】本題考核偽造票據(jù)的法律后果。依照要求，偽造人沒有在票據(jù)上進行簽章，不負(fù)擔(dān)票據(jù)責(zé)任。以上的表述是正確的。11.就不相類似商品申請注冊的商標(biāo)是摹仿他人在中國注冊的馳名商標(biāo)，誤導(dǎo)公眾，致使該馳名商標(biāo)注冊人的利益也許受到損害的，商標(biāo)主管部門應(yīng)當(dāng)不予注冊并嚴(yán)禁使用。（

）【參考答案】√【答案解析】本題考核注冊商標(biāo)專用權(quán)的保護。以上的表述是正確的。12.代書遺囑是簽訂遺囑的一個方式，因此立遺囑能夠代理。（

）【參考答案】×【答案解析】本題考核代理的合用范圍。依照要求，依照國家法律要求或行為性質(zhì)必須由本人親自進行的行為，不能代理。如遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)兒女等。四、綜合題（本題型共4題，其中第1題14分；第2題13分；第3題12分；第4題11分。本題型共50分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）

1.甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)置了A有限合作企業(yè)（如下簡稱A企業(yè)）。合作協(xié)議約定：甲、乙為一般合作人，分別出資l0萬元；丙、丁為有限合作人，分別出資15萬元；甲執(zhí)行合作企業(yè)事務(wù)，對外代表A企業(yè)。A企業(yè)發(fā)生下列事實：2月，甲以A企業(yè)的名義與8企業(yè)簽訂了一份12萬元的買賣協(xié)議。乙獲知后，以為該買賣協(xié)議損害了A企業(yè)的利益，且甲的行為違背了A企業(yè)內(nèi)部要求的甲無權(quán)單獨與第三人簽訂超出l0萬元協(xié)議的限制，遂要求各合作人作出決議，撤消甲代表A企業(yè)簽訂協(xié)議的資格。4月，乙、丙分別征得甲的同意后，以自己在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，為自己向銀行借款提供質(zhì)押擔(dān)保。丁對上述事項均不知情，乙、丙之間也對質(zhì)押擔(dān)保事項互不知情。8月，丁退伙，并從A企業(yè)取得退伙結(jié)算財產(chǎn)l2萬元。9月，A企業(yè)吸取庚作為一般合作人入伙，庚出資8萬元。10月，A企業(yè)的債權(quán)人C企業(yè)要求A企業(yè)償還6月份所欠款項50萬元。11月，丙因所設(shè)個人獨資企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損不能清償D企業(yè)到期債務(wù)，D企業(yè)申請人民法院強制執(zhí)行丙在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償其債務(wù)。人民法院強制執(zhí)行丙在A企業(yè)中的所有財產(chǎn)份額后，甲、乙、庚決定A企業(yè)以既有企業(yè)組織形式繼續(xù)經(jīng)營。經(jīng)查：A企業(yè)內(nèi)部約定，甲無權(quán)單獨與第三人簽訂超出l0萬元的協(xié)議，B企業(yè)與A企業(yè)簽訂買賣協(xié)議時，不知A企業(yè)該內(nèi)部約定。合作協(xié)議未對合作人以財產(chǎn)份額出質(zhì)事項進行約定。要求：依照上述材料，分別回答下列問題：

（1）甲以A企業(yè)的名義與B企業(yè)簽訂的買賣協(xié)議是否有效?并闡明理由。

（2）合作人對撤消甲代表A企業(yè)簽訂協(xié)議的資格事項作出決議，在合作協(xié)議未約定表決措施的情況下，應(yīng)當(dāng)怎樣表決?

（3）乙、丙的質(zhì)押擔(dān)保行為是否有效?并分別闡明理由。

（4）假如A企業(yè)的所有財產(chǎn)不足清償C企業(yè)的債務(wù)，對不足清償?shù)牟糠郑男┖献魅藨?yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)清償責(zé)任?怎樣負(fù)擔(dān)清償責(zé)任?

（5）人民法院強制執(zhí)行丙在A企業(yè)中的所有財產(chǎn)份額后，甲、乙、庚決定A企業(yè)以既有企業(yè)組織形式繼續(xù)經(jīng)營是否合法?并闡明理由。【案例1參考答案】（1）甲以A企業(yè)的名義與B企業(yè)簽訂的買賣協(xié)議有效。依照《合作企業(yè)法》的要求，合作企業(yè)對合作人執(zhí)行合作企業(yè)事務(wù)以及對外代表合作企業(yè)權(quán)利的限制不得反抗善意的第三人。在本題中，B企業(yè)屬于不知情的善意第三人，因此，買賣協(xié)議有效。（2）實行合作人一人一票并經(jīng)全體合作人過半數(shù)通過的表決方式。（3）①乙的質(zhì)押行為無效。依照《合作企業(yè)法》的要求，一般合作人以其在合作企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合作人一致同意；未經(jīng)其他合作人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人導(dǎo)致?lián)p失的，由行為人依法負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任。在本題中，一般合作人乙的質(zhì)押行為未經(jīng)其他合作人的一致同意，因此，質(zhì)押行為無效。②丙的質(zhì)押行為有效。依照《合作企業(yè)法》的要求，有限合作人能夠?qū)⑵湓谟邢藓献髌髽I(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；不過，合作協(xié)議另有約定的除外。在本題中，因為合作協(xié)議未對合作人以財產(chǎn)份額出質(zhì)事項進行約定，因此，有效合作人丙的質(zhì)押行為有效。（4）①一般合作人甲、乙、庚應(yīng)負(fù)擔(dān)無限連帶責(zé)任；②有限合作人丙以出資額為限負(fù)擔(dān)有限責(zé)任；③退伙的有限合作人丁以其退伙時從A企業(yè)分回的12萬元財產(chǎn)為限負(fù)擔(dān)有限責(zé)任。（5）甲、乙、庚決定A企業(yè)以既有企業(yè)組織形式繼續(xù)經(jīng)營不合法。依照《合作企業(yè)法》的要求，有限合作企業(yè)僅剩一般合作人的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為一般合作企業(yè)。在本題中，人民法院強制執(zhí)行丙在A企業(yè)中的所有財產(chǎn)份額后，有限合作人丙當(dāng)然退伙，A企業(yè)中僅剩余一般合作人，A企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為一般合作企業(yè)。2.A企業(yè)于6月在上海證券交易所上市。4月，A企業(yè)聘任B證券企業(yè)作為向不特定對象公開募集股份（如下簡稱“增發(fā)”）的保薦人。B證券企業(yè)就本次增發(fā)編制的發(fā)行文獻(xiàn)有關(guān)要點如下：（1）A企業(yè)近3年的有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下：A企業(yè)于以資本公積轉(zhuǎn)贈股本，每10股轉(zhuǎn)贈2股，轉(zhuǎn)贈資本公積7

200萬元；每10股分派利潤0.5元（含稅），共分派利潤l

900萬元；以利潤送紅股，每10股送l股，共分派利潤5184萬元（含稅）。（2）A企業(yè)于10月為股東C企業(yè)違規(guī)提供擔(dān)保而被有關(guān)監(jiān)管部門責(zé)令更正：

1月，在通過A企業(yè)董事會全體董事同意并作出決定后，A企業(yè)為信譽良好和業(yè)務(wù)往來親密的D企業(yè)向銀行一次借款1億元提供了擔(dān)保。（3）A企業(yè)于6月將所屬5

000萬元委托E證券企業(yè)進行理財，直到11月，E證券企業(yè)才將該委托理財資金全額返還A企業(yè)，A企業(yè)虧損財務(wù)費80萬元。（4）本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日企業(yè)股票均價的90%確定。要求：依照上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）A企業(yè)的盈利能力和已分派利潤的情況是否符合增發(fā)的條件?并分別闡明理由。（2）A企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并闡明理由。（3）A企業(yè)為C企業(yè)違規(guī)提供擔(dān)保的事項是否組成本次增發(fā)的障礙?并闡明理由。A企業(yè)為D企業(yè)提供擔(dān)保的審批程序是否符合要求?并闡明理由。（4）A企業(yè)的委托理財事項是否組成本次增發(fā)的障礙?并闡明理由。（5）A企業(yè)本次增發(fā)的發(fā)行價格確實定方式是否符合有關(guān)要求?并闡明理由。【案例2參考答案】（1）①A企業(yè)的盈利能力符合增發(fā)的條件。依照要求，上市企業(yè)增發(fā)股票時，最近3個會計年度應(yīng)連續(xù)盈利，扣除非常常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據(jù)。在本題中，A企業(yè)最近3個會計年度連續(xù)盈利。②A企業(yè)的已分派利潤的情況符合增發(fā)的條件。依照要求，上市企業(yè)增發(fā)股票時，最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分派的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分派利潤的20%。在本題中，A企業(yè)最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分派的利潤占最近3年實現(xiàn)的年均可分派利潤的百分比超出了20%。（2）A企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率不符合增發(fā)的條件。依照要求，上市企業(yè)增發(fā)股票時，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，扣除非常常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。在本題中，A企業(yè)最近3個會計年度的凈資產(chǎn)收益率分別為5.46%、5.40%和6.15%，平均為5.67%，低于6%的法定要求。（3）①A企業(yè)為C企業(yè)違規(guī)提供擔(dān)保的事項不組成本次增發(fā)的障礙。依照要求，上市企業(yè)增發(fā)新股時，最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為。在本題中，A企業(yè)為C企業(yè)違規(guī)提供擔(dān)保的事項距本次申請增發(fā)的時間已經(jīng)超出了12個月。②A企業(yè)為D企業(yè)提供擔(dān)保的審批程序不符合要求。依照要求，上市企業(yè)單筆擔(dān)保額超出最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會作出決議。在本題中，A企業(yè)為D企業(yè)1億元的銀行貸款提供的擔(dān)保，超出了其最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)（83088萬元）的10%，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，而A企業(yè)僅由董事會作出決議不符合要求。（4）A企業(yè)的委托理財事項不組成本次增發(fā)的障礙。依照要求，上市企業(yè)增發(fā)新股時，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。在本題中，因為E證券企業(yè)在11月將委托理財資金全額返還A企業(yè)，A企業(yè)最近一期期末不存在委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。（5）A企業(yè)本次增發(fā)的發(fā)行價格確實定方式不符合有關(guān)要求。依照要求，發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日企業(yè)股票均價或前一個交易日的均價。在本題中，A企業(yè)本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日企業(yè)股票均價的90%

確定不符合要求。3.1月l0日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份買賣協(xié)議。協(xié)議約定：甲企業(yè)向乙企業(yè)購置CAT320B型挖掘機5臺，每臺40萬元，共計200萬元：協(xié)議簽訂之日起5個工作日內(nèi)甲企業(yè)向乙企業(yè)付款100萬元，余款自挖掘機交付之后每個月5日前支付lO萬元，10個月付清；甲企業(yè)任何一個月未按期付款，乙企業(yè)享受解除協(xié)議的權(quán)利；貨款付清之前，乙企業(yè)保存該5臺挖掘機的所有權(quán)。乙企業(yè)在收到100萬元貨款后3日內(nèi)交付挖掘機。甲企業(yè)依約支付100萬元貨款，乙企業(yè)在約定期間內(nèi)向甲企業(yè)交付挖掘機時，因協(xié)議未約定履行地點及履行費用負(fù)擔(dān)，雙方發(fā)生爭議。在爭議未決的情況下，乙企業(yè)委托運輸企業(yè)將挖掘機送到甲企業(yè)，為此支付運費l萬元。在乙企業(yè)保存挖掘機所有權(quán)期間一發(fā)生如下事實：（1）甲企業(yè)發(fā)覺一臺挖掘機有重大質(zhì)量問題，無法使用；（2）一臺挖掘機因被突發(fā)洪水浸泡受損，送丙修理廠修理，因未支付修理費而被丙修理廠扣留；（3）甲企業(yè)將一臺挖掘機出租給丁企業(yè)，租期3個月，取得租金1

0萬元；（4）甲企業(yè)連續(xù)3個月沒有支付貨款。要求：依照上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）怎樣確定該買賣協(xié)議的履行地點?并闡明理由。（2）甲企業(yè)可否因l臺挖掘機的質(zhì)量問題而解除5臺挖掘機的買賣協(xié)議?并闡明理由。（3）在乙企業(yè)保存所有權(quán)的情況下，挖掘機因洪水所受損失應(yīng)當(dāng)由誰負(fù)擔(dān)?并闡明理由。（4）如丙修理廠不知保存所有權(quán)的事實，丙修理廠能否對挖掘機行使留置權(quán)?并闡明理由。（5）在甲企業(yè)連續(xù)3個月沒有付款的情況下，乙企業(yè)能否要求解除協(xié)議?并闡明理由。（6）在甲企業(yè)連續(xù)3個月沒有付款的情況下，乙企業(yè)享受什么權(quán)利?并闡明理由。（7）甲企業(yè)與丁企業(yè)之間的租賃協(xié)議是否有效?甲企業(yè)是否有權(quán)收取租金?并闡明理由。【案例3參考答案】（1）應(yīng)當(dāng)在乙所在地履行。依照法律要求，協(xié)議生效后，當(dāng)事人就質(zhì)量、價款或者酬勞、履行地點等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，能夠協(xié)議補充；不能達(dá)成補充協(xié)議的，按照協(xié)議有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。依照以上的要求仍不能確定的，對于履行地點需要按照如下標(biāo)準(zhǔn)進行確定：履行地點不明確，給付貨幣的，在接收貨幣一方所在地履行；交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地履行；其他標(biāo)的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題中甲是收取貨物、交付貨款的一方，乙是收取貨款、交付貨物的一方，因此應(yīng)當(dāng)在乙所在地履行。（2）甲不能夠因此而解除協(xié)議。依照要求，標(biāo)的物為數(shù)物，其中一物不符合約定的，買受人能夠就該物解除，但該物與他物分離使標(biāo)的物的價值顯受損害的，當(dāng)事人能夠就數(shù)物解除協(xié)議。本題中僅僅有一臺挖掘機存在質(zhì)量問題，并且這不影響其他挖掘機的質(zhì)量，因此甲不能夠解除整個的協(xié)議。（3）應(yīng)當(dāng)由甲負(fù)擔(dān)損失。依照法律要求，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險，在標(biāo)的物交付之前由出賣人負(fù)擔(dān)，交付之后由買受人負(fù)擔(dān)，但法律另有要求或者當(dāng)事人另有約定的除外。本題中約定的所有權(quán)保存條款對風(fēng)險的移轉(zhuǎn)沒有影響，挖掘機已經(jīng)交付給甲了，因此應(yīng)當(dāng)由甲負(fù)擔(dān)損失。（4）丙修理廠能夠行使留置權(quán)的。依照要求，債權(quán)人留置的動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外。本題中留置的挖掘機與修理是同一法律關(guān)系，因此丙修理廠能夠留置挖掘機。（5）乙企業(yè)能夠解除協(xié)議。依照法律要求，當(dāng)事人能夠約定一方解除協(xié)議的條件。解除協(xié)議的條件成就時，解除權(quán)人能夠解除協(xié)議。本題中甲乙約定甲企業(yè)任何一個月未按期付款，乙企業(yè)享受解除協(xié)議的權(quán)利，而甲企業(yè)連續(xù)3個月沒有支付貨款，這符合了約定的條件，因此乙能夠解除協(xié)議。（6）乙能夠要求甲支付所有的價款或者解除協(xié)議。依照法律要求，分期付款的買受人未支付到期價款的金額達(dá)成所有價款的五分之一的，出賣人能夠要求買受人支付所有價款或者解除協(xié)議。本題中沒有支付的金額是30萬元，為所有分期付款金額的30%，因此乙能夠要求甲支付所有的價款或者解除協(xié)議。（7）租賃協(xié)議有效，甲有權(quán)收取租金。依照法律要求，附條件的