稅收管理核算課程概述1課程目標(biāo)掌握稅收管理核算體系2主要內(nèi)容涵蓋稅務(wù)登記、賬簿憑證、納稅申報(bào)等關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)W習(xí)方法第一部分：稅收管理核算概述1國(guó)家治理宏觀調(diào)控2企業(yè)合規(guī)降低風(fēng)險(xiǎn)3稅收管理核算基礎(chǔ)支撐稅收管理核算的定義稅收管理稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人征稅全過(guò)程監(jiān)督稅收核算對(duì)稅款計(jì)算、記錄、申報(bào)的會(huì)計(jì)處理二者關(guān)系管理是目的，核算是手段稅收管理核算的重要性國(guó)家層面保障財(cái)政收入1企業(yè)層面降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2個(gè)人層面履行納稅義務(wù)3稅收管理核算的基本原則依法治稅嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定公平合理同等情況同等對(duì)待效率原則提高征管效率，降低成本稅收管理核算的法律依據(jù)1《稅收征收管理法》稅收征管基本法律2《會(huì)計(jì)法》規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為3各稅種法規(guī)具體稅種操作指引第二部分：稅務(wù)登記管理企業(yè)成立首次登記信息變更變更登記終止經(jīng)營(yíng)注銷(xiāo)登記稅務(wù)登記的概念和作用基本概念納稅人身份確認(rèn)和信息采集程序重要作用建立稅收征管關(guān)系的前提管理基礎(chǔ)是稅收征管的第一環(huán)節(jié)稅務(wù)登記的類(lèi)型設(shè)立登記初次登記建立納稅人檔案1變更登記納稅人信息發(fā)生變化時(shí)辦理2注銷(xiāo)登記終止納稅義務(wù)時(shí)辦理3稅務(wù)登記的程序1提交申請(qǐng)準(zhǔn)備相關(guān)材料2資料審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審查3登記確認(rèn)發(fā)放證件稅務(wù)登記證件管理證件使用辦理涉稅事項(xiàng)的憑證證件保管妥善保管，防止遺失變更注銷(xiāo)及時(shí)辦理變更或注銷(xiāo)手續(xù)第三部分：賬簿憑證管理規(guī)范賬簿憑證是稅收管理的基礎(chǔ)賬簿設(shè)置的要求1賬簿種類(lèi)總賬、明細(xì)賬、日記賬等2設(shè)置原則完整、系統(tǒng)、連續(xù)3格式要求符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定會(huì)計(jì)憑證管理原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始記錄記賬憑證據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證保管期限一般不少于10年會(huì)計(jì)核算軟件管理軟件選擇符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，功能完備軟件備案向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備使用情況使用要求數(shù)據(jù)安全，功能可靠發(fā)票管理發(fā)票種類(lèi)增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等領(lǐng)用保管專(zhuān)人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格控制開(kāi)具使用按規(guī)定開(kāi)具，不得虛開(kāi)第四部分：納稅申報(bào)管理申報(bào)期限按規(guī)定時(shí)間申報(bào)申報(bào)內(nèi)容如實(shí)填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)申報(bào)方式電子或紙質(zhì)申報(bào)納稅申報(bào)的概念和原則1自覺(jué)履行納稅人主動(dòng)申報(bào)義務(wù)2如實(shí)申報(bào)真實(shí)反映涉稅情況3及時(shí)申報(bào)在法定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)的方式紙質(zhì)申報(bào)填寫(xiě)紙質(zhì)申報(bào)表電子申報(bào)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)郵寄申報(bào)通過(guò)郵政寄送申報(bào)材料納稅申報(bào)的內(nèi)容申報(bào)表填寫(xiě)各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤附送資料財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)算依據(jù)等常見(jiàn)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)不一致，計(jì)算有誤納稅申報(bào)的期限1法定期限月度、季度、年度申報(bào)時(shí)間2延期申報(bào)特殊情況下的延期規(guī)定3逾期后果滯納金、罰款等處罰納稅申報(bào)的更正更正條件發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤需要更正1更正程序提交更正申報(bào)表及說(shuō)明2更正影響可能導(dǎo)致補(bǔ)稅或退稅3第五部分：稅款征收管理1核定稅額確定應(yīng)納稅額2繳納稅款按期足額繳納3入庫(kù)管理稅款安全入庫(kù)稅款征收的方式1查賬征收依據(jù)賬簿記錄確定稅額2查定征收核定應(yīng)稅項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)3核定征收核定應(yīng)納稅所得率計(jì)算稅款征收的程序稅款計(jì)算確定應(yīng)納稅額稅款繳納通過(guò)銀行等渠道繳納稅款入庫(kù)繳入國(guó)庫(kù)，完成征收稅款征收的期限法定期限稅法規(guī)定的繳納期限延期繳納特殊情況下的延期規(guī)定分期繳納分批繳納稅款的條件稅款征收的保障措施稅收保全稅款擔(dān)保，財(cái)產(chǎn)保全強(qiáng)制執(zhí)行強(qiáng)制劃繳，拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)稅收優(yōu)先稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)受償?shù)诹糠郑憾愂蘸怂銣?zhǔn)確核算是稅務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)稅收核算的概念和特點(diǎn)1基本概念運(yùn)用會(huì)計(jì)方法對(duì)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行核算2主要特點(diǎn)特定目的性、法定性、專(zhuān)業(yè)性3核心作用確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確稅收核算的原則合法性遵循稅法規(guī)定及時(shí)性及時(shí)記錄和處理準(zhǔn)確性數(shù)據(jù)計(jì)算精確無(wú)誤稅收核算的方法權(quán)責(zé)發(fā)生制收入費(fèi)用以應(yīng)收應(yīng)付確認(rèn)收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用以收付確認(rèn)方法比較企業(yè)多用權(quán)責(zé)發(fā)生制增值稅的核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)售貨物應(yīng)收取的增值稅1進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)貨物已支付的增值稅2應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額3消費(fèi)稅的核算應(yīng)納消費(fèi)稅按稅法計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅已交消費(fèi)稅已繳納的消費(fèi)稅額應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)納減已交的差額企業(yè)所得稅的核算應(yīng)納稅所得額收入總額減可扣除項(xiàng)目應(yīng)納所得稅所得額乘適用稅率所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅加遞延所得稅個(gè)人所得稅的核算1工資薪金所得超額累進(jìn)稅率計(jì)算2經(jīng)營(yíng)所得以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為基礎(chǔ)核算3其他所得各類(lèi)所得分別計(jì)算其他稅種的核算房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值或租金計(jì)算土地使用稅按占用土地面積計(jì)算印花稅按合同金額比例貼花稅收優(yōu)惠的核算稅收減免直接減少應(yīng)納稅額稅收抵免從應(yīng)納稅額中扣除稅收返還已繳稅款返還處理稅收滯納金的核算1滯納金計(jì)算日萬(wàn)分之五計(jì)算2賬務(wù)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出3繳納流程與稅款一并繳納稅收罰款的核算罰款類(lèi)型行為罰，比例罰1賬務(wù)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出2繳納方式限期繳納3第七部分：稅收管理核算的特殊問(wèn)題出口退稅涉外稅收處理1跨境電商新業(yè)態(tài)稅收管理2非居民企業(yè)境外主體征管3合并納稅集團(tuán)稅收統(tǒng)籌4出口退稅管理與核算政策依據(jù)鼓勵(lì)出口，退還國(guó)內(nèi)稅收申報(bào)流程提交材料，審核退稅賬務(wù)處理專(zhuān)門(mén)設(shè)置出口退稅科目跨境電子商務(wù)稅收管理與核算稅收政策綜合稅率，簡(jiǎn)化程序納稅申報(bào)平臺(tái)代收代繳稅收核算專(zhuān)項(xiàng)核算，單獨(dú)管理非居民企業(yè)稅收管理與核算稅收政策源泉扣繳為主納稅申報(bào)指定場(chǎng)所和代理人稅收核算按照境內(nèi)收入計(jì)算合并納稅管理與核算申請(qǐng)條件符合集團(tuán)條件企業(yè)申報(bào)程序統(tǒng)一申報(bào)，分別核算稅款分擔(dān)集團(tuán)內(nèi)部分配繳納第八部分：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理1防范措施構(gòu)建防控體系2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析可能影響稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別1風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)2風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源內(nèi)部控制缺陷，外部政策變化3評(píng)估方法概率影響矩陣分析稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范內(nèi)控制度建立稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制稅收籌劃合理安排稅務(wù)事項(xiàng)人才培養(yǎng)提升稅務(wù)專(zhuān)業(yè)能力稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)1稽查類(lèi)型常規(guī)稽查，專(zhuān)項(xiàng)稽查2稽查程序通知，檢查，處理3應(yīng)對(duì)策略積極配合，及時(shí)整改第九部分：稅收信息化管理信息技術(shù)推動(dòng)稅收管理現(xiàn)代化金稅工程概述項(xiàng)目背景打擊虛開(kāi)發(fā)票，規(guī)范稅收秩序主要目標(biāo)構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)一稅收信息系統(tǒng)核心內(nèi)容發(fā)票管理，申報(bào)征收，風(fēng)險(xiǎn)分析電子發(fā)票管理主要特點(diǎn)無(wú)紙化，便捷性，可追溯使用流程領(lǐng)用，開(kāi)具，交付，存儲(chǔ)管理要求安全存儲(chǔ)，防篡改大數(shù)據(jù)在稅收管理中的應(yīng)用數(shù)據(jù)來(lái)源內(nèi)部系統(tǒng)，外部平臺(tái)1分析方法模型分析，關(guān)聯(lián)比對(duì)2應(yīng)用場(chǎng)景風(fēng)險(xiǎn)防控，精準(zhǔn)服務(wù)3區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收管理中的應(yīng)用技術(shù)特點(diǎn)不可篡改，分布式存儲(chǔ)應(yīng)用場(chǎng)景發(fā)票管理，跨境稅收發(fā)展前景促進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化第十部分：國(guó)際稅收管理與核算1國(guó)際協(xié)定避免雙重征稅2轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易3受控外國(guó)公司防止稅基侵蝕國(guó)際稅收協(xié)定概述1協(xié)定作用避免雙重征稅，防止逃避稅2主要內(nèi)容稅收管轄權(quán)劃分，稅收優(yōu)惠等3適用原則國(guó)內(nèi)法基礎(chǔ)上優(yōu)先適用轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理基本概念關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易價(jià)格定價(jià)方法可比非受控價(jià)格法等文檔要