《稅法教程復(fù)習(xí)》本課程全面梳理稅法體系，助力學(xué)生掌握各稅種關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)，為考試做好充分準(zhǔn)備課程概述1課程目標(biāo)掌握稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)2學(xué)習(xí)方法理論結(jié)合案例分析3考試重點(diǎn)各稅種計(jì)算方法與政策第一章：稅法概論稅收基本概念國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收稅法基本原則公平、效率、簡(jiǎn)便、法制稅收要素納稅人負(fù)有納稅義務(wù)的主體1征稅對(duì)象課稅依據(jù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)2稅率計(jì)算稅額的比例或定額3稅收分類1行為稅針對(duì)特定行為征收2財(cái)產(chǎn)稅針對(duì)財(cái)產(chǎn)征收3所得稅針對(duì)收入征收4流轉(zhuǎn)稅針對(duì)商品流轉(zhuǎn)征收第二章：增值稅（上）增值稅概述對(duì)銷售貨物、提供服務(wù)的增值額征稅納稅人和征稅范圍一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅（中）稅率設(shè)置13%、9%、6%、0%計(jì)稅方法銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣取得專用發(fā)票可抵扣增值稅（下）特殊情況處理混合銷售、兼營(yíng)、出口退稅申報(bào)期限月度或季度申報(bào)繳納方式自行申報(bào)，限期繳納增值稅案例分析銷售額100,000元適用稅率13%進(jìn)項(xiàng)稅額8,000元應(yīng)納稅額5,000元第三章：消費(fèi)稅（上）煙草比例稅率與定額稅率酒類白酒、啤酒差別稅率奢侈品高爾夫、名表等消費(fèi)稅（下）1計(jì)稅依據(jù)從價(jià)計(jì)稅或從量計(jì)稅2稅率體系比例稅率、定額稅率3計(jì)算方法應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率4繳納環(huán)節(jié)生產(chǎn)、委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅案例分析第四章：關(guān)稅1關(guān)稅概述調(diào)節(jié)進(jìn)出口、保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)2征收對(duì)象進(jìn)出口貨物3納稅人進(jìn)口貨物收貨人、出口貨物發(fā)送人關(guān)稅計(jì)算與征收完稅價(jià)格確定CIF價(jià)格+相關(guān)費(fèi)用稅率查找查《海關(guān)進(jìn)出口稅則》計(jì)算方法應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×稅率繳納手續(xù)海關(guān)申報(bào)，限期繳納第五章：企業(yè)所得稅（上）企業(yè)所得稅概述對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和收益征收應(yīng)納稅所得額確定收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目企業(yè)所得稅（中）1收入確認(rèn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則2收入計(jì)量按公允價(jià)值3扣除項(xiàng)目成本、費(fèi)用、稅金、損失企業(yè)所得稅（下）稅收優(yōu)惠高新技術(shù)、小微企業(yè)等優(yōu)惠申報(bào)期限季度預(yù)繳、年度匯算清繳繳納方式自行申報(bào)，限期繳納企業(yè)所得稅案例分析一般企業(yè)小型微利企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)特定行業(yè)第六章：個(gè)人所得稅（上）個(gè)人所得稅概述對(duì)個(gè)人取得收入征收征稅范圍工資薪金、勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)等納稅人居民與非居民個(gè)人個(gè)人所得稅（中）綜合所得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等經(jīng)營(yíng)所得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)附加扣除子女教育、住房貸款等個(gè)人所得稅（下）稅收優(yōu)惠免稅收入、減稅項(xiàng)目1申報(bào)方式自行申報(bào)、扣繳申報(bào)2申報(bào)期限月度申報(bào)、年度匯算3繳納方式自行繳納、扣繳義務(wù)人代扣4個(gè)人所得稅案例分析第七章：資源稅1資源稅概述對(duì)開(kāi)采自然資源征收2計(jì)稅依據(jù)從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征3稅率各資源稅目不同稅率資源稅計(jì)算與征收1計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率2納稅環(huán)節(jié)開(kāi)采或生產(chǎn)環(huán)節(jié)3申報(bào)與繳納自行申報(bào)，限期繳納第八章：土地增值稅土地增值稅概述對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)增值部分征收計(jì)稅依據(jù)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目稅率四級(jí)超率累進(jìn)稅率土地增值稅計(jì)算與征收扣除項(xiàng)目取得土地成本、開(kāi)發(fā)成本等四級(jí)稅率30%、40%、50%、60%征收管理預(yù)征與清算制度第九章：房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅概述對(duì)房屋所有人征收計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)原值或租金收入稅率從價(jià)1.2%,從租金12%房產(chǎn)稅計(jì)算與征收減免稅規(guī)定個(gè)人住房、非營(yíng)利組織等免稅計(jì)算方法應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率申報(bào)與繳納按年計(jì)算，分期繳納第十章：車船稅車船稅概述對(duì)車輛、船舶的所有人征收計(jì)稅依據(jù)車輛類型、排氣量等稅率分類固定稅額車船稅計(jì)算與征收1減免稅規(guī)定新能源車輛、軍用車船等2計(jì)算方法應(yīng)納稅額=適用年稅額3申報(bào)與繳納按年計(jì)算，一次繳納第十一章：印花稅印花稅概述對(duì)經(jīng)濟(jì)合同等憑證征收征稅范圍合同、賬簿、權(quán)利證書(shū)等稅率比例稅率、定額稅率印花稅計(jì)算與征收第十二章：城市維護(hù)建設(shè)稅城建稅概述城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專用稅計(jì)稅依據(jù)增值稅、消費(fèi)稅稅額稅率市區(qū)7%、縣城5%、其他1%城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算與征收計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=增值稅消費(fèi)稅×稅率征收管理附征稅種一并繳納申報(bào)與繳納與附征稅種同期第十三章：環(huán)境保護(hù)稅環(huán)保稅概述保護(hù)環(huán)境、減少污染物排放1計(jì)稅依據(jù)污染物排放量2稅率大氣、水、固體、噪聲不同標(biāo)準(zhǔn)3環(huán)境保護(hù)稅計(jì)算與征收1計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量×單位稅額2稅收減免符合標(biāo)準(zhǔn)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等3申報(bào)與繳納按季申報(bào)，自行繳納第十四章：契稅契稅概述對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收征稅范圍土地使用權(quán)出讓、房屋買賣等稅率3%-5%契稅計(jì)算與征收計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率稅收減免個(gè)人首套住房、夫妻間轉(zhuǎn)讓等申報(bào)與繳納申報(bào)納稅后辦理產(chǎn)權(quán)登記第十五章：煙葉稅1煙葉稅概述對(duì)煙葉收購(gòu)環(huán)節(jié)征收2計(jì)稅依據(jù)煙葉收購(gòu)金額3稅率20%煙葉稅計(jì)算與征收計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=收購(gòu)金額×20%納稅義務(wù)人煙葉收購(gòu)企業(yè)納稅環(huán)節(jié)煙葉收購(gòu)結(jié)算第十六章：國(guó)際稅收（上）國(guó)際稅收概述跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅收問(wèn)題稅收管轄權(quán)屬人、屬地原則管轄沖突雙重征稅與稅收空白國(guó)際稅收（中）1避免雙重征稅單邊、雙邊、多邊措施2抵免方法直接抵免、間接抵免3轉(zhuǎn)讓定價(jià)獨(dú)立交易原則應(yīng)用國(guó)際稅收（下）稅收情報(bào)交換國(guó)際稅收合作機(jī)制國(guó)際稅收協(xié)定雙邊協(xié)定網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建反避稅規(guī)則一般與特殊反避稅條款第十七章：稅收征收管理法（上）征管法概述稅收征收管理基本法律稅務(wù)登記設(shè)立、變更、注銷登記證件統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)稅收征收管理法（中）賬簿管理會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理1納稅申報(bào)自行申報(bào)、期限要求2稅務(wù)機(jī)關(guān)核定核定征收情形與方法3稅收征收管理法（下）1稅款征收稅款征收方式與程序2稅務(wù)檢查檢查權(quán)限與程序3法律責(zé)任違法行為與處罰稅收征收管理法案例分析違法行為法律責(zé)任逾期申報(bào)罰款500-2000元偷稅補(bǔ)稅+罰款50%-500%抗稅補(bǔ)稅+罰款50%-500%虛開(kāi)發(fā)票罰款+刑事責(zé)任第十八章：稅收優(yōu)惠政策分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠高新技術(shù)、小微企業(yè)減免增值稅優(yōu)惠即征即退、免稅政策區(qū)域性優(yōu)惠西部大開(kāi)發(fā)、特區(qū)政策稅收優(yōu)惠政策案例分析第十九章：稅收籌劃基礎(chǔ)稅收籌劃概述依法降低稅負(fù)的活動(dòng)常見(jiàn)籌劃方法主體、地域、時(shí)間籌劃籌劃界限合法避稅與偷逃稅區(qū)分稅收籌劃案例分析合理選擇經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、企業(yè)組織形式、交易方式，可降低整體稅負(fù)第二十章：稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)管理1稅務(wù)稽查概述稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查活動(dòng)2稽查重點(diǎn)領(lǐng)域高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)與大額異常3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)異常、同行比對(duì)4應(yīng)對(duì)策略自查自糾、主動(dòng)披露稅務(wù)稽查案例分析現(xiàn)場(chǎng)檢查賬簿、憑證檢查信息比對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)與申報(bào)表比對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)補(bǔ)繳稅款與說(shuō)明提供復(fù)習(xí)重點(diǎn)：增值稅1特殊業(yè)務(wù)處理混合銷售、兼營(yíng)、出口退稅2進(jìn)項(xiàng)抵扣規(guī)則準(zhǔn)予抵扣與不得抵扣3稅率及計(jì)算銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額4納稅人分類一般納稅人與小規(guī)模納稅人復(fù)習(xí)重點(diǎn)：企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)則成本費(fèi)用扣除限額應(yīng)納稅所得額計(jì)算收入總額-扣除項(xiàng)目稅收優(yōu)惠政策高新技術(shù)、小微企業(yè)匯算清繳年度納稅調(diào)整與申報(bào)復(fù)習(xí)重點(diǎn)：個(gè)人所得稅1綜合所得年度匯算預(yù)繳與匯算清繳2專項(xiàng)附加扣除六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除規(guī)則3稅率適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率4所得分類綜合所得與分類所得區(qū)分復(fù)習(xí)重點(diǎn)：其他稅種消費(fèi)稅征稅范圍與稅率1土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率2房產(chǎn)稅從價(jià)與從租計(jì)稅方法3印花稅稅目稅率與計(jì)稅方法4資源稅從價(jià)改革與水資源稅5復(fù)習(xí)方法與技巧理論與實(shí)踐結(jié)合