稅收職能與效應探索稅收作用與影響，了解經濟發(fā)展關鍵驅動力課程概述1課程目標掌握稅收基本理論與實踐應用2主要內容稅收基礎知識、職能、效應及政策分析3學習方法理論結合案例，注重實踐思考第一部分：稅收基礎知識理解稅收概念掌握基本定義與特征了解稅收分類按不同標準分類稅種認識中國稅制熟悉主要稅種及其特點稅收的定義國家強制性收入由國家稅務機關依法征收無償性和固定性納稅人不獲直接回報，按固定標準繳納法律規(guī)定的征收方式嚴格按照稅法規(guī)定執(zhí)行稅收的歷史演變1古代稅收形式實物稅、人頭稅與勞役2近代稅收制度貨幣稅收與科學體系形成3現(xiàn)代稅收體系多元化稅種與精細化管理稅收的基本特征強制性稅收具有國家強制力，不允許拒繳無償性繳納稅款不直接獲得對等回報固定性按照法定標準征收，不隨意改變稅收與其他財政收入的區(qū)別稅收強制性、無償性、法定性行政事業(yè)性收費有償性、直接服務關系國有資產收益所有權基礎上的投資回報政府債務收入需償還本息，有期限性稅收的分類1按征收對象商品稅、所得稅、財產稅2按計稅依據流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅3按稅率結構比例稅、累進稅、定額稅中國現(xiàn)行主要稅種中國主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等18個稅種第二部分：稅收職能1籌集財政收入保障政府運行的經濟基礎2調節(jié)經濟影響資源配置與經濟運行3調節(jié)分配促進社會公平與貧富差距縮小4監(jiān)督經濟反映經濟狀況與規(guī)范經營稅收職能概述1稅收職能定義稅收在社會經濟中發(fā)揮的基本作用2基本特點客觀性、相對穩(wěn)定性、歷史繼承性3與稅收作用關系職能是本質特征，作用是具體表現(xiàn)籌集財政收入職能稅收收入非稅收入政府債券其他收入稅收是政府財政收入的主要來源，具有穩(wěn)定性和可預測性調節(jié)經濟職能財政政策工具稅收作為宏觀調控重要手段資源配置優(yōu)化引導要素向優(yōu)勢產業(yè)流動經濟活動引導扶持或限制特定行業(yè)發(fā)展調節(jié)收入分配職能縮小貧富差距通過稅收調節(jié)收入分配不均促進社會公平保障基本公共服務均等化累進稅制作用高收入群體承擔更多稅負監(jiān)督經濟職能反映經濟狀況稅收收入變化反映經濟走勢1發(fā)現(xiàn)經濟問題稅收異常暴露潛在風險2促進規(guī)范經營稅收申報推動企業(yè)透明化3稅收職能的相互關系協(xié)調與矛盾職能間既相互支持又存在沖突1階段性側重不同發(fā)展階段側重不同職能2動態(tài)變化隨經濟社會發(fā)展不斷調整3第三部分：稅收效應微觀效應對個體經濟決策影響宏觀效應對整體經濟指標作用收入效應可支配收入變化導致的行為調整替代效應相對價格變動引起的選擇改變稅收效應概述1稅收效應定義稅收對經濟社會各方面的影響2效應類型微觀效應、宏觀效應、直接效應、間接效應3研究意義為稅收政策制定提供科學依據稅收的微觀經濟效應企業(yè)決策影響投資、生產與經營策略調整個人行為影響工作、消費與儲蓄選擇變化市場均衡變化價格與數量的供需調整稅收的宏觀經濟效應稅收增長率GDP增長率稅收與GDP增長高度相關，顯示宏觀經濟效應稅收的收入效應可支配收入變化稅收直接減少消費能力消費儲蓄影響收入下降導致消費儲蓄調整群體差異顯著不同收入階層受影響程度不同稅收的替代效應經濟行為改變尋找稅負較輕替代選擇資源配置調整向稅收優(yōu)惠領域轉移市場結構影響改變不同產業(yè)競爭地位稅收對投資的影響1企業(yè)投資決策影響資本成本與預期收益2外商直接投資稅收環(huán)境是重要考量因素3投資結構優(yōu)化引導投向優(yōu)先發(fā)展領域稅收對消費的影響需求變化消費稅提高降低購買力結構調整引導合理消費與綠色消費消費稅作用調節(jié)特定商品消費行為稅收對儲蓄的影響個人儲蓄行為稅前儲蓄與稅后收益考量1企業(yè)留存收益影響自有資金積累能力2國民儲蓄率關系長期經濟增長潛力3稅收對勞動供給的影響工作時間選擇影響勞動與閑暇平衡就業(yè)形式調整影響正規(guī)與非正規(guī)就業(yè)人力資本投資影響教育培訓激勵稅收對產業(yè)結構的影響1產業(yè)政策配合稅收是產業(yè)政策重要工具2新興產業(yè)培育減免稅優(yōu)惠促進戰(zhàn)略產業(yè)3傳統(tǒng)產業(yè)轉型稅收引導資源優(yōu)化配置稅收對區(qū)域經濟的影響區(qū)域稅收優(yōu)惠政策推動產業(yè)集聚與均衡發(fā)展稅收對國際貿易的影響進出口稅收政策影響進出口商品競爭力關稅作用調節(jié)進口商品價格與數量國際競爭力影響出口產品成本結構稅收對收入分配的影響稅前基尼系數稅后基尼系數累進稅制減小基尼系數，促進收入分配公平第四部分：稅收政策效應分析理論分析基于經濟學原理推導效應實證分析利用數據驗證政策效果模型模擬通過經濟模型預測效應稅收政策效應分析方法理論分析演繹推理與數學建模實證分析計量經濟學與統(tǒng)計檢驗模型模擬可計算一般均衡模型減稅降費政策效應1.36萬億企業(yè)減負2022年全年減稅降費總金額3.7%市場活力市場主體年增長率5.5%資金周轉中小企業(yè)資金周轉提升率結構性減稅政策效應重點行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略性新興產業(yè)年增長顯著1中小企業(yè)扶持小微企業(yè)活躍度提升2創(chuàng)新驅動推動研發(fā)投入與專利申請增加3個人所得稅改革效應改革前稅負改革后稅負個稅改革降低工薪階層稅負，提高消費能力增值稅改革效應1稅負變化三檔稅率結構簡化，整體稅負下降2產業(yè)鏈影響抵扣鏈條完善，減少重復征稅3國際競爭力出口退稅更加規(guī)范，提升國際競爭力環(huán)境保護稅效應污染治理推動企業(yè)主動減少排放降低稅負產業(yè)結構優(yōu)化高污染企業(yè)成本上升加速轉型綠色發(fā)展促進清潔生產技術創(chuàng)新應用增加房地產稅效應（試點）房地產市場抑制投機，穩(wěn)定價格地方財政培育穩(wěn)定稅源，優(yōu)化結構居民住房消費引導合理需求，促進公平研發(fā)費用加計扣除政策效應75%基本扣除比例一般企業(yè)研發(fā)費用加計扣除100%高新技術企業(yè)制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除24.8%研發(fā)強度增長政策實施后企業(yè)研發(fā)投入增幅高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策效應稅率優(yōu)惠企業(yè)所得稅率降至15%行業(yè)集聚高新產業(yè)園區(qū)快速發(fā)展經濟貢獻高新技術產業(yè)增加值占比提高小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應小微企業(yè)稅收優(yōu)惠改善營商環(huán)境，帶動就業(yè)增長第五部分：稅收職能與效應的國際比較123發(fā)達國家經驗稅制完善，注重效率與公平新興經濟體實踐稅制改革，促進經濟發(fā)展國際稅收協(xié)調應對全球化與數字經濟挑戰(zhàn)主要發(fā)達國家的稅收職能美國特點聯(lián)邦制下的分稅制，所得稅為主歐盟特點增值稅協(xié)調，直接稅獨立日本特點綜合所得稅制，地方稅比重大新興經濟體的稅收效應印度GST改革統(tǒng)一商品服務稅簡化稅制巴西稅收分權聯(lián)邦、州、市三級稅收結構俄羅斯稅制低稅率吸引投資，資源稅重國際稅收協(xié)調與合作OECD稅收建議防止稅基侵蝕和利潤轉移國際反避稅信息交換與共同打擊避稅數字經濟征稅應對無形資產與跨境交易稅收競爭與稅收和諧1稅收競爭現(xiàn)狀各國降低稅率吸引投資2有害競爭影響稅基侵蝕與公共服務下降3全球稅收和諧建立最低稅率與公平規(guī)則第六部分：中國稅收職能與效應的未來展望1制度完善建立現(xiàn)代稅收制度2結構優(yōu)化直接稅比重提高3能力提升智能化稅收治理中國稅制改革的方向完善現(xiàn)代稅收制度健全法律體系，規(guī)范征管1優(yōu)化稅收結構增強直接稅比重，簡化稅制2提高稅收治理能力數字化轉型，精準服務3數字經濟下的稅收挑戰(zhàn)新業(yè)態(tài)管理平臺經濟與共享經濟征管創(chuàng)新大數據應用稅收大數據分析與風險防控區(qū)塊鏈技術提升發(fā)票管理與跨境交易監(jiān)管綠色稅收體系的構建環(huán)保稅完善擴大征稅范圍，優(yōu)化稅率結構資源稅改革從價計征，促進資源節(jié)約可持續(xù)發(fā)展政策綠色投資稅收優(yōu)惠，引導低碳轉型支持創(chuàng)新驅動發(fā)展的稅收政策1研發(fā)稅收優(yōu)惠加大研發(fā)費用加計扣除力度2知識產權激勵專利收入優(yōu)惠稅率，促進創(chuàng)新3成果轉化支持科技成果轉化稅收減免，加快應用優(yōu)化營商環(huán)境的稅收措施深化放管服改革，提高稅收確定性，構建公平競爭環(huán)境完善個人所得稅制1綜合與分類相結合完善綜合征稅模式2調節(jié)收入分配強化累進稅率調節(jié)功能3國際協(xié)調機制應對全球化下的稅收挑戰(zhàn)深化增值稅改革稅率結構優(yōu)化進一步精簡稅率檔次留抵退稅完善解決留抵稅額長期累積問題特殊行業(yè)處理優(yōu)化金融、房地產等行業(yè)征管推進直接稅體系建設1企業(yè)所得稅優(yōu)化完善稅基與優(yōu)惠體系2房地產稅推進擴大試點范圍，推動立法3遺產與贈與稅開展研究，適時推出健全地方稅體系中央稅地方稅共享稅優(yōu)化中央與地方稅收劃分，培育地方主體稅種提升稅收征管效能智慧稅務人工智能與大數據應用大數據應用精準畫像與風險識別優(yōu)化服務便捷高效的納稅體驗稅收法治建設加快立法進程推動稅收法定原則全面實施規(guī)范稅收執(zhí)法