稅收征收管理規程課程目標1掌握基本概念了解稅收征管基本框架和流程2學習實務操作熟悉各環節具體工作方法3提高合規意識增強依法納稅責任感優化征管效能第一章：稅收征收管理概述基本框架納稅人管理、稅款征收、稅務檢查主要內容登記、申報、征收、稽查等環節管理目標依法組織收入，促進經濟發展稅收征收管理的含義定義稅務機關組織稅收收入的管理活動總稱主體稅務機關及其工作人員對象納稅人、扣繳義務人及其涉稅事項稅收征收管理的特點法定性依法征稅，權責明確強制性具有國家強制力保障公平性平等對待各類納稅人效率性簡化程序，提高效能稅收征收管理的原則1便民原則簡化程序，提供便利2效率原則降低成本，提高效率3公正原則一視同仁，公平征稅4合法原則依法行政，嚴格執法稅收征收管理的法律依據1《稅收征收管理法》稅收征管基本法律2《稅收征管法實施細則》具體操作規范3各稅種法律法規具體稅種征收依據4部門規章與規范性文件實務操作指南第二章：納稅人管理1稅務登記確立稅務關系2納稅申報履行納稅義務3納稅評估核實申報真實性4日常監控防范稅收風險納稅人識別號制度概念納稅人唯一身份代碼編碼規則地區+行業+序號等應用范圍各類涉稅事項均需使用管理要求統一管理，嚴禁重復稅務登記管理設立登記開業30日內辦理1變更登記信息變化及時報告2注銷登記終止經營申請注銷3登記檢查定期核實登記信息4納稅申報管理1申報時間法定期限內完成申報2申報方式電子申報為主，紙質為輔3申報內容收入、成本、稅額等信息4申報要求真實、完整、及時、準確納稅評估管理風險識別發現申報異常情況數據分析橫向對比與行業標準比較案頭分析審核申報表與財務數據第三章：稅款征收征收程序明確稅款征收各環節流程征收方式查賬征收、定期定額等多種方式征收期限規定各稅種申報繳納時間征收順序確定各稅種及滯納金征收優先級稅款征收的概念和原則概念稅務機關依法向納稅人征收稅款的行為依法原則嚴格按照法律規定征收公平原則同等情況同等征收效率原則簡化程序，提高效率稅款征收方式查賬征收依據賬簿記錄核定1查定征收核定應稅所得率征收2定期定額核定定額按期繳納3代扣代繳由付款方扣繳稅款4自行申報納稅人自行計算繳納5稅款征收程序確定納稅義務明確稅種、稅率、優惠計算應納稅額計稅依據與稅率計算開具稅收票證出具完稅憑證繳庫入賬稅款劃入國庫稅款征收的期限和順序稅種申報期限繳納期限增值稅次月15日前申報期內企業所得稅季度/年度終了申報期內個人所得稅次月15日前代扣代繳時第四章：稅款繳庫1確認稅額核對應繳稅款金額2選擇繳庫方式銀行、電子等多種方式3執行繳庫資金劃轉至國庫4繳庫核對核對繳庫信息稅款繳庫的概念和原則概念稅款轉入國庫的過程及時原則按規定期限及時繳庫準確原則確保金額與信息準確安全原則保障資金安全劃轉稅款繳庫的方式銀行繳庫通過銀行柜臺辦理電子繳庫網上銀行、手機APPPOS機繳庫刷卡繳納稅款三方協議自動扣款方式稅款繳庫的程序填寫繳款書錄入納稅信息支付稅款通過各種渠道支付獲取憑證領取完稅憑證核對確認驗證繳庫結果稅款繳庫的期限和順序1核定稅款2確認期限3繳納稅款4核對結果按照"先稅款、后滯納金、再罰款"的順序繳納第五章：欠稅管理欠稅監控實時監控欠稅情況1欠稅催繳及時通知催繳2強制執行必要時采取強制措施3欠稅核銷符合條件時予以核銷4欠稅的概念和類型臨時性欠稅短期資金周轉困難困難性欠稅企業經營嚴重困難逃避性欠稅故意逃避納稅義務政策性欠稅政策調整導致欠稅欠稅的催繳電話催繳電話通知納稅人短信提醒發送欠稅提醒短信書面催告發送正式催繳文書上門催繳直接前往經營場所欠稅的強制執行1下達限期繳納通知最后繳納期限2采取保全措施凍結資金或財產3執行強制措施扣押、查封、拍賣4移送法院執行申請法院強制執行欠稅的核銷1無法找到納稅人失蹤、注銷無法聯系2企業破產終結破產財產不足以繳納3超過追征期限超出法定追征時效4不可抗力因素自然災害等特殊情況第六章：退稅管理退稅申請納稅人提交退稅申請退稅審核稅務機關審核退稅資格退稅執行將稅款退還納稅人退稅的概念和類型出口退稅出口貨物增值稅退稅1多繳退稅誤繳或多繳稅款退還2政策性退稅因政策調整進行退稅3即征即退先征后返的稅收優惠4退稅的條件和程序提交申請填寫退稅申請表審核資料提交證明文件受理審批稅務機關審核資金退還將稅款退回賬戶退稅的審核和審批形式審核檢查資料是否完整實質審核核實退稅理由是否成立分級審批按金額大小分級審批系統控制通過系統防控風險退稅的監督管理1事前控制風險識別與防控2事中監督退稅過程監控3事后核查抽查退稅合規性4責任追究違規退稅追責第七章：稅收優惠管理1政策解讀明確優惠適用范圍2資格認定審核優惠享受條件3執行監督監控優惠執行情況4效果評估分析優惠政策效果稅收優惠的概念和類型減稅降低應納稅額免稅免除應納稅款抵免從應納稅額中抵扣延期納稅推遲納稅期限稅收優惠的審核和審批提交申請企業提交優惠申請資料審核審核企業資質與條件實地核查必要時進行實地檢查批準執行符合條件批準享受稅收優惠的監督管理1日常監控定期檢查優惠享受情況2數據比對核對稅收數據與財務數據3風險管理重點監控高風險企業4公共監督接受社會公眾監督稅收優惠的后續管理資料歸檔保存優惠相關資料定期檢查核實優惠條件持續符合效果分析評估優惠政策實施效果情況報告向上級報告執行情況第八章：稅務檢查依法對納稅人涉稅事項進行檢查，確保稅法遵從稅務檢查的概念和類型納稅評估通過數據分析發現疑點日常檢查例行檢查涉稅事項專項檢查針對特定行業或稅種重點檢查對高風險納稅人檢查稅務檢查的程序制定計劃確定檢查對象與內容下達通知告知檢查事項實施檢查現場或非現場檢查處理結果出具檢查結論稅務檢查的方法賬表檢查核對賬簿與憑證1實地檢查查看實物與經營場所2詢問調查向相關人員了解情況3第三方核實向關聯方調取資料4稅務檢查的結果處理檢查報告記錄檢查事實與結果責令整改限期改正輕微問題行政處罰違法行為進行處罰涉嫌犯罪移送司法機關處理第九章：稅務稽查稽查隊伍專業稅務稽查人員稽查重點打擊偷逃騙稅行為稽查方式全面調查取證稅務稽查的概念和特點1概念定義查處重大稅收違法行為2專門機構由稅務稽查局負責3強制性強具有較強執法權限4法律后果重可能涉及刑事責任稅務稽查的程序1案源選擇確定稽查對象2立案調查組建專案組3調查取證收集證據材料4案件審理集體討論認定5處理結果作出處理決定稅務稽查的方法查賬方法全面檢查賬簿資料詢問方法詢問當事人及證人電子取證調取電子數據與記錄協查配合與相關部門聯合辦案稅務稽查的結果處理1補繳稅款追繳應納稅款2加收滯納金按日加收滯納金3行政處罰處以罰款等處罰4刑事責任涉嫌犯罪移送司法第十章：稅收違法行為處理1刑事責任涉嫌犯罪追究刑責2行政處罰罰款、停業等處罰3行政約束責令改正、限期整改4稅務提醒輕微問題進行提醒稅收違法行為的概念和類型偷稅隱瞞收入、編造支出虛開發票虛構交易開具發票拒繳稅款有能力故意不繳納稅收違法行為的處罰種類1罰款對違法行為處以罰款2沒收財物沒收違法所得3停業整頓責令停業整改4吊銷執照撤銷經營資格稅收違法行為的處罰程序發現違法檢查中發現違法事實調查取證收集違法證據告知權利告知當事人權利聽取陳述允許申辯和舉證作出處罰下達處罰決定書稅收違法行為的處罰裁量從輕處罰有法定從輕情節1減輕處罰有法定減輕情節2一般處罰普通違法情形3從重處罰有法定從重情節4第十一章：稅收征收管理信息化運用信息技術提升稅收征管效率和質量稅收征管信息系統概述基礎功能征收、管理、查詢、分析技術特點集成化、智能化、便捷化應用范圍涵蓋全部征管環節發展趨勢大數據驅動智慧稅務金稅工程介紹1金稅一期增值稅防偽稅控系統2金稅二期增值稅網絡抵扣3金稅三期全國稅收征管一體化4智慧稅務大數據與人工智能應用電子發票管理申請開通辦理電子發票資格開具發票在系統中生成電子發票傳輸交付通過電子方式傳遞查驗存儲線上查驗與歸檔大數據在稅收征管中的應用風險識別發現涉稅風險信號行為分析分析納稅人行為特征輔助決策提供決策支持數據預測預警預測稅收形勢變化第