第十一章商業銀行財務分析與績效評價

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本章目錄

學習指引

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第一節商業銀行財務分析笫二節商業銀行績效評價

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學習重點：通過本章的學習要求學生理解商業銀行資產負債表、損益表、現金流量表；熟練掌握商業銀行財務分析的主要方法；理解商業銀行績效評估體系，能夠靈活運用相關理論對商業銀行績效做出評價。

第一節商業銀行財務分析一、商業銀行財務報表的基本內容（一）資產負債表資產負債表是使用最多的財務報表,是一種存量報表,反映了特定時點上銀行的財務狀況,是銀行經營活動的靜態體現。通過銀行資產負債表可以了解報告期銀行實際擁有的資產總量、構成情況、銀行資金的來源渠道及具體結構,從總體上認識該銀行的資金實力、清償能力情況

（二）銀行損益表損益表是銀行在報表期間經營活動的動態體現。銀行損益表著眼于銀行的盈虧狀況,提供了經營中的收、支信息,總括地反映出銀行的經營活動及成果。利用損益表提供的信息,分析其盈虧原因,可以進一步考核銀行的經營效率、管理水平,對其經營業績做出恰當評價,并可認識該銀行發展趨勢,預測出該銀行的經營前景、未來獲利能力。

二、商業銀行財務報表分析的方法(一)資金實力指標主要指標是存款/資產比率

(二)流動性分析1.備付金比率備付金比率是備付金與各項存款的比率2.短期可銷售證券與總資產的比率3.流動比率是商業銀行的流動性資產與流動性負債的比率

(三)風險分析1.流動性風險比率它是短期資產與存款總額之比2.利率風險比率這是衡量商業銀行利率風險的主要指標,是指利率敏感性資產與利率敏感性負債的比

3.信用風險比率商業銀行實行貸款五級分類法之后,該比率指標反映的是商業銀行可疑類貸款和損失類貸款與資產總額之比4.資本風險比率它是所有者權益與風險資產之比

(四)經營效率分析(五)經營成果分析1.資產收益率是商業銀行凈利潤與全部資產總額的百分比,反映銀行資產的獲利能力,即每百元資產可獲得多少凈利潤。

2.資本收益率該比率是銀行凈利潤與所有者權益數額的對比3.銀行利差率它是銀行利差與其盈利資產之間的比率4.銀行利潤率該比率是銀行凈利潤與總收入之比

二、財務分析方法(一)財務分析的一般方法1.比率分析法2.比較分析法笫二節商業銀行績效評價一、商業銀行績效評價體系(一)盈利性指標1.資產收益率(ROA)資產收益率=純利潤/資產總額×100%2營業利潤率營業利潤率=稅后營業利潤/資產總額×100%

3.銀行凈利差率銀行凈利差率=(利息收入-利息支出)/盈利資產4.非利息凈收入率非利息凈收入率=(非利息收入一非利息支出)/資產總額5.銀行利潤率銀行利潤率=純利潤/總收入×100%6.權益報酬率(ROE)權益報酬率=純利潤/資本總額×100%

(二)流動性指標1.現金資產比例(現金資產/資產總值)2.國庫券持有比例(國庫券/資產總值)3.持有證券比例(證券資產/資產總值)

4.貸款資產比例(貸款/資產總值)5.易變負債比例(易變負債/負債總值)6.短期資產/易變負債

(三)風險指標1.利率風險2.信用風險3.欺詐風險

(四)清償力和安全性指標1.凈值/資產總額2.凈值/風險資產3.《巴寒爾協議》中資本充足率指標4.資產增長率和核心資本增長率5.現金股利/利潤

二、商業銀行績效評價方法(―)比率分析法1.盈利能力分析2.流動性分析3.風險分析

(二)杜邦分析法1.兩因素的杜邦財務分析2.三因素及四因素的杜邦分析方法

=

杠桿乘數×資產收益率=

總資產總資本÷=

總資產周轉率×盈利