審計(jì)學(xué)原理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的、合規(guī)的檢查活動(dòng)

B.審計(jì)旨在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行驗(yàn)證

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面審查

2.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)？（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行驗(yàn)證

B.對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供咨詢服務(wù)

D.對(duì)企業(yè)的合規(guī)性進(jìn)行檢查

3.審計(jì)的三個(gè)基本要素是（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)性

D.公正性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為支持審計(jì)意見(jiàn)而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)，也可以是間接證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)具有可重復(fù)性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后得出的結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面評(píng)價(jià)

7.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀、系統(tǒng)的監(jiān)督活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)旨在提高組織的效率和效果

C.內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

D.內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面審查

8.下列關(guān)于外部審計(jì)的描述，正確的是（）

A.外部審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的一種審計(jì)活動(dòng)

B.外部審計(jì)旨在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行驗(yàn)證

C.外部審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

D.外部審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面審查

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，正確的是（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

2.審計(jì)工作不需要遵循一定的程序和步驟。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計(jì)意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是相互獨(dú)立的審計(jì)活動(dòng)。（）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

8.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

9.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，而不是對(duì)個(gè)別項(xiàng)目的意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能的要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

4.解釋審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”部分的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量中的作用。

2.探討在全球化背景下，審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的職責(zé)？（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行驗(yàn)證

B.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制

D.監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

2.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，主要考慮的是（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的準(zhǔn)確性

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的時(shí)效性

3.審計(jì)程序的第一步是（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)報(bào)告的目的是（）

A.通知管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的問(wèn)題

B.為用戶提供財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立意見(jiàn)

C.向股東報(bào)告企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

D.評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制

5.內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是（）

A.評(píng)估和改善內(nèi)部控制

B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.提供管理層的財(cái)務(wù)建議

D.審查企業(yè)的合規(guī)性

6.外部審計(jì)通常由（）

A.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門執(zhí)行

B.企業(yè)聘請(qǐng)的獨(dú)立審計(jì)師執(zhí)行

C.政府監(jiān)管部門執(zhí)行

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行

7.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于（）

A.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

D.審計(jì)人員的判斷

8.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮的是（）

A.證據(jù)的客觀性

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的可靠性

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)是（）

A.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)

B.國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)

C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織

D.國(guó)際反洗錢組織

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，最基本的要求是（）

A.誠(chéng)信

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.客觀性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)的定義包含了獨(dú)立、客觀、系統(tǒng)、合規(guī)等特點(diǎn)，旨在驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表，但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表，也包括對(duì)內(nèi)部控制和合規(guī)性的檢查。

2.A,B,D

解析思路：審計(jì)的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的驗(yàn)證、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和合規(guī)性的檢查，但不包括提供咨詢服務(wù)。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)的三個(gè)基本要素是獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)性，這些是保證審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要滿足充分性和適當(dāng)性，充分性指的是數(shù)量足夠，適當(dāng)性指的是證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，這些步驟是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，是對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面評(píng)價(jià)。

7.A,B,C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀、系統(tǒng)的監(jiān)督活動(dòng)，旨在提高組織的效率和效果。

8.A,B,C,D

解析思路：外部審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行驗(yàn)證，并關(guān)注內(nèi)部控制和合規(guī)性。

9.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、管理層誠(chéng)信度、審計(jì)人員的專業(yè)能力和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能的要求，旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，但不僅僅是這個(gè)目的。

2.×

解析思路：審計(jì)工作需要遵循一定的程序和步驟，以保證審計(jì)工作的有效性和質(zhì)量。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠，而適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括對(duì)報(bào)表的整體意見(jiàn)。

5.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是兩種不同的審計(jì)活動(dòng)，但它們可以相互補(bǔ)充。

6.√

解析思路：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)的基本要求。

7.√

解析思路：審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，需要關(guān)注控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。

8.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，而不是個(gè)別項(xiàng)目。

9.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則確實(shí)是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能的要求。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

解析思路：回答應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性