深入討論稅務(wù)師考試的知識(shí)點(diǎn)細(xì)化試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

答案：A、B、C

2.納稅人發(fā)生下列哪些情形時(shí)，可以享受出口退（免）稅政策？

A.出口貨物

B.出口加工貿(mào)易貨物

C.出口轉(zhuǎn)口貨物

D.出口委托加工貨物

答案：A、B、C

3.納稅人下列哪些行為需要繳納印花稅？

A.簽訂購(gòu)銷合同

B.購(gòu)買房產(chǎn)

C.出售房產(chǎn)

D.簽訂借款合同

答案：A、B、D

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

答案：A、B、C、D

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售自用物品的個(gè)人

B.經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)性活動(dòng)的企業(yè)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位

D.出口貨物的小型微利企業(yè)

答案：B、C、D

6.納稅人下列哪些情形需要申報(bào)增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.境內(nèi)提供建筑服務(wù)

答案：A、B、C、D

7.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

答案：A、B、C

8.納稅人下列哪些情形需要繳納個(gè)人所得稅？

A.獲得工資薪金所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.獲得財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：A、B、C、D

9.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物使用的發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票

C.出口貨物使用的發(fā)票

D.境內(nèi)提供建筑服務(wù)使用的發(fā)票

答案：A、B、C

10.納稅人下列哪些情形可以享受稅收減免？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.環(huán)保企業(yè)

C.文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)

D.獲得國(guó)際認(rèn)證的企業(yè)

答案：A、B、C

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.成本

C.費(fèi)用

D.所得額

答案：A、B、C、D

12.納稅人下列哪些情形需要申報(bào)企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)

D.企業(yè)所得稅臨時(shí)納稅申報(bào)

答案：A、B、C、D

13.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.出口貨物購(gòu)買方

B.提供加工修理修配勞務(wù)購(gòu)買方

C.出口貨物代理人

D.境內(nèi)提供建筑服務(wù)購(gòu)買方

答案：A、B、C、D

14.納稅人下列哪些情形可以享受增值稅免征？

A.出口貨物

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出口委托加工貨物

D.境內(nèi)提供建筑服務(wù)

答案：A、C

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：A、B、C、D

16.納稅人下列哪些情形需要申報(bào)個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得納稅申報(bào)

B.稿酬所得納稅申報(bào)

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得納稅申報(bào)

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得納稅申報(bào)

答案：A、B、C、D

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：B、C

18.納稅人下列哪些情形可以享受增值稅減稅？

A.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的

B.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的

C.納稅人兼營(yíng)減免稅項(xiàng)目的

D.納稅人兼營(yíng)免稅、應(yīng)稅、減免稅項(xiàng)目的

答案：A、B、C、D

19.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.境內(nèi)提供建筑服務(wù)

答案：A、B、C、D

20.納稅人下列哪些情形需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.境內(nèi)提供建筑服務(wù)

答案：A、B、C、D

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。()

答案：正確

2.納稅人出口貨物，除另有規(guī)定外，都可以享受增值稅免征政策。()

答案：錯(cuò)誤

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()

答案：錯(cuò)誤

4.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。()

答案：正確

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用。()

答案：正確

6.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項(xiàng)目和非免稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅。()

答案：正確

7.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元。()

答案：正確

8.納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)可以計(jì)入增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。()

答案：錯(cuò)誤

9.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。()

答案：正確

10.納稅人享受稅收減免的，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。()

答案：正確

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

答案：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，購(gòu)買方可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)的發(fā)票。其主要作用包括：1）明確納稅義務(wù)；2）保證稅收安全；3）便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管；4）促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。累進(jìn)稅率適用于工資薪金所得，按照累進(jìn)稅率表分段計(jì)算應(yīng)納稅額；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，按一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.簡(jiǎn)述納稅人申報(bào)增值稅的期限。

答案：納稅人申報(bào)增值稅的期限為：1）增值稅一般納稅人申報(bào)期限為每月15日前；2）小規(guī)模納稅人申報(bào)期限為每月20日前；3）出口貨物退（免）稅申報(bào)期限為貨物出口之日起90日內(nèi)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用和重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）提供專業(yè)稅務(wù)服務(wù)：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和技能，能夠?yàn)榧{稅人提供準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢、籌劃和代理服務(wù)，幫助納稅人合規(guī)納稅，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（2）促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師通過(guò)對(duì)稅法的深入研究和實(shí)踐，能夠幫助納稅人正確理解和執(zhí)行稅法，防止偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生，維護(hù)稅收公平。

（3）提高稅收征管效率：稅務(wù)師在納稅申報(bào)、稅收籌劃等方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn)，能夠協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收征管效率，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作負(fù)擔(dān)。

（4）推動(dòng)稅收法治建設(shè)：稅務(wù)師積極參與稅收法治建設(shè)，通過(guò)提出合理化建議，推動(dòng)稅收法律法規(guī)的完善，促進(jìn)稅收法治環(huán)境的優(yōu)化。

2.論述稅收籌劃與稅收合規(guī)的關(guān)系及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。

答案：稅收籌劃與稅收合規(guī)是相輔相成的關(guān)系，它們?cè)谄髽I(yè)發(fā)展中具有以下作用：

（1）降低稅收成本：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅收負(fù)擔(dān)，提高資金使用效率。

（2）規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃有助于企業(yè)了解稅法規(guī)定，合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。

（3）優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（4）樹立企業(yè)良好形象：企業(yè)通過(guò)合法合規(guī)的稅收籌劃，樹立了良好的企業(yè)形象，有利于提升企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)度。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

2.ABCD

解析思路：出口貨物、出口加工貿(mào)易貨物、出口轉(zhuǎn)口貨物、出口委托加工貨物均可享受出口退（免）稅政策。

3.ABD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括簽訂合同、購(gòu)買房產(chǎn)、簽訂借款合同等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物收入、提供服務(wù)收入、利息收入、股息收入等。

5.BCD

解析思路：增值稅的納稅人包括經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)性活動(dòng)的企業(yè)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位、出口貨物的小型微利企業(yè)等。

6.ABCD

解析思路：納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、境內(nèi)提供建筑服務(wù)時(shí)需要申報(bào)增值稅。

7.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括獲得工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

9.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、境內(nèi)提供建筑服務(wù)等情況。

10.ABC

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)、獲得國(guó)際認(rèn)證的企業(yè)均可享受稅收減免。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、成本、費(fèi)用、所得額。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、季度納稅申報(bào)、月度納稅申報(bào)、臨時(shí)納稅申報(bào)均需要申報(bào)企業(yè)所得稅。

13.ABCD

解析思路：出口貨物購(gòu)買方、提供加工修理修配勞務(wù)購(gòu)買方、出口貨物代理人、境內(nèi)提供建筑服務(wù)購(gòu)買方均為增值稅的扣繳義務(wù)人。

14.AC

解析思路：出口貨物、出口委托加工貨物可以享受增值稅免征政策。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

16.ABCD

解析思路：工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均需要申報(bào)個(gè)人所得稅。

17.BC

解析思路：增值稅的稅率包括11%和13%。

18.ABCD

解析思路：納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目、應(yīng)稅項(xiàng)目、減免稅項(xiàng)目時(shí)，均可享受增值稅減稅政策。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、境內(nèi)提供建筑服務(wù)等。

20.ABCD

解析思路：納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、境內(nèi)提供建筑服務(wù)時(shí)需要繳納增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人的定義符合題目描述。

2.錯(cuò)誤

解析思路：并非所有出口貨物都可以享受免征增值稅政策，需符合特定條件。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

5.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用。

6.正確

解析思路：未分別核算免稅項(xiàng)目和非免稅項(xiàng)目的銷售額，不得免稅。

7.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定。

8.錯(cuò)誤

解析思路：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)不計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅納稅人的定義符合題目描述。

10.正確

解析思路：享受稅收減免的納稅人需按規(guī)定期限申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用：

（1）明確納稅義務(wù)；

（2）保證稅收安全；

（3）便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管；

（4）促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：

企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)：

累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.納稅