有效體驗稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于營業稅的征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.某企業2019年應納稅所得額為500萬元，適用企業所得稅稅率為25%，則該企業2019年應納企業所得稅稅額為：

A.125萬元

B.1250萬元

C.250萬元

D.2500萬元

4.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是：

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人出口的貨物

C.國際運輸服務

D.非營利組織從事的非營利活動

5.下列各項中，屬于增值稅應稅項目的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.某企業2019年應納增值稅稅額為100萬元，已預繳增值稅50萬元，則該企業2019年應補繳增值稅稅額為：

A.25萬元

B.50萬元

C.75萬元

D.100萬元

7.下列各項中，屬于增值稅納稅義務人的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列各項中，屬于營業稅納稅義務人的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.某企業2019年應納營業稅稅額為50萬元，已預繳營業稅25萬元，則該企業2019年應補繳營業稅稅額為：

A.12.5萬元

B.25萬元

C.37.5萬元

D.50萬元

10.下列各項中，屬于企業所得稅免稅項目的是：

A.國債利息收入

B.政府性基金

C.捐贈收入

D.企業所得稅減免稅額

11.下列各項中，屬于企業所得稅應稅項目的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.某企業2019年應納企業所得稅稅額為100萬元，已預繳企業所得稅50萬元，則該企業2019年應補繳企業所得稅稅額為：

A.25萬元

B.50萬元

C.75萬元

D.100萬元

13.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.下列各項中，不屬于營業稅的征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

15.某企業2019年應納稅所得額為500萬元，適用企業所得稅稅率為25%，則該企業2019年應納企業所得稅稅額為：

A.125萬元

B.1250萬元

C.250萬元

D.2500萬元

16.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是：

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人出口的貨物

C.國際運輸服務

D.非營利組織從事的非營利活動

17.下列各項中，屬于增值稅應稅項目的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.某企業2019年應納增值稅稅額為100萬元，已預繳增值稅50萬元，則該企業2019年應補繳增值稅稅額為：

A.25萬元

B.50萬元

C.75萬元

D.100萬元

19.下列各項中，屬于增值稅納稅義務人的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.下列各項中，屬于營業稅納稅義務人的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.營業稅的納稅人是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人是指在我國境內取得所得的企業和其他組織。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.營業稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

6.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率兩種。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務提供的當天。（）

8.營業稅的納稅義務發生時間為應稅行為發生的當天。（）

9.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

10.納稅人申報繳納增值稅、營業稅和企業所得稅的期限均為按月申報，次月15日前繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述營業稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡述增值稅的免稅項目及其條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.論述企業所得稅對企業經營和稅收政策制定的影響，以及如何通過企業所得稅政策促進企業發展和經濟結構調整。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：營業稅的征稅范圍不包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

3.B

解析思路：應納企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=500萬元×25%=1250萬元。

4.A

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

6.A

解析思路：應補繳增值稅稅額=應納增值稅稅額-已預繳增值稅稅額=100萬元-50萬元=50萬元。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物的納稅人。

8.A,B,C,D

解析思路：營業稅納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物的納稅人。

9.B

解析思路：應補繳營業稅稅額=應納營業稅稅額-已預繳營業稅稅額=50萬元-25萬元=25萬元。

10.A,C,D

解析思路：企業所得稅免稅項目包括國債利息收入、捐贈收入和非營利組織從事的非營利活動。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

12.A

解析思路：應補繳企業所得稅稅額=應納企業所得稅稅額-已預繳企業所得稅稅額=100萬元-50萬元=50萬元。

13.A,B,C,D

解析思路：與第一題解析思路相同。

14.A,B,D

解析思路：與第二題解析思路相同。

15.B

解析思路：與第三題解析思路相同。

16.A

解析思路：與第四題解析思路相同。

17.A,B,C,D

解析思路：與第五題解析思路相同。

18.A

解析思路：與第六題解析思路相同。

19.A,B,C,D

解析思路：與第七題解析思路相同。

20.A,B,C,D

解析思路：與第八題解析思路相同。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅。

2.正確

解析思路：營業稅的納稅人是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人是指在我國境內取得所得的企業和其他組織。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

5.錯誤

解析思路：營業稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。

6.正確

解析思路：企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率兩種。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務提供的當天。

8.正確

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間為應稅行為發生的當天。

9.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

10.錯誤

解析思路：納稅人申報繳納增值稅、營業稅和企業所得稅的期限根據具體稅種規定，不一定都是按月申報，次月15日前繳納。

三、簡答題

1.納稅人認定標準包括：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產或者出租不動產的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為：企業取得收入的日期，包括收入確認的日期和實際收到收入的日期。

3.營業稅的稅率種類及其適用范圍：比例稅率，適用于提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的行為；超額累進稅率，適用于轉讓土地使用權。

4.增值稅的免稅項目及其條件：免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、教學和醫療的儀器、設備等，具體條件根據稅法規定。

四、論述