報考者必讀稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師事務所應當具備以下哪些條件？

A.有健全的內部管理制度

B.有固定的辦公場所和必要的設施

C.有一定數量的專職稅務師

D.有與業務規模相適應的注冊資本

2.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.增值稅小規模納稅人

3.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪些支出不得稅前扣除？

A.資本性支出

B.無形資產攤銷

C.營業外支出

D.工資薪金支出

4.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事符合國家產業政策的項目所得減免稅

B.企業研發費用加計扣除

C.企業投資于符合國家規定的環保項目所得減免稅

D.企業投資于符合國家規定的科技型中小企業所得減免稅

5.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.企業在計算增值稅應納稅額時，以下哪些屬于進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進勞務支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

8.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.成本、費用

D.資產、負債

9.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額減除專項扣除

D.應納稅所得額減除依法確定的其他扣除

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供勞務的當天

B.銷售不動產、無形資產的當天

C.收到預收款的當天

D.納稅人發生其他應稅行為的當天

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.獲得收入、財產的當天

B.負債發生的當天

C.資產減少的當天

D.發生其他應稅行為的當天

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.獲得收入、財產的當天

B.發生其他應稅行為的當天

C.收到預收款的當天

D.納稅人發生其他應稅行為的當天

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務發生地

D.財產所在地

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.獲得收入、財產的地點

C.負債發生的地點

D.資產減少的地點

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.獲得收入、財產的地點

C.發生其他應稅行為的地點

D.收到預收款的地點

19.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

20.下列哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人必須是具有中國注冊稅務師資格的人員。（）

2.增值稅的納稅人應當按照規定的稅率和征收率計算應納稅額。（）

3.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而調整。（）

5.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照規定的征收率計算應納稅額。（）

6.企業在計算增值稅應納稅額時，購進貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣銷項稅額。（）

7.個人所得稅的納稅人可以在計算應納稅所得額時，扣除依法確定的其他扣除項目。（）

8.企業所得稅的納稅人可以在計算應納稅所得額時，扣除公益性捐贈支出。（）

9.增值稅的納稅人應當在貨物銷售或者勞務完成的當天申報納稅。（）

10.個人所得稅的納稅人應當在取得所得的次月15日內申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪兩大類，并簡要說明其區別。

2.解釋企業所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的概念，并舉例說明。

3.簡要說明個人所得稅中“綜合所得”和“分類所得”的區別，以及各自的計算方法。

4.描述增值稅發票的管理和使用規范，包括發票的種類、開具要求、保管期限等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性，結合實際案例進行分析。

2.探討稅收政策對企業經營的影響，分析稅收政策如何影響企業的投資決策、成本控制和盈利能力。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立需要具備內部管理制度、辦公場所、專職稅務師和注冊資本等條件。

2.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者都需繳納增值稅。

3.AC

解析思路：資本性支出和營業外支出通常不作為稅前扣除項目。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括產業政策項目所得減免、研發費用加計扣除等。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅征收范圍包括工資、薪金、勞務報酬、稿酬和財產租賃所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和無形資產。

7.ABCD

解析思路：購進貨物、勞務、不動產和無形資產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、成本費用和資產負債。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、減除費用、專項扣除和其他扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供勞務、收到預收款和其他應稅行為。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括獲得收入、財產、負債發生和資產減少。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間包括獲得收入、財產、發生應稅行為和收到預收款。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務發生地和財產所在地。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、收入財產地、負債發生地和資產減少地。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、收入財產地、應稅行為發生地和預收款地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務師事務所的合伙人可以是具有中國注冊稅務師資格的人員，但也可以是其他符合條件的人員。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人必須按照規定的稅率和征收率計算應納稅額。

3.×

解析思路：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得作為稅前扣除項目。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額的不同而有所不同，存在累進稅率。

5.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照規定的征收率計算應納稅額。

6.√

解析思路：購進貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣銷項稅額。

7.√

解析思路：個人所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時可以扣除依法確定的其他扣除項目。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅人可以在計算應納稅所得額時扣除公益性捐贈支出。

9.√

解析思路：增值稅的納稅人應當在貨物銷售或者勞務完成的當天申報納稅。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅人應當在取得所得的次月15日內申報納稅。

三、簡答題

1.稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性，結合實際案例進行分析。

解析思路：首先概述稅收籌劃的概念和作用，然后舉例說明稅務師在稅收籌劃中的具體操作，最后分析稅收籌劃對企業的影響和重要性。

2.稅收政策對企業經營的影響，分析稅收政策如何影響企業的投資決策、成本控制和盈利能力。

解析思路：首先概述稅收政策對企業經營的影響，然后分別從投資決策、成本控制和盈利能力三個方面進行分析，結合實際案例進行說明。

3.描述增值稅發票的管理和使用規范，包括發票的種類、開具要求、保管期限等。

解析思路：首先列舉增值稅發票的種類，然后分別說明各類發票的開具要求，最后概述增值稅發票的保管期限和相關規范。

四、論述題

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性，結合實際案例進行