會計實操文庫1/15做賬實操-一般納稅人工業企業的全盤賬務處理1.采購業務采購原材料并取得增值稅專用發票借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款等采購固定資產借：固定資產應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款等2.生產環節領用原材料借：生產成本貸：原材料計提生產工人工資借：生產成本貸：應付職工薪酬計提制造費用（如車間設備折舊、水電費等）借：制造費用貸：累計折舊/銀行存款等分配制造費用到生產成本借：生產成本貸：制造費用產品完工入庫借：庫存商品貸：生產成本3.銷售業務銷售產品并開具增值稅專用發票借：銀行存款/應收賬款等貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）結轉銷售成本借：主營業務成本貸：庫存商品4.費用核算計提管理人員工資借：管理費用貸：應付職工薪酬支付辦公費用借：管理費用貸：銀行存款支付銷售費用（如廣告費、運輸費等）借：銷售費用貸：銀行存款5.稅金核算計算當月應交增值稅（假設銷項大于進項）借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅繳納上月未交增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款計提附加稅（以增值稅為計稅基礎）借：稅金及附加貸：應交稅費——應交城市維護建設稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育附加繳納附加稅借：應交稅費——應交城市維護建設稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育附加貸：銀行存款6.固定資產核算計提固定資產折舊借：管理費用/制造費用等貸：累計折舊固定資產處置（以出售為例）轉入清理借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產收到出售價款借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）結轉清理凈損益借：固定資產清理貸：資產處置損益（或相反分錄）7.利潤核算結轉收入類科目借：主營業務收入其他業務收入營業外收入等貸：本年利潤結轉成本、費用、稅金類科目借：本年利潤貸：主營業務成本其他業務成本稅金及附加管理費用銷售費用財務費用營業外支出等計算并計提所得稅費用借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅繳納所得稅借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款結轉所得稅費用借：本年利潤貸：所得稅費用將本年利潤轉入利潤分配盈利時借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤虧損時借：利潤分配——未分配利潤貸：本年利潤8.利潤分配提取法定盈余公積借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積向股東分配利潤借：利潤分配——應付現金股利或利潤貸：應付股利結轉利潤分配明細科目借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取法定盈余公積利潤分配——應付現金股利或利潤財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應在其前加“零”；日期為11-19日的，應在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應使用中文大寫數字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務專用章和法定代表人或其授權代理人的名章。印章應清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應仔細檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務人員或相關負責人對支票進行審核，以確保付款的準確性和合規性。交付支票登記支票信息：在支票登記簿上記錄支票的相關信息，包括支票號碼、開票日期、收款單位、金額、用途等，以便