會計實操文庫1/10做賬實操-村級賬務(wù)處理村級賬務(wù)處理是對村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)濟活動進行記錄、核算和監(jiān)督的過程，以下是一些基本的賬務(wù)處理方法和步驟：會計科目設(shè)置資產(chǎn)類科目：包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收款、內(nèi)部往來、庫存物資、固定資產(chǎn)、在建工程等。負債類科目：有短期借款、應付款、應付工資、應付福利費、長期借款及應付款等。所有者權(quán)益類科目：如資本、公積公益金、未分配收益等。成本類科目：設(shè)置農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本、工業(yè)生產(chǎn)成本等，用于核算村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項成本。損益類科目：包括經(jīng)營收入、經(jīng)營支出、發(fā)包及上交收入、農(nóng)業(yè)稅附加返還收入、補助收入、管理費用、其他收入、其他支出等。日常賬務(wù)處理資金籌集業(yè)務(wù)村集體經(jīng)濟組織收到投資者投入的貨幣資金或?qū)嵨镔Y產(chǎn)時，借記“現(xiàn)金”“銀行存款”“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“資本”科目。從銀行或其他金融機構(gòu)借入短期或長期借款時，借記“銀行存款”科目，貸記“短期借款”或“長期借款及應付款”科目。生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生材料、物資采購時，借記“庫存物資”科目，貸記“現(xiàn)金”“銀行存款”“應付款”等科目。生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項直接和間接費用，借記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”“工業(yè)生產(chǎn)成本”等科目，貸記“庫存物資”“應付工資”“應付福利費”等科目。產(chǎn)品完工入庫時，借記“庫存物資”科目，貸記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”“工業(yè)生產(chǎn)成本”等科目。銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)實現(xiàn)收入時，借記“現(xiàn)金”“銀行存款”“應收款”等科目，貸記“經(jīng)營收入”科目，同時，借記“經(jīng)營支出”科目，貸記“庫存物資”科目，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。發(fā)包及上交收入業(yè)務(wù)村集體經(jīng)濟組織收到農(nóng)戶或其他單位上交的承包金、租金等收入時，借記“現(xiàn)金”“銀行存款”等科目，貸記“發(fā)包及上交收入”科目。補助收入業(yè)務(wù)收到財政部門、上級單位或其他有關(guān)部門撥入的補助資金時，借記“銀行存款”科目，貸記“補助收入”科目。管理費用業(yè)務(wù)發(fā)生辦公費、差旅費、水電費等管理費用時，借記“管理費用”科目，貸記“現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。固定資產(chǎn)購建與處置業(yè)務(wù)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，按實際支付的價款，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。自行建造固定資產(chǎn)，發(fā)生各項支出時，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”“庫存物資”等科目；工程完工交付使用時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。處置固定資產(chǎn)時，先將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，借記“固定資產(chǎn)清理”“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；收到處置價款時，借記“現(xiàn)金”“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；發(fā)生清理費用時，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“現(xiàn)金”“銀行存款”等科目；清理完畢，若有凈收益，轉(zhuǎn)入“其他收入”科目，若有凈損失，轉(zhuǎn)入“其他支出”科目。財務(wù)報表編制資產(chǎn)負債表：反映村集體經(jīng)濟組織某一特定日期財務(wù)狀況的報表，根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益類科目的期末余額分析填列。收益及收益分配表：展示村集體經(jīng)濟組織一定會計期間內(nèi)經(jīng)營成果及其分配情況的報表，根據(jù)損益類科目和收益分配類科目的發(fā)生額分析填列。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預算控制、財務(wù)預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交