第1頁共1頁在您完成作業過程中，如有疑難，請登錄學院網站“輔導答疑”欄目，與老師進行交流討論！《稅務與納稅會計》作業一、單選題1.以下關于納稅主體的表述中正確的是（）。A.納稅會計納稅主體和財務會計中的“會計主體”相同B.會計主體都是納稅主體C.納稅主體不一定是會計主體D.納稅主體一定是會計主體2.下列項目中屬于納稅人權利的是（）。A.依法辦理稅務登記B.自覺接受稅務檢查C.依法繳納稅款D.申請減免稅3.下列行為中，不屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有（）。A.委托他人代銷貨物

B.銷售代銷貨物

C.將自產的貨物分給職工做福利

D.將外購的貨物用于非應稅項目4.某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17％，消費稅稅率為5％，則該公司應納增值稅為（）。A.680萬元B.375.79萬元C.1395.79萬元D.715.79萬元5.受托加工應稅消費品受托方收取代扣代繳消費稅的會計分錄為（）。A.借：銀行存款貸：應交稅金——應交消費稅B.借：應交稅金——應交消費稅貸：銀行存款C.借：銀行存款貸：代扣稅金——代扣消費稅D.借：代扣稅金——代扣消費稅貸：銀行存款6.將自產自用應稅消費品計算消費稅時，若沒有同類應稅消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算，其組成計稅價格為（）。A.（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）B.（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）C.（成本＋利潤）÷（1－增值稅稅率或征收率）D.（成本＋利潤）÷（1＋增值稅稅率或征收率）7.對于郵電業務，應征收營業稅的有（）。A.郵政部門銷售集郵商品B.集郵商品的生產、調撥C.個人發行報刊D.電信部門銷售移動電話8.下列屬于營業稅納稅人的是（）。A.從事修理業的個人B.發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位C.將房產遺贈給后代的個人D.將不動產無償贈送他人的企業9.甲企業2009年度實際發生的與經營活動有關的業務招待費100萬元，該公司按照多少萬元予以稅前扣除，該公司2009年度的銷售收入為4000萬元（）。A.20B.85C.240D.10010.某畫家出版個人專輯取得稿酬50000元，該畫家請出版社代其向希望工程捐款5000元，則其應納個人所得稅為（）。A.3920元B.4900元C.5040元D.5600元11.納稅會計以下列哪個選項為依據（）。A.會計制度B.會計準則C.國家稅收法律法規D.財務會計12.某化工廠（一般納稅人）發生的下列業務，不準予抵扣進項稅額的是（）。A.進口材料取得的海關完稅憑證上注明的增值稅額B.購進輔助材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅額C.購料時賣方轉來的代墊運費（貨票抬頭注明的是該化工廠）D.為職工活動購進的娛樂設施取得增值稅專用發票上注明的增值稅額13.進口應稅消費品由海關代征的消費稅，應記入（）。A.“應交稅金”貸方B.“主營業務稅金及附加”借方C.“應交稅金”借方D.“物資采購”借方14.甲企業2009年度銷售收入為1000萬元，實際發生的符合條件的廣告支出和業務宣傳費支出為200萬元，該公司應按照多少萬元予以稅前扣除（）。A.150B.200C.50D.10015.國內一作家將自己的一篇小說交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，該作家因此需要繳納個人所得稅（）。A.2240B.2360C.3200D.250016.某單位轉讓一棟已經使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經房地產評估機構評估，該樓重置成本為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時交納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）。A.200B.400C.380D.27017.企業外購已稅液體鹽加工固體鹽，其購入液體鹽時，將已納資源稅（

）。A.借記“物資采購”科目

B.貸記“物資采購”科目C.借記“應交稅金——應交資源稅”科目D.貸記“應交稅金——應交資源稅”科目18.繳納城鎮土地使用稅時，會計上應記入的借方科目是（）。制造費用B.生產成本C.管理費用D.固定資產19.委托加工應稅消費品委托方收回后直接用于銷售，支付代扣代繳消費稅的會計分錄為（

）。A．借：營業稅金及附加

貸：銀行存款B．借：委托加工物資

貸：銀行存款C．借：應交稅費——應交消費稅

貸：銀行存款D．借：應交稅費——代扣消費稅

貸：銀行存款20.下列選項中不是企業所得稅納稅人的是（）。A.國有企業B.外商投資企業C.私營有限責任企業D.私營合伙企業21.個人將其所得捐贈給公益事業、教育事業及遭災地區，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額多少比例的部分，可以從應納稅所得額中扣除（）。A.15%B.20%C.12%D.30%22某單位轉讓一棟已經使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經房地產評估機構評估，該樓重置成本為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時交納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）。A.200B.400C23.下列地區中不征收房產稅的是（）。A.城鎮B.農村C.縣城D.建制鎮和工礦區多選題1.下列行為中應視同銷售貨物的有（）。A.將購進貨物無償贈送他人B.將購進貨物用于分配股利C.將購進貨物用于職工福利D.將購進貨物用于在建工程2.現行增值稅稅率包括（）。A.17%B.13%C.6%D.4%3.應稅消費品的納稅環節包括（）。A.生產銷售環節B.進口環節C.批發環節D.委托加工環節4.下列消費品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.酒精B.保健食品C.化妝品D.乘用車5.旅行社組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的下列哪項費用和其他代付費用的余額為應納營業稅的營業額（）。A.房費B.門票C.餐費

D.交通6.下列混合銷售行為中應征營業稅的有（）。A.商場賣貨并負責運輸和統一核算B.商場賣貨并負責安裝調試和統一核算C.影院銷售飲料D.音樂茶座銷售點心等小吃7.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務入和非居民納稅義務人,依據的標準有()。A.境內有無住所B.境內工作時間C.取得收人的工作地D.境內居住時間8.下列各項今，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿一年的個人B.在中國境內無住所且不居住的個人C.在中國境內無住所，而在境內居住超過六個月不滿一年的個人D.在中國境內有住所的個人9.下面收入為免稅收入的有（

）A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益B.國債利息收入C.符合條件的非營利組織的收入D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。10.允許作為從事房地產開發的納稅人加計20%扣除的項目有（）。A.耕地占用稅B.建筑工程安裝費C.土地征用費D.拆遷補償費11.征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其組成計稅價格計算公式為（）。A.組成計稅價格=成本+利潤B.組成計稅價格=成本+利潤+消費稅C.組成計稅價格=成本+利潤+增值稅D.組成計稅價格=12.下列屬于兼營行為的有（）。A.某自來水廠另開一家不單獨核算的取暖器材經營部B.某商場既批發零售商品又開辦飲食服務業務C.某設備生產企業，銷售產品同時負責運輸D.運輸企業既銷售貨物又負責運輸13.下列企業出口應稅消費品，可辦理消費稅退稅的企業有（）。A.外貿企業從生產企業購進應稅消費品直接出口B.商業企業委托外貿企業代理出口應稅消費品C.有出口經營權的生產企業自營出口自產應稅消費品D.外貿企業委托其他外貿企業代理出口應稅消費品14.下列說法正確的有（）。A.凡是征收消費稅的貨物都征收增值稅B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅15.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。其取得的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額（）。A.股息等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值及相關稅費后的余額為應納稅所得額C.租金、特許權使用費所得，以收入額的50%為應納稅所得額D.利息所得，以收入全額為應納稅所得額16.下列固定資產不得計算折舊扣除（

）。A.未投入使用的固定資產

B.以經營租賃方式租入的固定資產C.以融資租賃方式租出的固定資產

D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產17．將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務入和非居民納稅義務人,依據的標準有()。A.境內有無住所B.境內工作時間C.取得收人的工作地D.境內居住時間18．轉讓舊房及建筑物的扣除項目包括（）。A.舊房及建筑物的評估重置成本價B.支付的地價款C.轉讓環節繳納的稅款D.取得土地使用權時按國家統一規定繳納的有關費用19.單位和個人發生以下行為不需要征收增值稅的是（）。A.將自產的設備作固定資產使用B.將外購的貨物用于職工福利C.食品加工企業將外購的面粉用于附屬的飯店D.將外購的貨物用于分配給投資者20.增值稅一般納稅人發生的下列業務的支出，允許抵扣進項稅額的包括（）。A.銷售貨物支付的運輸費用和建設費B.外購貨物支付的運輸費用和建設費C.向小規模納稅人購買農業產品的支出D.向農業生產單位購買免稅農產品的支出21.下列情況中屬于自制應稅消費品的為（）。A.由受托方提供原材料生產的應稅消費品B.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助加工的應稅消費品C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品D.由受托方以委托方名義購進原材料加工的應稅消費品22.在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除，但是下列無形資產不得計算攤銷費用扣除（

）。A.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產B.與經營活動無關的無形資產C.自創商譽。D.其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產23.除稅法另有規定外，有關企業所得稅納稅地點，下面說法正確的是（

）。A.居民企業以企業登記注冊地為納稅地點B.登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點C.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，應當匯總計算并繳納企業所得稅，納稅地點為總機構注冊地。D.在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業，以扣繳義務人所在地為納稅地點。24．某納稅人下列所得在計算個人所得稅應納稅所得額時實行費用定額扣除的有（）。A.財產轉讓收入8000元B.勞務報酬800元C.中獎所得1000元D.承包（不擁有所有權）費2000元25.下列工資薪金應計入應納稅所得額的有（）。A.交通費補貼B.年終加薪C.交納住房公積金的工資D.政府特殊津貼26.下列房地產轉讓行為中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.某國家機關將房地產無償下撥給下屬事業單位B.出租房產C.稅務機關拍賣扣押的欠稅單位的房產D.某國有企業與一外國企業合作建房后出售三、判斷題1.納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應分別核算各自的銷售額分別計算繳納增值稅或營業稅。如未分別核算銷售額則一律征收增值稅而不征收營業稅。（）2.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售量，未分別核算的，或將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按平均稅率計稅。（）3.納稅人委托加工的應稅消費品收回后直接出售的，不再征收消費稅。（）4.委托加工應稅消費品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。（）5.企業在計算應納稅所得額時，租入固定資產的改建支出應作為長期待攤費用，按照稅法規定攤銷的，準予扣除。（）6.按照企業所得稅法的規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。（）7.對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅的核算，因企業屬于承包經營、承租經營，所以只需繳納個人所得稅，而毋須交納企業所得稅。()8.企業支付勞務報酬、稿酬等各項所得時，由支付單位在向納稅入支付時代扣代繳所得稅，并記人該企業的有關費用賬戶。（）9.凡繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，都應繳納城市維護建設稅。（）10.企業在對印花稅進行會計處理時，涉及到的會計科目包括“應交稅費—應交印花稅”，“營業稅金及附加”。（）11.某日本公民于1995年1月212.隨汽車銷售提供汽車按揭服務和代辦業務的，應征收營業稅。()13.運輸企業自境內運送旅客或貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運旅客或貨物的，營業額應為全程運費減去付給該承運企業的運費后的余額。()14.資產的計稅基礎，是指企業取得時，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。()

15.在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除，包括自創商譽。（）16.工薪所得是非獨立個人勞務取得的報酬，勞務報酬是獨立個人從事自由職業取得的所得。（）17.資源稅須對應稅資源在每一流轉環節計算征收。（）18.一般納稅人將外購貨物用于對外投資，其進項稅額不得進行抵扣。（）19.未逾期的白酒包裝物押金，不計算增值稅。（）20.工業生產企業和商貿企業委托外貿企業出口應稅消費品，可按規定辦理出口退稅。（）21.單位和個人將不動產無償贈予他人，因未取得收入，所以不征營業稅。（）22.按照企業所得稅法的規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。（）23.偶然所得應繳納的個人所得稅稅款，一律由發放單位或機構代扣代繳。（）24.支付工資、薪金所得的單位，在支付款項時，無論是內企業代為負擔還是由個人自己負擔，均借記“應付工資”，貸記“應交稅金——應交個人所得稅”。（）25因國家建設需要征用、收回的房地產免征土地增值稅。（）26.王某將他價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應按照房產稅從價計征規定計算繳納房產稅。（）27.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（）四、簡答題1.按照企業所得稅法規定，企業的免稅收入有哪些？2.納稅人委托加工的應稅消費品應如何進行會計核算？3.簡述納稅會計與財務會計的聯系與區別。4.納稅人將自產應稅消費品用于在建工程、管理部門、非生產機構，用于投資、捐贈、獎勵等方面，應如何進行會計核算？5.房產稅的計稅依據與稅率分別是什么？6．簡述貨物發生非正常損失時其進項稅額的處理方法。7．我國土地增值稅，從其課征制度來看具有哪幾個主要特點？五、計算與賬務處理題1.光華機械廠（增值稅一般納稅人）委托柳林公司將一批A型原材料加工成生產用B型材料，該企業原材料成本的核算采用計劃成本法。有關資料如下：（1）該批A型原材料的領料單上注明領用數量100噸，每噸計劃成本1000元，材料成本差異率為10%，領料用途為委托加工。（2）支付運費，取得運輸部門開具的運輸發票上注明運輸金額1000元，其中含保險費、裝卸費200元，開出轉賬支票一張。（3）收到柳林公司開具的增值稅專用發票一張，發票上注明加工費5000元，增值稅稅額850元，企業尚未付款。（4）收到委托加工材料，入庫單上注明該批材料數量為99噸，每噸計劃成本為1200元。要求：根據上述資料，進行相應的會計核算。2.某房地產開發公司購買一塊土地建造寫字樓，支付地價款250