農(nóng)業(yè)企業(yè)建賬會(huì)計(jì)科目及適用的會(huì)計(jì)制度

（附會(huì)計(jì)科目明細(xì)及履報(bào)表）

農(nóng)業(yè)企業(yè)建賬指南

農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過(guò)生物的生長(zhǎng)和繁殖來(lái)取得產(chǎn)品，并獲取利潤(rùn)的

部門，它包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)和漁業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)比較多樣，它的

日常核算往往與農(nóng)作物生長(zhǎng)周期、養(yǎng)殖周期相一致，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

時(shí)，需設(shè)置〃消耗性生物資產(chǎn)〃、〃生產(chǎn)性生物資產(chǎn)〃或〃公益性生

物資產(chǎn)，，等總賬和明細(xì)賬。在企業(yè)購(gòu)置好賬簿和準(zhǔn)備好記賬工作之后,

就可以根據(jù)記賬的基本程序和要求。裝訂賬簿、登記賬簿？

農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目

農(nóng)業(yè)企業(yè)除了執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定科目以外，還有幾個(gè)農(nóng)業(yè)專用會(huì)

計(jì)科目，

如下:371421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用

621621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用

631622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊農(nóng)業(yè)專用

641623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用

另外，也可以按企業(yè)需要，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則原則下自行設(shè)置相關(guān)科目，含

總賬和明細(xì)科目。

農(nóng)業(yè)企業(yè)的建賬農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)科目與工業(yè)會(huì)計(jì)科目的聯(lián)系

與工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)相比較：消耗性生產(chǎn)物資類似于原材料

生產(chǎn)性生產(chǎn)物資——成熟類似于未入庫(kù)完

工產(chǎn)品

生產(chǎn)性生產(chǎn)物資——未成熟類似于在產(chǎn)品

生產(chǎn)性生產(chǎn)物資——共同費(fèi)用類似于制造

費(fèi)用

企業(yè)建賬選擇行業(yè)性質(zhì)是《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》還是《農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《小

企業(yè)會(huì)計(jì)制度》可以使用嗎

《農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》是1993年7月1日?qǐng)?zhí)行的，對(duì)當(dāng)時(shí)《企業(yè)會(huì)

計(jì)制度》的補(bǔ)充和完善,是操作層面的制度。1993年以后，2001年

和2010年又進(jìn)行了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的細(xì)化和修訂，所以建議你選擇《新

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》建賬，同時(shí)可以根據(jù)你的具體情況設(shè)置一些符合養(yǎng)殖業(yè)特

點(diǎn)的二級(jí)甚至一級(jí)科目。會(huì)計(jì)制度允許在準(zhǔn)則原則內(nèi)企業(yè)自行設(shè)定部

分總賬和明細(xì)賬科目。

小企業(yè)會(huì)計(jì)制度也可使用，根據(jù)自己企業(yè)的情況而定。

農(nóng)業(yè)公司企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇1

第一章總則

第一條為了規(guī)范深圳**高科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱〃公司〃）

會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使公司的會(huì)計(jì)工作

有章可循、有法可依,公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益,

維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。

第二條本制度根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)

工作管理的要求制定。

第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本

制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

第二章會(huì)計(jì)核算體制

第四條財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置

1、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)

理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2、公司設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作

和會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)按規(guī)定的任職條件聘用或

解聘。

3、公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，專門辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)

部配備與工作相適應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)

計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一

崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債

權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3k*d9P#~!k財(cái)務(wù)

管理制度（第二次修訂稿）制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

5、公司有權(quán)對(duì)下屬控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)

定程序聘任和解聘。

第五條會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作,努力鉆

研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)

一會(huì)計(jì)制度。按照法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求

進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完

整，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和

管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效

益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。

第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使

用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。

第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建

立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度"吏會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以

利于改善管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包含：

1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和

會(huì)計(jì)分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由

不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物

管理分開(kāi)、錢賬管理分開(kāi)，內(nèi)部稽核、定期輪崗。

2、內(nèi)部稽核制度。明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定

原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、

審核、管理原始記錄。

4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、

考核方法、獎(jiǎng)懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。

5、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查制度。定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。內(nèi)部財(cái)務(wù)

收支審批，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

6、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢宜財(cái)

務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。

第八條會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所

經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)

動(dòng)或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交

人在移交清冊(cè)上簽名，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，

存檔一份。

第三章主要會(huì)計(jì)政策

第九條根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)(2006)3號(hào)文的規(guī)定，公司于2007年1月

1日起執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

第十條會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12

月31日止。

第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

第十二條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用固定匯率進(jìn)行折算，報(bào)告期末按期末

匯率進(jìn)行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款

的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入在建工程。

第十四條現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額

現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會(huì)

計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定：

1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)分為：

(1)以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性

金融資產(chǎn)和指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。)

持有至到期投資；

(3)貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；

(4)可供出售金融資產(chǎn)。

2、確認(rèn)條件：

Q)在滿足下列條件之一時(shí)，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售；

②屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀

證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理；

③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，

屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)

值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的

衍生工具除外。

(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時(shí)指定

為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：

①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量

基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況。

②企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)

組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價(jià)值

為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。

在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,

不得指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定,

目企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

(4)貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定

或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其

變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金

融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購(gòu)入的在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的股票、債券，沒(méi)有

劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到

期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。

3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：

Q)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；

(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)-金融資產(chǎn)

轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。

4、金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量

(1)交易性金融資產(chǎn)

①按公允價(jià)值計(jì)量。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

③資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允

價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)

值變動(dòng)損益。

(2)直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

①按公允價(jià)值計(jì)量。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

③資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允

價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)

值變動(dòng)損益。

(3)持有至到期投資

①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。

實(shí)際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)

入投資收益。

②采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。

③處置持有至到期投資時(shí)，應(yīng)將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之

間的差額確認(rèn)為投資收益。

(4)應(yīng)收款項(xiàng)

應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。

企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面

價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。

(5)可供出售金融資產(chǎn)

①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計(jì)入投資收盜。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資

本公積(其他資本公積)。

③處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按取得的價(jià)款與原直接計(jì)入所有

者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬

面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為投資收益。

請(qǐng)間種植糧食的企業(yè)該怎樣建賬，怎樣交稅，交哪幾種稅，稅有優(yōu)惠

嗎

種植糧食的企業(yè)需要增設(shè)消耗性生物資產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本三

個(gè)科目。1、在糧食收獲前按發(fā)生的必要支出，借：消耗性生物資產(chǎn)

貸：銀行存款等相關(guān)科目2、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用先歸集到農(nóng)

業(yè)生產(chǎn)成本，之后再按應(yīng)歸屬于消耗性生物資產(chǎn)的費(fèi)用，按應(yīng)分?jǐn)偟?/p>

金額借：消耗性生物資產(chǎn)貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本3、消耗性生物資產(chǎn)收

獲為農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按其賬面余額借：農(nóng)產(chǎn)品貸：消耗性生物資產(chǎn)國(guó)

家對(duì)種植業(yè)免增值稅和所得稅。免稅要在每月末前到國(guó)稅做免稅申請(qǐng),

批準(zhǔn)后方可免。免增值稅相應(yīng)的城建稅和教育費(fèi)附加也就沒(méi)有了。其

他小稅種涉及的該交就得交了。

我公司是農(nóng)業(yè)企業(yè)，6月是公司股東拿了部分資金出來(lái)買設(shè)備建廠房,

但是到現(xiàn)在還沒(méi)有驗(yàn)資，沒(méi)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，也沒(méi)開(kāi)始生產(chǎn)，那現(xiàn)在可以可

以做賬嗎，從哪個(gè)時(shí)間開(kāi)始做賬呢有些費(fèi)用沒(méi)發(fā)票只有收據(jù)，應(yīng)該怎

么弄

當(dāng)然可以做賬了，最初你只涉及實(shí)收資本和銀行存款，現(xiàn)金、財(cái)務(wù)費(fèi)

用、在建工程和固定資產(chǎn)等科目。收據(jù)只能做往來(lái)，不能做費(fèi)用。只

有收到發(fā)票才可以做費(fèi)用。至于你做賬開(kāi)始時(shí)間，并無(wú)特別規(guī)定，只

要你注冊(cè)出來(lái)了，就可以做賬了，但是最晚做的時(shí)間必須在稅務(wù)規(guī)定

申報(bào)月份開(kāi)始。

農(nóng)業(yè)公司怎樣建帳

不管什么性質(zhì)的公司，做什么業(yè)務(wù)的公司，建帳都是一樣的,只是所

用會(huì)計(jì)科目會(huì)有根據(jù)情況有所調(diào)整。你現(xiàn)在只需要知道自己公司的基

本業(yè)務(wù)是什么，選擇合適的會(huì)計(jì)科目擊者就可以了。大多數(shù)科目什么

企業(yè)都一樣，如現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)收帳款，

應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)

用、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等，不同的

是部分存貨及成本類科目，你可以參考用農(nóng)業(yè)專用的科目。

農(nóng)業(yè)公司當(dāng)會(huì)計(jì)，想知道建賬需設(shè)些什么科目

農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過(guò)生物的生長(zhǎng)和繁殖來(lái)取得產(chǎn)品，并獲取利潤(rùn)的

部門。它包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)和漁業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)比較多樣，它的

日常核算往往與農(nóng)作物生長(zhǎng)周期、養(yǎng)殖周期相一致，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

時(shí)，需設(shè)置〃農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本〃、〃農(nóng)用材料〃、〃輔助生產(chǎn)成本〃、

“畜牧業(yè)生產(chǎn)成本〃、〃漁業(yè)生產(chǎn)成本〃等總賬和明細(xì)賬。在企業(yè)購(gòu)

置好賬簿和準(zhǔn)備好記賬工作之后；就可以根據(jù)記賬的基本程序和要求,

裝訂賬簿、登記賬簿。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表

序會(huì)計(jì)科目序會(huì)計(jì)科目名序會(huì)計(jì)科目

q=q=q=

a名稱a稱a名稱

-資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類（續(xù)）三、共同類（續(xù)）

固定資產(chǎn)清

11001庫(kù)存現(xiàn)金5516061073101衍生工具

理

21002銀行存款561611未擔(dān)保余值1083201套期工具

存放中央生產(chǎn)性生物被套期項(xiàng)

310035716211093202

銀行款項(xiàng)資產(chǎn)目

生產(chǎn)性生物

41011存放同業(yè)581622資產(chǎn)累計(jì)折四、所有者權(quán)益類

舊

其他貨幣公益性生物

510125916231104001實(shí)收資本

資金資產(chǎn)

結(jié)算備付

61021601631油氣資產(chǎn)1114002資本公積

金

存出保證

71031611632累計(jì)折耗1124101盈余公積

金

交易性金一般風(fēng)險(xiǎn)

81101621701尢形資產(chǎn)1134102

融資產(chǎn)準(zhǔn)備

買入返售

91111631702累計(jì)攤銷1144103本年利潤(rùn)

金融資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)減

101121應(yīng)收票據(jù)6417031154104利潤(rùn)分配

111122應(yīng)收賬款6517111164201庫(kù)存股

長(zhǎng)期待攤費(fèi)

121123預(yù)付賬款661801五、成本類

用

遞延所得稅

131131應(yīng)收股利6718111175001生產(chǎn)成本

資產(chǎn)

獨(dú)立賬戶資

141132應(yīng)收利息6818211185101制造費(fèi)用

產(chǎn)

應(yīng)收代位待處理財(cái)產(chǎn)

1512016919011195201勞務(wù)成本

追償款損溢

161211應(yīng)收分保二.負(fù)債類1205301研發(fā)支出

賬款

應(yīng)收分保

171212合同準(zhǔn)備702001短期借款1215401工程施工

金

其他應(yīng)收

181221712002存入保證金1225402工程結(jié)算

款

191231壞賬準(zhǔn)備722003拆金1235403機(jī)械作業(yè)

向中央銀行

201301貼現(xiàn)資產(chǎn)732004六、損益類

借款

主營(yíng)業(yè)務(wù)

211302拆出資金742011吸收存款1246001

收入

221303貸款752012同業(yè)存放1256011利息收入

貸款損失手續(xù)費(fèi)及

231304762021貼現(xiàn)負(fù)債1266021

準(zhǔn)備傭金收入

代理兌付交易性金融

2413117721011276031保費(fèi)收入

證券負(fù)債

代理業(yè)務(wù)賣出回購(gòu)金

2513217821111286041租賃收入

資產(chǎn)融資產(chǎn)款

其他業(yè)務(wù)

261401材料采購(gòu)792201應(yīng)付票據(jù)1296051

收入

271402在途物資802202應(yīng)付賬款1306061匯兌損益

281403原材料812203預(yù)收賬款1316101公允價(jià)值

變動(dòng)損益

材料成本應(yīng)付職，薪

2914048222111326111投資收益

蕓三酬

攤回保險(xiǎn)

301405庫(kù)存商品832221應(yīng)交稅費(fèi)1336201責(zé)任準(zhǔn)備

金

攤回賠付

311406發(fā)出商品842231應(yīng)怖熄1346202

支出

商品進(jìn)銷攤回分保

321407852232應(yīng)付股利1356203

差價(jià)費(fèi)用

委托加工營(yíng)業(yè)外收

331408862241其他應(yīng)付款1366301

物資入

應(yīng)呆單紅主營(yíng)業(yè)務(wù)

341411周轉(zhuǎn)材料8722511376401

利成本

消耗性生應(yīng)付分保賬其他業(yè)務(wù)

3514218822611386402

物資產(chǎn)款成本

代理買賣證營(yíng)業(yè)稅金

361431貴金屬8923111396403

券款及附加

代理承銷證

371441抵債資產(chǎn)9023121406411利息支出

分跖

代理兌付證手續(xù)費(fèi)及

381451損余物資9123131416421

分不傭金支出

提取未到

融資租賃代理業(yè)務(wù)負(fù)

3914619223141426501期責(zé)任準(zhǔn)

資產(chǎn)債

備金

提取保險(xiǎn)

存貨跌價(jià)

401471932401遞延收益1436502責(zé)任準(zhǔn)備

準(zhǔn)備

金

持有至到

411501942501長(zhǎng)期借款1446511賠付支出

期投資

持有至到

保單紅利

421502期投資減952502應(yīng)付債券1456521

支出

值準(zhǔn)備

可供出售未到期責(zé)任

4315039626011466531退保金

金融資產(chǎn)準(zhǔn)備金

長(zhǎng)期股權(quán)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)

4415119726021476541分出保費(fèi)

投資備金

長(zhǎng)期股權(quán)

451512投資減值982611保戶儲(chǔ)金1486542分保費(fèi)用

準(zhǔn)備

投資性房獨(dú)立賬戶負(fù)

4615219926211496601銷售費(fèi)用

地產(chǎn)債

長(zhǎng)期應(yīng)收

4715311002701長(zhǎng)期應(yīng)付款1506602管理費(fèi)用

款

未實(shí)現(xiàn)融未確認(rèn)融資

48153210127021516603財(cái)務(wù)費(fèi)用

資收益費(fèi)用

存出資本

4915411022711專項(xiàng)應(yīng)付款1526604勘探費(fèi)用

保證金

資產(chǎn)減值

501601固定資產(chǎn)1032801預(yù)計(jì)負(fù)債1536701

損失

遞延所得稅營(yíng)業(yè)外支

511602累計(jì)折舊10429011546711

負(fù)債出

固定資產(chǎn)所得稅費(fèi)

521603三、共同類1556801

減值準(zhǔn)備用

清算資金往以前年度

531604在建工程10530011566901

來(lái)?yè)p益調(diào)整

541605工程物資1063002貨幣兌換

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位:

行期末年初負(fù)債和所有者行期末年初

資產(chǎn)

次余額余額權(quán)益（或股東權(quán)次余額余額

益）

流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：3

1

6

貨幣資金短期借款3

2

7

交易性金融資交易性金融負(fù)3

3

產(chǎn)債8

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)3

4

9

應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款4

5

0

預(yù)付賬款預(yù)收賬款4

6

1

應(yīng)收股利應(yīng)付職_L薪酬4

7

2

應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi)4

8

3

其他應(yīng)收款應(yīng)付利息4

9

4

存貨1應(yīng)付股RJ4

05

其中消耗性生1其他應(yīng)付款4

物資產(chǎn)16

待攤費(fèi)用1預(yù)提費(fèi)用4

27

一年內(nèi)到期的1預(yù)計(jì)負(fù)債4

非流動(dòng)資產(chǎn)38

其他流動(dòng)資產(chǎn)1一年內(nèi)到期的4

4非流動(dòng)負(fù)債9

流動(dòng)資產(chǎn)合1其他流動(dòng)負(fù)債5

計(jì)50

非流動(dòng)資產(chǎn)：1流動(dòng)負(fù)債合5

6計(jì)1

可供出售金融1非流動(dòng)負(fù)債：5

資產(chǎn)72

持有至到期投1長(zhǎng)期借款5

資83

投資性房地產(chǎn)1應(yīng)付債券5

94

長(zhǎng)期股權(quán)投資2長(zhǎng)期應(yīng)付款5

05

長(zhǎng)期應(yīng)收款2專項(xiàng)應(yīng)付款5

16

固定資產(chǎn)2遞延所得稅負(fù)5

2債7

在建工程2其他非流動(dòng)負(fù)5

3債8

工程物資2非流動(dòng)負(fù)債5

4合計(jì)9

固定資產(chǎn)清理2負(fù)債合計(jì)6

50

生產(chǎn)性生物資2所有者權(quán)處6

產(chǎn)6（或股東權(quán)益）1

油氣資產(chǎn)2實(shí)收資本（或股6

7本）2

無(wú)形資產(chǎn)2資本公積6

83

開(kāi)發(fā)支出2盈余公積6

94

商譽(yù)3未分配利潤(rùn)6

05

長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用3減：庫(kù)存股6

16

遞延所得稅資所有者權(quán)益（或

36

產(chǎn)股東權(quán)益）合

27

計(jì)

其他非流動(dòng)資36

產(chǎn)38

非流動(dòng)資產(chǎn)36

合計(jì)49

資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者

37

（或股東權(quán)

50

益）合計(jì)

小企業(yè)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目明細(xì)表

科目代科目代

碼科目名稱碼科目名稱

1001庫(kù)存現(xiàn)金2001短期借款

1002銀行存款2201應(yīng)付票據(jù)

1004備用金2202應(yīng)付賬款

1012其他貨幣資金2203預(yù)收賬款

101201銀行匯票2211應(yīng)付職薪酬

101202銀行本票221101職工工資

獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)

101203221102貼

101204信用卡保證金221103職工福利費(fèi)

101205外埠存款221104社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

1101短期投資221105住房公積金

110101股票221106工會(huì)經(jīng)費(fèi)

110102債券221107職工教育經(jīng)費(fèi)

110103基金221108非貨幣性福利

1121應(yīng)收票據(jù)221109辭退福利

1122應(yīng)收賬款2221應(yīng)交稅費(fèi)

222101增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)

品應(yīng)納稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

出口退稅

1123預(yù)付嫡已交稅金

1131應(yīng)收股利222102消費(fèi)稅

1132應(yīng)收利息222103營(yíng)業(yè)稅

1221其他應(yīng)收款222104城市維護(hù)建設(shè)稅

1401材料采購(gòu)222105企業(yè)所得稅

1402在途物資222106資源稅

1403原材料222107土地增值稅

1404材料成本差異222108城鎮(zhèn)土地使用稅

1405庫(kù)存商品222109房產(chǎn)稅

1407商品進(jìn)銷差價(jià)222110車船稅

1408委托加工物資222111教育費(fèi)附加

1411周轉(zhuǎn)材料222112礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

141101在庫(kù)222113排污費(fèi)

141102在用222114個(gè)人所得稅

141103攤銷2231應(yīng)付利息

1412包裝物2232應(yīng)付利潤(rùn)

1413低值易耗品2241其他應(yīng)付款

1421消耗的物資產(chǎn)2401遞延收益

1501長(zhǎng)期債券投資2501長(zhǎng)期借款

150101面值2701長(zhǎng)期應(yīng)付款

150102溢折價(jià)3001實(shí)收資本

150103應(yīng)計(jì)利息3002資本公積

1511長(zhǎng)期股權(quán)投資3101盈余公積

1601固定資產(chǎn)310101法定盈余公積

1602累計(jì)折舊310102任總盈余公積

職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利

1604在建工程310103基金

1605工程物資310104儲(chǔ)備基金

160501專用材料310105企業(yè)發(fā)展基金

160502專用設(shè)備310106利潤(rùn)歸還投資

160503工器具3103本年利潤(rùn)

1606固定資產(chǎn)清理3104利潤(rùn)分配

1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)310401應(yīng)付利潤(rùn)

未成熟生產(chǎn)性生

162101物資產(chǎn)310402未分配利潤(rùn)

成熟生產(chǎn)型物

162102資產(chǎn)4001

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

1622累計(jì)折舊400101基本生產(chǎn)成本

1701無(wú)形資產(chǎn)400102輔助生產(chǎn)睇

1702累計(jì)攤銷4002勞務(wù)成本

1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用4101制造費(fèi)用

1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢410101機(jī)物料消耗

待處理流動(dòng)資產(chǎn)

190101損溢410102修理費(fèi)

待處理非流動(dòng)資

190102產(chǎn)損溢410103職_L薪酬

410104折舊費(fèi)

5001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入410105辦公費(fèi)

5051其他業(yè)務(wù)收入410106水電費(fèi)

505101銷售材料410107停工損失

505102出租固定資產(chǎn)4301研發(fā)支出

505103出租無(wú)形資產(chǎn)430101費(fèi)用化支出

5111投資收益430102資本化支出

5301營(yíng)業(yè)外收入4401工程施工

非流動(dòng)資產(chǎn)處置

530101凈收益440101合同成本

530102政府補(bǔ)助440102間接費(fèi)用

530103捐贈(zèng)收益4403機(jī)械作業(yè)

530104盤盈收益

530105匯兌收益560210技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

出租包裝物和商長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤

530106品的租金收入560211銷

愈期未退包裝物

530107押金收益560212財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

確實(shí)無(wú)法償付的

530108應(yīng)付款項(xiàng)560213聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)

已作壞帳損失處

理后又回收的應(yīng)

530109聯(lián)項(xiàng)560214咨詢費(fèi)

530110違約金收益560215訴訟費(fèi)

5401主營(yíng)業(yè)務(wù)蟒

5402其他業(yè)務(wù)癖5603財(cái)務(wù)費(fèi)用

240201銷售材料的成本560301利息費(fèi)用

出租固定資產(chǎn)的

540202折舊560302匯兌損失

540203出租無(wú)形資產(chǎn)的560303手續(xù)費(fèi)

攤銷額

5403營(yíng)業(yè)稅金及附加560304現(xiàn)扣

540301消費(fèi)稅5711營(yíng)業(yè)外支出

存貨的盤弓、毀

540302營(yíng)業(yè)稅571101損、報(bào)廢損失

非流動(dòng)資產(chǎn)處置

540303城市維護(hù)建設(shè)稅571102凈損失

540304571103壞賬損失

無(wú)法收回的長(zhǎng)期

540305土地增值稅571104債券投資損失

無(wú)法收回的長(zhǎng)期

540306城鎮(zhèn)土地使用稅571105股權(quán)投資損失

自然災(zāi)害等不可

抗力因素造成的

540307房產(chǎn)稅571106損失

稅收滯納金、罰

540308車船稅571107金、罰款

被沒(méi)收財(cái)物的損

540309印花稅571108失

540310教m費(fèi)附加571109捐贈(zèng)支出

540311礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)571110贊助支出

540312排污費(fèi)5801所得稅費(fèi)用

5601銷售費(fèi)用

560101職」薪酬

560102商品維修費(fèi)

560103運(yùn)輸費(fèi)

560104裝卸費(fèi)

560105包裝費(fèi)

560106保險(xiǎn)費(fèi)

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣

560107傳費(fèi)

560108展覽費(fèi)

5602管理費(fèi)用

560201開(kāi)辦費(fèi)

560202折舊費(fèi)

560203修理費(fèi)

560204辦公費(fèi)

560205水電費(fèi)

560206差旅費(fèi)

560207職_L薪酬

560208業(yè)務(wù)招待費(fèi)

560209研究費(fèi)用

2013小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表

單位:

編制單位：年月日_

兀

行期末年初行期末年初余

資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益

次余額余額次余額額

流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

3

貨幣資金1短期借款

1

3

短期投資2應(yīng)付票據(jù)

2

3

應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款

3

3

應(yīng)收賬款4預(yù)收賬款

4

3

預(yù)付賬款5應(yīng)付職，薪酬

5

3

應(yīng)