建設銀行財務風險識別及成因分析及控制措施研究摘要隨著我國經濟的不斷發展,作為對貨幣資金以及信貸業務管理的商業銀行來講，在其發展經營發展中，必然會出現財務風險。財務風險是當前我國商業銀行的一項重大的問題。如何強化對商業銀行的對商業銀行的財務風險管理，是提升其競爭能力的一個重要方面，商業銀行必須事前進行風險預測、制定風險防范、事后解決出現的財務風險，以降低商業銀行在財務風險中的損失，同時為商業銀行創造最大的經濟收益。本文借鑒了國內外的相關研究者在銀行風險管理和控制方面的研究成果，對我國建設銀行財務風險識別及控制研究進行分析。論文首先是緒論。明確研究背景及意義、國內外相關文獻等。其次是對商業銀行財務風險相關理論進行闡述。再次，以中國建設銀行為例，對資本管理、資產質量、流動性與盈利性四個財務風險進行有效識別，后對建設銀行存在的資本質量風險、流動性風險與盈利性風險這三個財務風險成因進行分析。并提出建設銀行財務風險加強不良貸款基礎管理、調整信貸結構、完善流動性監管制度、創新金融產品與服務、加大中間業務經營與數字化等有效的控制措施。確保建設銀行的經營得以健康快速發展。關鍵詞：建設銀行；財務風險；識別與控制目錄TOC\o"1-3"\h\u115771緒論 1298251.1研究背景與意義 1318921.1.1研究背景 1139631.1.2研究意義 136501.2國內外研究現狀 1168251.2.1國外研究現狀 1218081.2.2國內研究現狀 2143731.2.3文獻述評 26181.3研究內容與方法 3103971.3.1研究內容 3193741.3.2研究方法 3295452商業銀行財務風險的理論概述 550272.1商業銀行財務風險概述 5200062.1.1財務風險涵義 5268062.1.2商業銀行財務風險識別的內容 5101632.1.3商業銀行財務風險的特征 5143102.2商業銀行財務風險管理相關理論基礎 6297582.2.1資產負債綜合理論 6151222.2.2全面風險管理理論 6273752.3商業銀行財務風險識別方法 698552.3.1財務比率分析法 6188892.3.2駱駝評級法 7306343建設銀行財務風險識別 865853.1建設銀行簡介 860593.2建設銀行財務風險識別 8317183.2.1資本管理風險識別 8219383.2.2資產質量風險識別 948033.2.3流動性風險識別 1188043.2.4盈利性風險識別 13277624建設銀行財務風險成因分析 15315224.1資產質量風險成因分析 15167594.1.1貸款業務風險防控能力較弱 15113884.1.2信貸結構集中化 15127514.2流動性風險成因分析 1534304.2.1流動性風險預警機制不健全 15153264.2.2流動性監管有待細化和完善 1684254.3盈利性風險成因分析 16173794.3.1互聯網金融的快速發展 16149354.3.2中間業務經營與數字化不足 16306575建設銀行財務風險控制措施 18246725.1資產質量風險控制措施 18313315.1.1加強不良貸款管理 18198195.1.2優化信貸資產管理 18233105.1.3加強基礎管理，調整信貸結構 1882295.2流動性風險控制措施 19164655.2.1健全流動性風險預警機制 1995125.2.2完善流動性風險的監管制度 19111325.3盈利性風險控制措施 20110415.3.1不斷創新金融產品與服務 2083875.3.2加大中間業務經營與數字化 207391結論 2114645參考文獻 231緒論 1.1研究背景與意義1.1.1研究背景隨著金融市場的逐步發展與開放，商業銀行在經營、產品創新、風險管控等方面面臨巨大的挑戰。伴隨而來的財務風險形式多樣，傳統的存貸、理財、投資等經營方式，已無法適應現代社會的需要。第三方支付如支付寶、微信等，無需銀行即可直接進行客戶和商戶的資金結算我國多數商業銀行內部對財務風險缺乏正確認識，對財務風險的控制存在不足之處，未能及時對于財務風險加以防范，這將會嚴重影響銀行的財務安全。對于建設銀行來說，必須去思考如何有效防范財務風險帶給銀行的損失，建立財務風險預防的體系以確保銀行的正常運作。1.1.2研究意義商業銀行是指從事貨幣信用交易的金融組織，在金融界中具有人民信賴的地位。其經營的主營業務決定了商業銀行高負債經營、高風險等特征，伴隨而來的財務風險形式存在多樣化，且商業銀行在經營、產品創新、風險管控等方面面臨巨大的挑戰，我國多數商業銀行內部對財務風險缺乏正確認識。在當今日益激烈的市場環境中，如何對銀行進行有效的金融風險管理顯得尤為重要。本文以建設銀行為研究對象，研究其在經營過程中存在的財務風險識別、風險成因及風險控制的研究分析，提出了建設銀行控制財務風險的措施。所以對于我國商業銀行還是建設銀行的財務風險識別及控制都具積極意義。為銀行有效的規避財務風險，不斷提高財務風險的防范能力，具有重要的意義。1.2國內外研究現狀1.2.1國外研究現狀WangChunyang;LinYongjia（2021）對于發達經濟體而言，收入多元化程度較高的銀行面臨的風險較小，商業銀行收入的多樣化對發達亞太經濟體的銀行風險沒有重大影響，收入多樣化總體上改善了銀行風險。GloryKaguriKobia;BernardBaimwera（2018)在歐洲商業與管理雜志中指出信用風險管理對肯尼亞商業銀行財務績效的影響。StephenMuthiiWanjohi;JoelGithinjiWanjohi;JamesMuchiriNdambiri（2017）在國際金融與銀行研究雜志中提到高效的風險管理系統需要時間，風險與回報是直接相關的，旨在分析金融風險管理對商業銀行財務績效的影響。YuLIU;RuiZHAO(2019)指出商業銀行貸款風險控制策略強調商業銀行控制風險尤為重要要對貸款前后公司的財務、信貸情況進行了全面的調查，并提出了建立資金提取帳戶、以應收帳款作為抵押的方式，保證了公司的資金流動，減少了信貸風險。1.2.2國內研究現狀廖艷萍（2019）研究如何解決商業銀行的不良貸款，通過國內外對比分析提出目前商業銀行存在的問題，不良貸款的表現形式與數據指標著重分析其形成的內外部原因，并提出有效控制措施。鐘鳴（2018）在對商業銀行資本管理風險的研究中，運用指標對商業銀行資產安全性進行加權評分，針對商業銀行的現狀、存在問題進行分析和防范，實現銀行風險全面管理。田發蘭（2021）認為信貸業務是銀行核心業務之一，財務風險識別的必要性能夠保障銀行獲得穩定可靠的收益，能夠保障銀行獲得穩定可靠的收益，能夠保障銀行獲得穩定可靠的收益。并從商業銀行財務報表中分析貸款企業的償還能力和長期還債能力。赫卓（2020）中間業務對商業銀行盈利與經營風險的研究中，加強對中間業務的改造和提升，加強對中間業務的創新，加強對相關風險的監測，并在相關監管機構的政策層面上，對銀行業進行合理、健康的發展。楊楠（2021）在《H村鎮銀行財務風險分析及對策研究》中基于駱駝評級法對銀行財務風險進行分析，結合實際從內外因素對其風險成因進行分析，并針對其成因作出應對措施。雷嘯天（2019）研究財務風險有效的控制途徑，必須要創新經營理念和經營模式，培育一支專業化的財務風險管理隊伍，堅決貫徹財務風險控制方針。翟妤（2020）指出對于經營發展過程中可能出現的財務風險分析主要原因，通過對商業銀行資產質量管理、流動性管理和盈利管理等方面的措施，加強商業銀行的金融風險管理和控制，提高商業銀行的總體管理水平。關紫荊（2021）在對流動性風險評估研究中，財務壓力測試與指標分析來判斷商業銀行流動性強弱，通過重點分析其主要成因并做出防范措施以實現流動性風險整體可控。段怡博（2021）從資金流動風險、資產質量風險、盈利性風險對商業財務風險進行分析，其成因不良貸款主要集中在短期、中長期貸款、個人經營性貸款及個人消費貸款四個方面，控制完善商業銀行內部風險控制體系，提高資產質量的管理，提高銀行的盈利能力。1.2.3文獻述評國外學者在分析和總結了國內外關于商業銀行財務風險的認識和控制方面的文獻后，對其進行了大量的分析，而國外的學者則從實證理論、信用、經營業務、改進措施等方面對其進行了分析。而在國外，由于金融風險管理的發展比較早，相關的評估和控制制度也比較完善，在這一領域，我們可以從更多的角度和更深的角度去考慮，而在國內，由于我國的金融機構還處在發展的初級階段，所以在金融風險的研究上，我們的研究領域還存在著很大的不足。1.3研究內容與方法1.3.1研究內容本文共分六個章節。第一部分緒論。界定了研究的背景和意義，國內外有關課題的文獻，為后文財務風險識別及控制研究進行了深入的探討。第二部分商業銀行財務風險的理論概述。對財務風險含義、內容、特征進行界定，運用委托代理理論與全面風險管理理論對財務風險成因進行分析及控制，采用財務比率分析法和駱駝評級法對財務風險進行識別。第三部分建設銀行財務風險識別。從資產管理、資產質量、流動性和盈利性四個方面分析了建行的財務風險，通過對比國家監管標準、選取可比銀行平均水平對比分析。第四部分建設銀行財務的成因風險分析。對建設銀行存在的資產質量風險、流動性風險與盈利性風險形成原因進行分析，如貸款業務風險防范能力弱、流動性監管制度有待完善、中間業務經營與數字化不足等問題。第五部分建設銀行財務風險控制措施。最后針對建設銀行存在財務風險提出加強不良貸款基礎管理、調整信貸結構、完善流動性監管制度、創新金融產品與服務、加大數字化經營等有效等控制措施。第六部分結論。1.3.2研究方法（1）文獻研究法通過圖書館、中國知網、中國互聯網信息中心等工具查閱并搜集商業銀行財務風險識別及控制研究，對有關的研究文獻進行分析、歸納、整理，為本文的理論和方法提供參考。（2）案例分析法本文以建設銀行為例，先了解建設銀行的基本情況，通過對建設銀行的財務風險進行識別，分析出建設銀行存在的風險，并研究其形成原因，對應其形成原因作出有效的控制措施。（3）指標分析法結合建設銀行近三年的財務數，通過資本充足率、資產負債率、撥備覆蓋率、不良貸款率、流動性比率、存貸、凈利差、凈利息收益率這八個指標與國家監管標準及選取可比銀行平均水平進行對比，分析解決建設銀行財務風險中存在的漏洞，使研究結果更加簡潔明了。2商業銀行財務風險的理論概述2.1商業銀行財務風險概述2.1.1財務風險涵義商業銀行的財務風險主要有狹義與廣義之分，從狹義上講，是指商業銀行在日常業務中，由于經營管理不到位、業務結構不合理所引起的風險。廣義商業銀行的財務風險是指在從事各類業務活動時，由于種種不可預測、不可控制的不確定性，致使其財務狀況不明朗，從而造成銀行經營業績與預期盈利之間的差距，從而造成損失，這一點最后也會反映在財政報告中。2.1.2商業銀行財務風險識別的內容（1）資本管理風險充足的資本能確保銀行按時償還貸款，并能滿足市場對貸款的需要，從而獲得較高的利潤。當資本金額不充足時，無法承擔風險損失以及貸款或者其他負債的清償能力，銀行正常經營活動會受到影響，造成嚴重后果。可以說，資本管理風險可以反映商業銀行長期性償債能力。（2）資產質量風險商業銀行的資產質量風險主要是由于貸款風險產生，在商業銀行中，由于不良貸款比例的增大，其所面對的風險只有資產質量風險，而在一般的貸款中，貸款主要包括正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和虧損貸款。(3)流動性風險流動性風險是指當銀行有能力從存款中取出資金時，如果借款人有借款，那么銀行就可以隨時取出資金。要想達成一個協議，銀行必須有足夠的資本。如果銀行的資金流動性不能滿足顧客的需求，那么就會出現一些問題。尤其是在銀行長期借貸中，存在著短期償債困難、流動性風險高等問題。（4）盈利性風險盈利性風險是指商業銀行因自身利益不足所引起的財務風險，其主要來源于存貸款的利差和中間業務，由于創新服務不足、中間業務數字化運營不足等因素，可能導致銀行盈利能力有所下降。2.1.3商業銀行財務風險的特征財務風險的多變性由于商業銀行客戶本身來自社會各個行業，他們有著不同的社會地位、信用程度、風險偏好，所以對待貸款的態度也就不同，同樣的銀行產品和服務在不同時間段內，所受到市場的青睞程度也在隨時變化，信息技術、政治經濟背景、通貨膨脹水平等一系列外部因素都會影響商業銀行財務風險。財務風險的普遍性財務風險普遍性存在于銀行的日常財務管理與經營活動中。商業銀行信用對象為社會各類不同法人或者自然人，信用關系復雜，且銀行吸收存款渠道多且分散，存、貸款業務品種繁多，且期限長短不一，商業銀行是提供資金和信用網絡的中介，網絡中任何一處風險點都會傳遞到商業銀行，使其成為風險后果的接受者。財務風險的潛在性財務風險潛藏在銀行的日常業務中，如果沒有對其進行有效的監控，將會對銀行產生不必要的損失，而對其進行及時的防范，可以在某種程度上維持在一個合理的限度，因此，必須不斷完善風險預警系統，提高風險防范能力。財務風險的可控性由于風險具有客觀性，因此，商業銀行要想提高控制的有效性，不斷創新金融產品，加大中間業務經營與數字化，就必須采取相應的金融手段，降低商業銀行財務風險，達到真實的控制風險。2.2商業銀行財務風險管理相關理論基礎2.2.1資產負債綜合理論又稱多元化管理理論，認為僅依靠資產和負債，很難形成安全、流動性、盈利性的平衡，而要適應經濟形勢的改變，必須通過資產和負債的統一管理，才能達到總體的經營目標。在保證資本結構、流動性、安全性的前提下，實現了資產和負債的最佳匹配，實現了資本結構的合理調節，實現了資本的盈利性、流動性和安全性的平衡，實現了企業的運營效益和最小的運營風險。因此，必須全面、多層次地進行資產、負債業務的經營，以確保資產和負債的及時和靈活性，從而保障企業的流動性。本文以資產和負債的綜合理論為切入點。對建設銀行資金的盈利性、流動性、安全性風險進行了分析。2.2.2全面風險管理理論用于識別對可能對商業銀行產生影響的不確定性事件，并根據商業銀行的風險偏好展開風險管理，以實現商業銀行目標的有效保障，而風險管理的目的在于引導和協調商業銀行的金融風險，從而減少商業銀行的利潤波動，從而提升商業銀行的市場價值。《巴塞爾協議III》的修改使我國銀行業面臨的風險控制問題更加嚴峻，完善企商業銀行的風險管理體系。本文以綜合風險管理為切入點，本文從全面的風險管理的角度出發。針對建設銀行存在的財務風險，作出有效的風險的控制措施，有效加強建設銀行抵御財務風險的能力。2.3商業銀行財務風險識別方法2.3.1財務比率分析法財務比率分析法主要利用商業銀行年度報表、財務信息等，對比商業銀行監管標準、選取銀行的平均水平等，分析出研究對象實際財務風險的分析方法。2.3.2駱駝評級法駱駝評級法為風險評級體系，運用于強化化對商業銀行進行有效管理，其主要考察的內容包括資本充足率、資產質量、流動性、盈利狀況與管理水平，其中駱駝評級法中對資本的評級在一定程度是受《巴塞爾協議》的啟發和影響，本文通過前四個指標對建設銀行的財務風險進行識別及控制。3建設銀行財務風險識別3.1建設銀行簡介國際一流銀行為中國建設銀行股份有限公司（簡稱建設銀行），是中國最大的商業銀行，位于北京，1954年10月在北京成立。分別在2005年與2007年在交易所掛牌上市，按一級資本排序，建設銀行在全球銀行中位列第二。本行實行新金融，全力推廣實施租房租賃、惠普金融與金融科技三大戰略，助力社會治理，成為國家信賴的金融企業。公司的業務包括：資金業務、海外業務、公司銀行業務和個人銀行業務。建行為廣大客戶提供全方位的理財服務，設有多家分行，員工數量龐大，為數以億計的個人及企業客戶服務。在基金、租賃、信托等多個領域都有分公司，境外機構覆蓋31個國家和地區，擁有各級境外機構200余家。3.2建設銀行財務風險識別3.2.1資本管理風險識別建設銀行資本管理風險識別根據《商業銀行資本管理辦法（試行）》對中國建設銀行財務數據進行分析，資本充足率是銀行自身資本和加權風險資產的比率，用于判斷一個銀行是否具有抗風險能力，《巴塞爾協議III》規定，商業銀行必須具備8%以上的資本比率。資產負債率是銀行運用資本運作的能力，是衡量其放款安全性的一個重要指標。表3-1建設銀行2018-2020年資本管理指標指標2018年2019年2020年監管標準資本充足率17.20%17.50%17.10%8%資產負債率91.42%91.19%91.50%92%數據來源：建設銀行2018-2020年報由表3-1可知，2018年到2020年建設銀行的資本充足率分別為17.20%、17.50%、17.10%均大于國家監管標準的8%，在2018年到2020年間，平均資本充足率為17.27%，說明我國建設銀行抵御風險的能力較強。資產負債率方面，2018年到2020年資產負債率分別為91.42%、91.19%、91.50%低于監管標準的92%，在2018年到2020年間，平均資本負債率為91.37%說明建設銀行資產負債率處于正常水平。同業銀行資本管理風險識別的對比分析表3-2同業銀行2018-2020年的資本管理對比指標銀行2018年2019年2020年資本充足率建設銀行17.20%17.50%17.10%招商銀行15.68%15.54%16.54%興業銀行12.20%13.36%13.47%工商銀行15.39%16.77%16.88%選取可比銀行均值14.42%15.22%15.63%資產負債率建設銀行91.42%91.19%91.50%招商銀行91.85%91.64%91.27%興業銀行93.10%92.31%92.14%工商銀行92.19%91.07%91.27%選取可比銀行均值92.38%91.67%91.56%數據來源：各銀行2020年報、財報說、wind由表3-2可知，在與選取可比銀行平均水平對比當中，2018年到2020年建設銀行的資本充足率均分別高于選取可比銀行均值的2.78%、2.28%、1.47%，且高于國家監管標準，說明建行銀行相比于同業銀行資本較為充足，抵御風險能力強于同業銀行；資產負債率方面，2018年到2020年建設銀行的資產負債率均分別低于選取可比銀行均值的0.96%、0.48%、0.06%。建設銀行的借債資產相對于同業銀行略低，但在監管標準合適范圍內，說明我國建設銀行資產負債率狀處于正常水平。建設銀行資本管理風險識別小結綜上所述，建設銀行的資本充足率高于國家監管標準且高于選取可比銀行均值，說明我國建設銀行抵御風險能力較強，資產負債率雖略低于選取可比銀行均值，但資產負債率在監管標準范圍內處于正常水平，說明建設銀行不存在資本管理風險。3.2.2資產質量風險識別建設銀行資產質量風險識別五級貸款分類法是中國建設銀行對資產質量風險進行判斷的方法之一，從其還款能力的角度對其發生損失的可能性進行了分析，將其劃分為正常、關注、次級、可疑和損失。五級貸款分類法一般運用于判斷評估資產狀況、監控不良貸款，從而起到有效降低資產質量風險帶來的財務風險。表3-3建設銀行2018-2020年五級貸款指標年份2018年2019年2020年金額（億元）占比（%）金額（億元）占比（%）金額（億元）占比（%）正常131579.4495.72%143362.4795.65%159904.0195.49%關注3874.302.82%4391.862.93%4946.382.95%次級814.320.59%1056.330.71%1207.310.72%可疑932.700.68%825.690.55%1062.910.64%損失261.790.19%242.710.16%337.070.20%客戶貸款總額137462.55100.00%149879.06100%167457.68100%不良貸款2008.811.46%2124.731.42%2607.291.56%數據來源：建設銀行2018-2020年報從表3-3可以看出，建設銀行正常類貸款的逐年下降，從2018年至2020年的95.72%、95.65%、95.49%，關心類貸款逐年遞增。次級貸比例為0.59%、71%、0.72%，可疑貸款0.68%、0.55%、0.63%，虧損貸款0.19%、0.16%、0.20%。說明建設銀行的可疑類貸款與損失類貸款在2019年有所下降，但是，到2020年，所有的壞賬都出現了增長。說明建設銀行的資產質量有所下降，且占比相對較小，后續需進行持續跟蹤關注。相比于2019年，在2020年建設銀行的不良貸款余額同比增加482.56億元，不良貸款率為1.56%，同比增加0.14個百分點;由此看出，不良貸款余額有所增加，未來需關注改善我國建設銀行的資產質量。表3-4建設銀行2018-2020年資產質量指標指標2018年2019年2020年監管標準撥備覆蓋率208.40%227.70%213.60%120-150%不良貸款率1.46%1.42%1.56%1.5-2.5%數據來源：建設銀行2018-2020年報由表3-4可知，2018年到2020年建設銀行的撥備覆蓋率分別為208.40%、227.70%、213.6%高于監管標準，2018年到2020年間，平均撥備覆蓋率為216.57%，說明建設銀行抵御風險的能力較強，同時也會造成超額準備金，削弱資金的流動性，使資金充分利用失去的利潤而減少利潤，因此建設銀行必須此進行關注，保證撥備覆蓋率在正常范圍內，一方面可以有抗風險能力，另一方面也滿足資金的流動性。不良貸款率方面，2018年到2020年建設銀行不良貸款率分別為1.46%、1.42%、1.56%，2018年到2020年間，平均不良貸款率為1.48%，建設銀行的不良貸款在監管標準1.50%-2.50%之間，說明建設銀行不能收回貸款占總貸款的比例小，但不良貸款相比于2019年同比增長0.14%,根據這一上升趨勢可見，建設銀行在未來需要對不良貸款進行嚴謹、合理的把控和管理。同業銀行資產質量風險識別的對比分析表3-5同業銀行2018-2020年資產質量對比指標銀行2018年2019年2020年撥備覆蓋率建設銀行208.40%227.70%213.60%招商銀行358.18%426.78%437.68%興業銀行207.28%199.13%218.83%工商銀行175.76%199.32%180.68%選取可比銀行均值247.07%275.08%305.70%不良貸款率建設銀行1.46%1.42%1.56%招商銀行1.36%1.16%1.07%興業銀行1.57%1.54%1.25%工商銀行1.52%1.43%1.58%%選取可比銀行均值1.38%1.38%1.33%數據來源：各銀行2020年報、財報說、wind由表3-5可知，建設銀行的撥備覆蓋率與選取的同業銀行平均水平當中，2018年到2020年建設銀行的撥備覆蓋率均分別低于選取可比銀行均值的38.67%、47.38%、92.10%，說明建設銀行的超額準備金低于同業銀行；不良貸款率方面，2018年到2020年建設銀行的不良貸款率均分別高于選取可對比銀行均值的0.08%、0.04%、0.23%，說明建設銀行的不良貸款率相比于同業銀行略高，建設銀行的資產質量有待提高。建設銀行資產質量風險識別小結綜上所述，建設銀行的不良貸款率雖在監管標準范圍內，但建設銀行的不良貸款余額在逐年增加，相比于前兩年，不良貸款率也有所增加，占比相對較小，說明建設銀行仍存在較弱的資產質量風險。撥備覆蓋率較高，說明建設銀行抵御風險的能力較強，同時也會造成過多的儲備，降低了資金的流動性，從而使得基金能夠充分利用損失的利潤，從而降低盈利。因此，建設銀行資產質量風險雖然沒有太大的風險，但與同業銀行相比來看存在一定的資產質量風險。3.2.3流動性風險識別建設銀行流動性風險識別表3-6建設銀行2018年-2020年流動性指標指標2018年2019年2020年監管標準流動比率47.70%51.90%55.70%25%存貸款比率80.60%79.20%82.40%75%數據來源：建設銀行2018-2020年報由表3-6可知，2018年到2020年建設銀行流動比率分別47.70%、51.90%、55.70%呈逐年上升趨勢，三年平均值為51.77%高于我國《商業銀行法》中規定的監管標準，說明建設銀行流動性強、資金利用率較高、盈利機會較大，具有較強的短期償債能力。存貸款比率方面，2018年到2020年建設銀行分別為80.60%、79.20%、82.40%，存貸款比率存在波動，2019年有所下降后提升，三年均值為80.73%高于國家規定的監管標準。說明我國建設銀行經營狀況較好。（2）同業銀行流動性風險識別的對比分析表3-7同業銀行2018-2020年流動性對比指標銀行2018年2019年2020年流動比率建設銀行47.70%51.90%55.70%招商銀行44.94%51.18%42.06%興業銀行66.52%75.07%67.39%工商銀行43.80%43.00%43.20%選取可比銀行均值51.75%56.42%56.23%存貸款比率建設銀行80.60%79.20%82.40%招商銀行89.40%92.70%89.40%興業銀行88.80%%91.60%98.10%工商銀行72.00%72.90%74.10%選取可比銀行均值83.40%85.73%87.20%數據來源：各銀行2020年報、財報說、wind由表3-7可知，在與選取的同業銀行平均水平對比當中，2018年到2020年建設銀行的流動比率均分別低于選取可比銀行均值4.05%、4.52%、0.53%，說明建設銀行的流動性相對于同業銀行流動性較弱。存貸款比率方面，2018年到2020年建設銀行的存貸款比率均分別低于選取可比銀行均值的2.80%、6.53%、4.80%，說明建設銀行雖然與國家的流動性相對于同業銀行較弱，資金利用率高。（3）建設銀行流動性風險識別小結綜上所述，建設銀行的流動比率高于國家標準，2018年到2020年間，存貸款比率均值為80.73%，對于高負債金融企業的建設銀行來說，其經營狀況較好，對比同業銀行方面，建設銀行流動性比率比與存貸款比率均低于行業均值，建設銀行的流動性風險與我國《商業銀行法》中規定的監管標準比較好，但是相對于同業銀行來說，建設銀行存在流動性風險有待降低。3.2.4盈利性風險識別建設銀行盈利性風險識別表3-8建設銀行2018-2020年盈利質量風險指標指標2018年2019年2020年凈利差2.18%2.12%2.04%凈利息收益率2.31%2.26%2.19%數據來源：建設銀行2018-2020年報由表3-8可知，2018到2020年建設銀行的凈利差分別為2.18%、2.12%、2.04%呈穩定下降趨勢，說明建設銀行的盈利水平有所下降。凈利息收益率方面，2018年到2020年建設銀行的凈利息收益率為2.31%、2.26%、2.19%逐年呈下降趨勢，根據這一下降趨勢可見，建設銀行整體盈利能力下降幅度較小，建設銀行在未來需要對盈利能力進行嚴謹、合理的把控和管理。同業銀行盈利性風險識別的對比分析表3-9同業銀行2018-2020年盈利性對比指標銀行2018年2019年2020年凈利差建設銀行2.18%2.12%2.04%招商銀行2.44%2.48%2.40%興業銀行1.54%1.96%2.11%工商銀行2.20%2.12%1.97%選取可比銀行均值2.06%2.19%2.16%凈利息收益率建設銀行2.31%2.26%2.19%招商銀行2.57%2.59%2.49%興業銀行1.83%2.06%2.24%工商銀行2.36%2.30%2.15%選取可比銀行均值2.25%2.32%2.29%數據來源：各銀行2020年報、財報說、wind由表3-9可知，在與選取的同業銀行平均水平對比當中，2018年到2020年建設銀行的凈利差均低于選取可比銀行均值的0.12%、0.07%、0.12%，建設銀行凈資產收益率在2018年高于選取可比銀行均值0.06%,但在2019年到2020年均分別低于銀行均值0.06%、0.10%。說明建設銀行盈利水平低于同行業銀行，其盈利能力較弱，盈利能力有待改善。（3）建設銀行盈利性風險識別小結綜上所述，建設銀行凈利差與凈利息收益率呈逐年下降趨勢，在對比同行業方面，建設銀行凈利差均低于行業均值，建設銀行凈利息收益率在2018年高于行業均值，但后兩年均低于行業均值，說明建設銀行的盈利能力存在下降趨勢且盈利能力低于同業銀行，所以其存在一定的盈利性風險。4建設銀行財務風險成因分析4.1資產質量風險成因分析4.1.1貸款業務風險防控能力較弱建設銀行貸款總額增加的同時也伴隨著壞賬的增加。2018年到2020年不良貸款余額分別為2008.81億元、2124.73億元、2607.29億元呈逐年上漲趨勢，不良貸款率為1.56%，同比增加0.14個百分點。說明建設銀行資產質量有所下降，貸款業務風險防控能力較弱，其防控能力有待優化。建設銀行貸款流程存在不足。貸款過程的監管手段有待完善，由于客戶經理層次的不同，以及對貸款任務的迫切需求，致使貸款前后的數據真實性需要核實，從而造成了貸款過程中的漏洞。有效的財務風險防控能夠使建設銀行在應對市場變化等不確定因素時，能有效防范降低建設銀行的財務風險。4.1.2信貸結構集中化主要集中在中長期貸款、住房貸款，新的放款重點是基礎設施行業、批發零售業和制造業，在這些項目中，有5.83萬億的個人住房貸款、2.59萬億的短期貸款和5.77萬億的長期貸款。根據建行不良貸款的行業分布，制造業、批發零售、礦業等行業的不良貸款率明顯高于其他行業。表4-1建設銀行2018-2020貸款集中度指標2018年2019年2020年單一最大客戶貸款比例2.95%2.65%3.55%最大十家客戶貸款比例13.05%10.82%11.84%數據來源：建設銀行2018-2020年報由表4-1可知，建設銀行的單一最大客戶占2018年至2020年的2.95%、2.65%、3.55%，最大的10個客戶占13.05%、10.82%、11.84%。在這些行業中，建行的單一貸款行業為：交通、租賃、商業服務業燃氣和供水等行業。貸款投向過于集中，建設銀行貸款投向主要集中在實體等行業，較高比例集中在限制性行業，部分企業經營出現困難，部分效益下滑明顯。隨著我國經濟轉型，我國中小企業面臨著越來越多的經營壓力，同時，制造業、批發、零售業等周期性行業的貸款比重也越來越高，導致了不良貸款和壞賬率的上升。4.2流動性風險成因分析4.2.1流動性風險預警機制不健全目前，建設銀行對流動性需求的預測仍然停留在日常現金儲備和支付預測與監控上，對貸款資金需求或資產、負債集中度的預測相對被忽視，缺乏有效的科學預測方法，不能對流動性風險進行有效的預測。建設銀行的流動性風險預警由資產負債管理部門進行管理。建設銀行采用內部預警信號、外部預警信號、融資預警信號這上對流動性風險進行預警，其中包括建設銀行內部有關風險水平、資產質量可能對流動性風險產生中長期的影響，市場變化、負債的穩定性和融資能力的變化等。建設銀行除了滿足外部監管機構對流動性比率指標之外，如果其他重要財務指標好風險指標超出了預先設定的合理范圍且處置不當，也可能導致流動性風險惡化，甚至引發流動性危機。4.2.2流動性監管有待細化和完善建設銀行對流動性的監管大多采用一些靜態指標，如流動性比例、存貸比等，其中還包括資產、負債的相關數據，對動態監管仍然還有待完善。由于經濟發展，流動性的靜態指標以不能有效衡量建設銀行的風險水平，預知流動性風險的能力不足，面對突發情況，建設銀行幾乎沒有時間做出反應。當前，中國建行對流動性的動態監控尚有改進的余地，而建行的流動性風險往往與其它風險相伴而生，從多層面、多視角來考慮流動性風險的監管還需進一步完善，監管部門對各種流動性風險的預警、分析人員、技術方法還不夠成熟，反周期監管理念尚需完善，單一監管模式等問題尚待完善。4.3盈利性風險成因分析4.3.1互聯網金融的快速發展互聯網金融的發展和技術的發展，使金融產品的服務渠道和手段更加豐富，再加上第三方支付、互聯網金融、互聯網銀行的影響，使得互聯網金融在顧客的金融需求上要比建設銀行好得多。可直接從網上平臺貸款、消費不用提交資料跑銀行，過程簡單、方便、快速。同時也加劇了金融市場的競爭，建設銀行面對市場變化，建設銀行在業務發展與利潤空間增長也遇到了不小的挑戰，可能導致其盈利能力減弱。建設銀行的傳統業務模式與產品要在網絡的基礎上創新，必須適時地改變經營觀念、創新金融產品、創新金融科技、確定目標客戶和業務結構多元化、研發不同的產品來滿足市場需求采取正確的措施來最大限度降低由此引來的財務風險，保障建設銀行穩定的經營狀況良好。4.3.2中間業務經營與數字化不足建行主要經營存款、公司貸款、個人信用卡貸款，而隨著消費者對資金的重視，建行近年來也在大力發展金融產品。然而，建行仍然依靠結算、交易、咨詢、基金、債券等業務的中間業務發展緩慢。建設銀行開展中間業務承擔風險小，收益固定。通過多元化的中間業務，可以緩解經濟蕭條的沖擊，從而實現利潤的持續增長。建設銀行大多數業務為線下網點經營，隨著互聯網金融的快速發展，加劇了金融市場競爭，線下的經營模式以不能滿足當社會需求，建行線上運營缺少有效的總體策劃與實施方案，缺少有效的數字化運營系統，盡管擁有海量的用戶資料，卻無法深入挖掘用戶，缺少有效的線上運營渠道，無法有效地分配線下資源，實現線上運營。依托移動銀行、電子銀行等網上銀行，為個人及企業客戶提供高質量、高效率的網上理財服務。通過“快貸”等全程網上消費貸款，為消費者提供更為便捷的消費金融服務。5建設銀行財務風險控制措施5.1資產質量風險控制措施5.1.1加強不良貸款管理加強不良貸款管理是建設銀行提升資產質量的重要方式，要成立不良貸款管理組織機構，明確組織和個人的貸款這責任，對形成的不良貸款進行收本收息，重新評估客戶風險等級，提高對貸款的保護力度，將強借款人、擔保人的回訪，強化不良貸款管理責任，要及時做到當面催收、資料收集、及時乙方提起訴訟，維護合法權益。對五級貸款分類進行合理的資源配置。對存在的不良貸款，要充分發揮市場作用，通過抵押拍賣、批量轉讓等手段，及時處理，降低銀行不良貸款余額，從而改善銀行的資產質量。對某些具有較高風險的客戶，要密切注意，一旦發現其資產質量出現下降的跡象，應采取相應的對策，使其處于合理的范圍之內。建設銀行堅持對客戶進行實質性的風險評估，包括監管、運營環境、客戶內外資信評級、償債與經營能力、貸款合同條款、資產價格、市場利率、客戶還款行為等。建立一個專門的壞賬清算組，對每一筆壞賬進行徹底的排查，確定是不是因為違規或者不能控制的原因，然后將責任分解，跟蹤到壞賬清理完畢。5.1.2優化信貸資產管理在建設銀行信貸資產管理的基礎上進行優化，建立全面主動智能風險管理，堅守風險底線，有效應對資產質量風險。通過將貸款集中管理，全面調整優化審批機制流程，提升決策質量，加強金融科技在貸款流程中的運用，完善全面信用風險監控體系，提升信貸客戶全流程精細化管理水平，全面實施貸前評估、貸中跟進、貸后清收的智能化建設，優化貸款管理制度流程，提升抵押壓品管理水平，完善零售客戶統一催收體系。通過線上手機端的風險驗證，為非現場風險管理提供支撐；擴展了風險識別系統的使用，實現了線上業務的自動風險排查，提高了客戶的信息，提高了風險預警的前瞻性和有效性深化風險決策系統功能工具應用，為貸款管理制度提供技術支持。通過智能化防控風險措施，研發完成風險鑒別模型和風險預測模型，應用對客戶智能評級工具，提升對風險評價，加強資產保全經營。5.1.3加強基礎管理，調整信貸結構首先，在建設銀行已有的信貸管理上，對其基礎管理進行嚴格監控，加大對綠色信貸的投入力度，促進制造業高質量發展、建立科技企業創新能力評價機制、強化基礎設施領域優勢、深化產能過剩行業結構調整、加強房地產貸款集中度管理。并進行不斷優化改進。其次，建行要繼續加強基礎管理，嚴格執行授信過程，嚴格履行授信職責，加強重點領域風險管控，提高授信質量，加大貸款清收處置力度，持續做好資產質量控制，使信貸業務總體運營平穩。最后，對信貸結構集中的產業制定加大監管力度。加強對借款人的資格審查，認真對制造業、批發與零售業、采礦業這些產業有效的評估，對建設銀行銀行的財務狀況、經營能力、公司治理與發展空間等，要嚴格執行貸款前的調查、貸款后的核查、貸款的后續管理、風險預警，定期了解企業狀況，建立擔保、質押等方式來減少損失。5.2流動性風險控制措施5.2.1健全流動性風險預警機制建立建行銀行的風險預警系統，可以有效地減少銀行的流動性風險，由于建行分行眾多，經營管理復雜，這就給銀行的流動性風險帶來了很大的困難，通過建立預警機制，可以提前發現潛在的風險，預測潛在的流動性風險，在風險完全形成之前，將其扼殺在搖籃之中，以實現對建行的流動性風險的控制。首先，對建設銀行資產負債的流動性進行預測，根據流動性與需求的變化，實現對建行的流動性評估。從建設銀行自身發展角度，通過建立風險控制指標、風險限額管理制度、以及對突發情況的再次核查與評估等方式。其次，要健全建設銀行流動性風險預警體系，從建設銀行的風險狀態、風險成因等方面，在今后的經營過程中，對流動資金的風險做出一個粗略的預測。完善現金流量預測模型，充實壓力測試場景，運用金融技術和大數據技術，全面提高流動性管理的精細化程度，保障建設銀行的支付結算安全。最后，建立銀行的定期流動性分析體系。在分析流動性需求、分析流動性來源、解決流動性問題的對策等基礎上，還應制定流動性風險的處理方案，以增強建行的流動性風險管理能力。5.2.2完善流動性風險的監管制度建設銀行應加強流動性監管部門的工作，在不同的時期，可以實行動態和差異化的流動性管制。在經濟發展過程中，適當放寬對建行流動性的管制，使建設銀行有更多的資本，而在經濟不景氣的時候，則需要建設銀行維持高流動性，以應付可能出現的金融風險。加強對建設銀行的事中、事后監管、事前分析、預判等方面的完善，對建設銀行各階段流動性的動態監控仍有改進的余地，并運用相應的預警分析技術和技術手段對各種流動性風險進行預先識別。將其他類型的風險分析與流動性風險結合起來，對這些風險進行綜合管理，并根據建設銀行的業務發展，完善流動性的風險識別、計量和監測，制訂風險限額管理標準，定期對建設銀行進行壓力測試，重檢評估其存在的流動性風險。5.3盈利性風險控制措施5.3.1不斷創新金融產品與服務隨著互聯網金融的發展，建設銀行需不斷創新金融產品與服務，通過金融業務、產品與及科技創新來滿足市場需求。在科技領域方面，利用金融科技提升業務輸出能力，提供全面金融服務方案與解決方案，以及金融產品創新方案，為客戶提供高效便捷、精準化的顧問服務，取得相應的收益增加。為適應建設銀行多元化的金融需要，尋找新的利潤增長點，提高銀行的贏利能力和水平。5.3.2加大中間業務經營與數字化在開展中介服務的過程中，要根據市場的需要，根據本地的消費特征，運用金融信息、金融人才、銀行技術等優勢，為客戶提供數字化的金融服務加大中間業務的經營的同時，大力發展中間業務的數字化經營，通過線上就能快速、便捷的辦理業務，中間業務具有風險小，不是規模的影響，在保證傳統貸款業務良好發展的前提下，通過數字化經營實現盈利性水平的增長。在開拓新業務新產品、投資咨詢服務、租賃帶來業務、保險基金托管業的同時。把握消費的新趨勢發展，關注對公業務市場機遇，挖掘新的發展機會，落實客戶基礎，進一步加中間業務經營，通過一些新的業務拓展來支持手續費和中間業務經營收入保持穩定增長。結論本文在查閱和整理有關國內外有關資料的基礎上，并對建設銀行的財務資料進行了分析。本文從資產管理、資產質量、流動性和盈利性四個方面分析了建設銀行在2018年至2020年期間的財務風險，以及的對銀行的各個監管指標與選取可比銀行的平均水平進行對比分析。得出以下結論：在建議銀行財務風險識別過程當中，先將建設銀行的財務數據與國家監管標準對比，并對比2018年至2020年建設銀行與選取可比銀行的財務數據，分析建設銀行所存在的財務風險，研究發現建設銀行存在資本質量風險、流動性風險與盈利性風險，但是這些風險都在國家監管的范圍內且風險高于同業銀行，所以建設銀行的財務風險都有待改善。對于建設銀行存在的財務風險，分別從資質量風險、流動性風險和盈利風險這三個方面分析了建設銀行的形成原因，主要為貸款業務風險防范能力弱、信貸結構集中化、中間業務經營與數字化不足、互聯網金融的快速發展、流動性監管制度有待完善等原因。第三，針對建設銀行目前所存在的財務風險問題，提出相關的控制與改善建議，并提出建設銀行財務風險加強不良貸款基礎管理、調整信貸結構、完善流動性監管制度、創新金融產品與服務、加大數字化經營等有效的控制措施，確保建設銀行的經營得以健康快速發展。參考文獻[1]PeterMutuaMutava;AbdullahIbrahimAliEffectsofCreditRiskManagementonFinancialperformanceofCommercialBanksinMombasaCounty[J]ResearchJournalofFinanceandAccountingVolume7,Issue17,2016,PP15-22[2]Ja