稅務(wù)師考試解析稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.資產(chǎn)損失

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.銀行貸款利息

B.稅收滯納金

C.勞動保護(hù)支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

4.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時，下列哪些進(jìn)項(xiàng)可以抵扣？

A.采購原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.境外投資收益

D.資產(chǎn)處置收益

7.下列哪些屬于增值稅簡易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.資產(chǎn)損失

B.勞動保護(hù)支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.資產(chǎn)損失

13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.銀行貸款利息

B.稅收滯納金

C.勞動保護(hù)支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

14.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

15.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時，下列哪些進(jìn)項(xiàng)可以抵扣？

A.采購原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.境外投資收益

D.資產(chǎn)處置收益

17.下列哪些屬于增值稅簡易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.資產(chǎn)損失

B.勞動保護(hù)支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.稅收滯納金

19.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按照實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除。（）

2.增值稅一般納稅人在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期一次性扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過職工工資總額的14%。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的折舊費(fèi)用，不得超過固定資產(chǎn)原值的10%。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費(fèi)用，不得超過同期銀行貸款利率計(jì)算的利息支出。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)，不得超過職工工資總額的2.5%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.說明增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍和特點(diǎn)。

4.簡要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設(shè)計(jì)原則及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)投資決策的影響，并探討如何優(yōu)化企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策體系。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)處置收益和資產(chǎn)損失。

3.AC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括銀行貸款利息、勞動保護(hù)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不包括稅收滯納金。

4.ACD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、不超過200萬元或超過200萬元。

5.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍包括采購原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動產(chǎn)和購買無形資產(chǎn)支付的增值稅。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入和境外投資收益。

7.ABCD

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出不包括資產(chǎn)損失、勞動保護(hù)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

9.BD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元或超過200萬元。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和資產(chǎn)損失。

11.ABCD

解析思路：同第1題解析。

12.ABCD

解析思路：同第2題解析。

13.AC

解析思路：同第3題解析。

14.ACD

解析思路：同第4題解析。

15.ABCD

解析思路：同第5題解析。

16.ABC

解析思路：同第6題解析。

17.ABCD

解析思路：同第7題解析。

18.D

解析思路：同第8題解析。

19.BD

解析思路：同第9題解析。

20.ABCD

解析思路：同第10題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除。

2.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照固定資產(chǎn)的使用壽命分期抵扣。

5.√

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照職工工資總額的一定比例在稅前扣除。

6.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

7.×

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的折舊費(fèi)用，不得超過固定資產(chǎn)原值的10%。

8.√

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照同期銀行貸款利率計(jì)算的利息支出扣除。

9.√

解析思路：同第3題解析。

10.√

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照職工工資總額的一定比例在稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人則不能；一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

解析思路：稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照稅法規(guī)定在收