學(xué)習(xí)稅務(wù)師考試應(yīng)對(duì)各類題型的能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.納稅人因下列哪些情況，可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票？（）

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.銷售收入

B.加工收入

C.股息、利息收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交哪些材料？（）

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.法定代表人的身份證明

C.財(cái)產(chǎn)證明

D.納稅人識(shí)別號(hào)

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6.納稅人因下列哪些情況，可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票？（）

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

7.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交哪些材料？（）

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.法定代表人的身份證明

C.財(cái)產(chǎn)證明

D.納稅人識(shí)別號(hào)

9.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

10.納稅人因下列哪些情況，可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票？（）

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

11.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.銷售收入

B.加工收入

C.股息、利息收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

12.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交哪些材料？（）

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.法定代表人的身份證明

C.財(cái)產(chǎn)證明

D.納稅人識(shí)別號(hào)

13.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

14.納稅人因下列哪些情況，可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票？（）

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

15.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交哪些材料？（）

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.法定代表人的身份證明

C.財(cái)產(chǎn)證明

D.納稅人識(shí)別號(hào)

17.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

18.納稅人因下列哪些情況，可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票？（）

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

19.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.銷售收入

B.加工收入

C.股息、利息收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

20.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交哪些材料？（）

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.法定代表人的身份證明

C.財(cái)產(chǎn)證明

D.納稅人識(shí)別號(hào)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位和其他組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外籍個(gè)人和港澳臺(tái)同胞。（）

5.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品。（）

6.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得收入后5日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查不受時(shí)間和地點(diǎn)的限制。（）

8.納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)的方式，包括郵寄、電子申報(bào)等。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

10.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提出申訴。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念。

3.說(shuō)明稅務(wù)登記的主要內(nèi)容和程序。

4.列舉稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)履行的職責(zé)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。

2.分析稅收征收管理中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、加工收入、股息、利息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABD

解析思路：稅務(wù)登記需要提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人的身份證明和納稅人識(shí)別號(hào)。

5.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

6.AB

解析思路：增值稅普通發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開(kāi)具。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABD

解析思路：稅務(wù)登記需要提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人的身份證明和納稅人識(shí)別號(hào)。

9.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

10.AB

解析思路：增值稅普通發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開(kāi)具。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅由增值稅一般納稅人開(kāi)具，也可以由小規(guī)模納稅人開(kāi)具，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位和其他組織。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外籍個(gè)人和港澳臺(tái)同胞。

5.√

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象確實(shí)是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品。

6.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在取得收入后15日內(nèi)申報(bào)納稅，而不是5日內(nèi)。

7.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查不受時(shí)間和地點(diǎn)的限制。

8.√

解析思路：納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)的方式，包括郵寄、電子申報(bào)等。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

10.√

解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提出申訴。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：便于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收管理，確保增值稅稅款及時(shí)足額入庫(kù)；便于納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，降低稅負(fù)；便于納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)等。

3.稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、投資者情況、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員等。稅務(wù)登記的程序包括：領(lǐng)取稅務(wù)登記證、報(bào)送稅務(wù)登記資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、頒發(fā)稅務(wù)登記證。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)履行的職責(zé)包括：宣傳稅收法律法規(guī)，普及稅收知識(shí)；依法征收稅款，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)；加強(qiáng)稅收管理，防止稅款流失；維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；對(duì)稅收違法行為進(jìn)行查處。

四、論述題

1.稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響包括：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，對(duì)國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)等目標(biāo)具有重要意義；稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，通過(guò)稅收政策可以引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；稅收是維護(hù)社會(huì)公平的重要手段，通過(guò)稅收調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；稅收是促進(jìn)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)