探索2025年稅務師考試新舊題型試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產經營有關的合理支出

B.職工工資、薪金支出

C.捐贈支出

D.利息支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

4.企業在申報增值稅時，下列哪些情形可以享受增值稅減免？

A.小規模納稅人

B.出口貨物

C.一般納稅人

D.從事農業生產

5.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整項目？

A.跨國關聯交易

B.資產損失

C.稅收優惠

D.納稅申報

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產經營有關的合理支出

B.職工工資、薪金支出

C.捐贈支出

D.利息支出

8.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

9.下列哪些情形可以享受增值稅減免？

A.小規模納稅人

B.出口貨物

C.一般納稅人

D.從事農業生產

10.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整項目？

A.跨國關聯交易

B.資產損失

C.稅收優惠

D.納稅申報

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產經營有關的合理支出

B.職工工資、薪金支出

C.捐贈支出

D.利息支出

13.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

14.下列哪些情形可以享受增值稅減免？

A.小規模納稅人

B.出口貨物

C.一般納稅人

D.從事農業生產

15.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整項目？

A.跨國關聯交易

B.資產損失

C.稅收優惠

D.納稅申報

16.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產經營有關的合理支出

B.職工工資、薪金支出

C.捐贈支出

D.利息支出

18.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

19.下列哪些情形可以享受增值稅減免？

A.小規模納稅人

B.出口貨物

C.一般納稅人

D.從事農業生產

20.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整項目？

A.跨國關聯交易

B.資產損失

C.稅收優惠

D.納稅申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，居民企業承擔無限納稅義務。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.增值稅的計稅依據為銷售額，銷售額包括價外費用但不包括增值稅本身。（）

5.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的公益性捐贈支出不得超過企業當年利潤總額的12%。（）

6.個人所得稅的納稅申報可以采用自行申報和代扣代繳兩種方式。（）

7.增值稅的納稅人應當在規定的納稅申報期內向稅務機關報送納稅申報表和有關資料。（）

8.企業在享受稅收優惠政策時，必須按照規定的條件和程序辦理。（）

9.個人所得稅的免稅所得包括工資、薪金所得和個體工商戶的生產、經營所得。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的職工福利費支出不得超過企業當年職工工資總額的14%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率結構和適用范圍。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅的幾種主要免稅項目。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用，并結合實例進行分析。

2.分析當前稅收征管面臨的挑戰及其應對策略，探討如何提高稅收征管效率和水平。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABD

5.ACD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ACD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABD

15.ACD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABD

20.ACD

解析思路：

1.分析增值稅的征稅范圍，包括貨物銷售、勞務提供、不動產銷售等。

2.根據企業所得稅法規定，判斷哪些支出可以在稅前扣除。

3.個人所得稅的應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、財產租賃等。

4.分析增值稅減免政策，包括小規模納稅人、出口貨物等。

5.確定企業所得稅的特別納稅調整項目，如跨國關聯交易、資產損失等。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

解析思路：

1.判斷增值稅納稅人的分類和稅收政策是否相同。

2.判斷居民企業在企業所得稅中承擔的納稅義務。

3.判斷個人所得稅的稅率類型和適用對象。

4.判斷增值稅的計稅依據是否包含價外費用。

5.判斷企業所得稅中公益性捐贈支出的扣除限額。

6.判斷個人所得稅的納稅申報方式。

7.判斷增值稅納稅人報送納稅申報表的義務。

8.判斷稅收優惠政策享受的必要條件和程序。

9.判斷個人所得稅的免稅所得類型。

10.判斷企業所得稅中職工福利費支出的扣除限額。

三、簡答題答案：

1.增值稅的稅率結構分為基本稅率、低稅率、零稅率，適用范圍包括國內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、稅款繳納、稅務稽查等環節。

3.個人所得稅的免稅項目包括國債利息、教育儲蓄存款利息、退休工資等。

4.增值稅的簡易計稅方法是指按銷售額的一定比例計算應納稅額，適用于小規模納稅人、特定行業等。

四、論述題答案：

1.稅收政策在促進經濟結構調整中的作用主要體現在通過稅收優惠、稅收調節等手段，引導資源配置，推動產業結構升級，提高經濟增長