常見稅務(wù)問答解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.納稅人發(fā)生下列哪些行為需要繳納企業(yè)所得稅？

A.股息、紅利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國際運(yùn)輸收入

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.個(gè)體工商戶銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元

7.下列哪些屬于增值稅的簡易征收方法？

A.增值稅一般納稅人簡易征收

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡易征收

C.增值稅簡易征收

D.增值稅一般納稅人簡易征收

8.下列哪些屬于增值稅的差額征稅方法？

A.增值稅一般納稅人差額征稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人差額征稅

C.增值稅差額征稅

D.增值稅一般納稅人差額征稅

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅并退稅

B.退（免）稅

C.先征后退

D.退稅率

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)納稅

B.每季度申報(bào)納稅

C.每年申報(bào)納稅

D.按實(shí)際發(fā)生額申報(bào)納稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)納稅

B.每季度申報(bào)納稅

C.每年申報(bào)納稅

D.按實(shí)際發(fā)生額申報(bào)納稅

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)納稅

B.每季度申報(bào)納稅

C.每年申報(bào)納稅

D.按實(shí)際發(fā)生額申報(bào)納稅

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

D.出租動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.股息、紅利收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天

B.利息收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天

C.租金收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.工資、薪金所得的支付當(dāng)天

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的支付當(dāng)天

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的支付當(dāng)天

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的支付當(dāng)天

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物的地點(diǎn)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的地點(diǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)的地點(diǎn)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.收入來源地的地點(diǎn)

B.機(jī)構(gòu)所在地的地點(diǎn)

C.注冊(cè)地的地點(diǎn)

D.辦公地點(diǎn)的地點(diǎn)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.收入來源地的地點(diǎn)

B.機(jī)構(gòu)所在地的地點(diǎn)

C.注冊(cè)地的地點(diǎn)

D.辦公地點(diǎn)的地點(diǎn)

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報(bào)方式上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得實(shí)際支付或應(yīng)支付的當(dāng)天。（）

4.增值稅的納稅期限為每月15日前申報(bào)納稅。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國際運(yùn)輸收入和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括省級(jí)人民政府規(guī)定的免稅項(xiàng)目。（）

10.增值稅的出口退稅政策是先征后退，即先征收增值稅，后退還出口退稅率對(duì)應(yīng)的稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及適用情況。

4.簡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的各項(xiàng)收入，包括股息、紅利、利息、租金和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.A,B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國際運(yùn)輸收入和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。

6.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

7.B,C

解析思路：增值稅簡易征收方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

8.A,B,C

解析思路：增值稅差額征稅方法包括一般納稅人簡易征收、小規(guī)模納稅人簡易征收和增值稅簡易征收。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅出口退稅政策包括免稅并退稅、退（免）稅、先征后退和退稅率。

10.A,B

解析思路：增值稅的納稅期限一般為每月15日前申報(bào)納稅，也可按季度申報(bào)。

11.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。

12.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為股息、紅利、利息、租金和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的支付當(dāng)天。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物的地點(diǎn)、提供勞務(wù)的地點(diǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)的地點(diǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)的地點(diǎn)。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括收入來源地的地點(diǎn)、機(jī)構(gòu)所在地的地點(diǎn)、注冊(cè)地的地點(diǎn)和辦公地點(diǎn)的地點(diǎn)。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括收入來源地的地點(diǎn)、機(jī)構(gòu)所在地的地點(diǎn)、注冊(cè)地的地點(diǎn)和辦公地點(diǎn)的地點(diǎn)。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策和申報(bào)方式上存在差異。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得實(shí)際支付或應(yīng)支付的當(dāng)天。

4.×

解析思路：增值稅的納稅期限并非固定為每月15日前申報(bào)納稅。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限并非固定為每個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限并非固定