分析名師輔導經驗2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅納稅人應按照稅法規定繳納增值稅

C.一般納稅人可以抵扣進項稅額

D.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

D.企業所得稅實行源泉扣繳制度

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率為超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

D.個人所得稅實行代扣代繳制度

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人為房產所有者

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅實行按年征收、分期繳納

D.房產稅的稅率根據房產原值確定

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用權人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅實行按年征收、分期繳納

D.城鎮土地使用稅的稅率根據土地用途確定

6.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證金額

C.印花稅實行按次征收、一次性繳納

D.印花稅的稅率根據印花稅憑證種類確定

7.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人為車船所有者

B.車船稅的計稅依據為車船的噸位或座位數

C.車船稅實行按年征收、分期繳納

D.車船稅的稅率根據車船類型確定

8.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國境內開采或者生產應稅資源的企業和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量

C.資源稅實行按年征收、分期繳納

D.資源稅的稅率根據資源種類和開采、生產條件確定

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物或者產生應稅污染物的企業、事業單位和其他生產經營者

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅實行按年征收、分期繳納

D.環境保護稅的稅率根據應稅污染物的種類和排放量確定

10.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國境內簽訂土地、房屋權屬轉移合同的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移合同金額

C.契稅實行按次征收、一次性繳納

D.契稅的稅率根據土地、房屋權屬轉移合同金額確定

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓土地使用權或者出售新建房及配套設施的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅實行按次征收、一次性繳納

D.土地增值稅的稅率根據土地增值額確定

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅實行按次征收、一次性繳納

D.車輛購置稅的稅率根據車輛購置價格確定

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅實行按年征收、分期繳納

D.煙葉稅的稅率根據煙葉收購價格確定

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的船舶所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅實行按次征收、一次性繳納

D.船舶噸稅的稅率根據船舶凈噸位確定

15.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

C.城市維護建設稅實行按年征收、分期繳納

D.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地區確定

16.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

C.教育費附加實行按年征收、分期繳納

D.教育費附加的稅率根據納稅人所在地區確定

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

C.地方教育附加實行按年征收、分期繳納

D.地方教育附加的稅率根據納稅人所在地區確定

18.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

C.文化事業建設費實行按年征收、分期繳納

D.文化事業建設費的稅率根據納稅人所在地區確定

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

C.水利建設基金實行按年征收、分期繳納

D.水利建設基金的稅率根據納稅人所在地區確定

20.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業保障金的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.殘疾人就業保障金的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

C.殘疾人就業保障金實行按年征收、分期繳納

D.殘疾人就業保障金的稅率根據納稅人所在地區確定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發生應稅銷售行為時，應按照銷售額計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人取得境外所得，需要在我國境內繳納個人所得稅。（）

4.房產稅的稅率通常與房產的用途無關。（）

5.城鎮土地使用稅的減免稅政策適用于所有土地使用權人。（）

6.印花稅的征收范圍僅限于經濟合同和產權轉移書據。（）

7.車船稅的計稅依據為車船的登記注冊地。（）

8.資源稅的稅率根據資源種類的不同而有所不同。（）

9.環境保護稅的征收對象僅限于工業企業和商業企業。（）

10.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛之日。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的源泉扣繳制度。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

4.簡述房產稅的計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間：銷售貨物或者提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的當天；進口貨物的當天；發生視同銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產行為的當天。

2.企業所得稅的源泉扣繳制度：源泉扣繳是指企業在支付利息、股息、租金、特許權使用費等款項時，按照規定的稅率計算扣繳企業所得稅，并向稅務機關申報和繳納。

3.個人所得稅的稅收優惠政策：包括免稅項目、減稅項目、專項附加扣除、特定群體稅收優惠等。

4.房產稅的計稅依據：房產原值減除規定比例后的余值作為計稅依據，具體