展望未來稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的主要服務(wù)范圍？（）

A.企業(yè)納稅申報(bào)

B.企業(yè)稅收籌劃

C.稅收爭議解決

D.個人稅務(wù)咨詢

2.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.誠信性原則

D.實(shí)用性原則

3.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些稅種？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅

5.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些經(jīng)營環(huán)節(jié)？（）

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)

D.人力資源環(huán)節(jié)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.營業(yè)外收入

7.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些稅負(fù)？（）

A.增值稅稅負(fù)

B.消費(fèi)稅稅負(fù)

C.企業(yè)所得稅稅負(fù)

D.個人所得稅稅負(fù)

8.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.流動比率

C.利潤率

D.成本費(fèi)用利潤率

10.以下哪些屬于企業(yè)并購重組中的稅收籌劃？（）

A.資產(chǎn)置換

B.合并報(bào)表

C.稅收遞延

D.稅收減免

11.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些投資方向？（）

A.固定資產(chǎn)投資

B.流動資產(chǎn)投資

C.投資性房地產(chǎn)

D.證券投資

12.以下哪些屬于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.違法風(fēng)險(xiǎn)

B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

13.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收遞延

C.稅收抵免

D.稅收返還

14.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

15.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些內(nèi)部控制？（）

A.稅務(wù)核算內(nèi)部控制

B.稅收申報(bào)內(nèi)部控制

C.稅收籌劃內(nèi)部控制

D.稅收爭議內(nèi)部控制

16.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)流程？（）

A.業(yè)務(wù)洽談

B.項(xiàng)目承接

C.項(xiàng)目實(shí)施

D.項(xiàng)目總結(jié)

17.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

B.稅收執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

C.稅收爭議風(fēng)險(xiǎn)

D.稅收處罰風(fēng)險(xiǎn)

18.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度？（）

A.業(yè)務(wù)管理制度

B.人員管理制度

C.財(cái)務(wù)管理制度

D.保密制度

19.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些經(jīng)營策略？（）

A.產(chǎn)品策略

B.市場策略

C.價(jià)格策略

D.分銷策略

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的競爭優(yōu)勢？（）

A.專業(yè)能力

B.服務(wù)質(zhì)量

C.品牌形象

D.客戶資源

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)拒絕執(zhí)行違反國家稅收法律法規(guī)的指令。（）

3.稅務(wù)師對企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以采取不合法的手段降低稅負(fù)。（×）

4.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對其出具的涉稅文書負(fù)責(zé)，保證其真實(shí)、準(zhǔn)確。（）

5.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收咨詢服務(wù)時(shí)，可以泄露企業(yè)的商業(yè)秘密。（×）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（×）

7.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

8.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行查核。（×）

9.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮企業(yè)的短期利益。（×）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)。

2.解釋稅收籌劃與逃稅、漏稅的區(qū)別。

3.列舉稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注的幾個關(guān)鍵點(diǎn)。

4.說明稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如何維護(hù)職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅務(wù)師事務(wù)所如何提升自身的專業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量。

2.分析稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的作用，并探討稅務(wù)師在幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可能面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨詢、代理納稅申報(bào)、進(jìn)行稅收籌劃、處理稅收爭議、開展稅務(wù)培訓(xùn)等。

2.稅收籌劃與逃稅、漏稅的區(qū)別在于：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)、降低稅負(fù)；而逃稅、漏稅是違法行為，涉及非法手段規(guī)避稅款。

3.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注的幾個關(guān)鍵點(diǎn)包括：了解企業(yè)基本情況、熟悉稅收法律法規(guī)、分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、制定合理的稅收籌劃方案、跟蹤執(zhí)行效果等。

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，維護(hù)職業(yè)道德的方式包括：遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立客觀，不受外界干擾，維護(hù)客戶利益，保守客戶秘密，持續(xù)提升專業(yè)能力等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所提升專業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量的方法包括：加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，提高員工專業(yè)水平；引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，提高工作效率；建立客戶服務(wù)體系，提升客戶滿意度；加強(qiáng)行業(yè)交流，了解行業(yè)動態(tài)等。

2.稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的作用包括：優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率；降低