稅務師考試常見類型題解析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費的各個環節征收的一種稅

B.增值稅的計稅依據是銷售收入

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收范圍包括貨物和勞務

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得等

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的計稅依據是個人所得稅應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

4.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對房屋的所有權人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的征收范圍包括住宅、營業用房、出租房等

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對土地的所有權人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區等

6.下列關于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅是對車船的所有權人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格

C.車船稅的稅率分為車輛稅率和船舶稅率

D.車船稅的征收范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶等

7.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括買賣合同、租賃合同、借款合同等

8.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是對房屋、土地等不動產的轉讓行為征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是轉讓價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地、土地使用權等

9.下列關于耕地占用稅的表述，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.耕地占用稅的征收范圍包括耕地、林地、草地等

10.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的是：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設基金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據是城市維護建設基金

C.城市維護建設稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區等

11.下列關于教育費附加的表述，正確的是：

A.教育費附加是對企業、事業單位和個人征收的一種稅

B.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.教育費附加的征收范圍包括企業、事業單位、個人等

12.下列關于地方教育附加的表述，正確的是：

A.地方教育附加是對企業、事業單位和個人征收的一種稅

B.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括企業、事業單位、個人等

13.下列關于環境保護稅的表述，正確的是：

A.環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣、水、土壤等

14.下列關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對自然資源的開采、利用行為征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是開采、利用資源的數量

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源、森林資源等

15.下列關于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的產量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉種植、收購、加工、銷售等

16.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船、游船等

17.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、拖拉機等

18.下列關于車輛通行費的表述，正確的是：

A.車輛通行費是對通行公路、橋梁、隧道的車輛征收的一種費

B.車輛通行費的計費依據是車輛的通行里程

C.車輛通行費的收費標準由政府制定

D.車輛通行費的征收范圍包括高速公路、國道、省道等

19.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船、游船等

20.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、拖拉機等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為每個季度結束后15日內申報繳納。（）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率表每年都會進行調整。（）

3.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

4.房產稅的征稅對象僅限于個人所有住宅。（）

5.城鎮土地使用稅的征收范圍包括農村集體土地。（）

6.車船稅的納稅義務發生時間為車船交付使用之日起。（）

7.印花稅的稅率通常以千分之幾的比例計算。（）

8.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

9.耕地占用稅的征收標準按照占用耕地的類型和面積確定。（）

10.環境保護稅的征收對象包括所有產生污染的企業和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅中收入確認的基本原則。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述房產稅的納稅義務人和計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、實現社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅是對商品生產、流通、分配和消費的各個環節征收的一種稅，計稅依據是增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收范圍包括貨物和勞務。

2.B

解析思路：企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業，計稅依據是企業的會計利潤，稅率分為25%和15%，征收范圍包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得等。

3.B

解析思路：個人所得稅的納稅人是在中國境內居住滿一年的個人，計稅依據是個人所得稅應納稅所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.C

解析思路：房產稅是對房屋的所有權人征收的一種稅，計稅依據是房屋的評估價值，稅率分為從價計稅和從租計稅，征收范圍包括住宅、營業用房、出租房等。

5.B

解析思路：城鎮土地使用稅是對土地的所有權人征收的一種稅，計稅依據是土地的面積，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區等。

6.A

解析思路：車船稅是對車船的所有權人征收的一種稅，計稅依據是車船的購置價格，稅率分為車輛稅率和船舶稅率，征收范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶等。

7.A

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，計稅依據是合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括買賣合同、租賃合同、借款合同等。

8.A

解析思路：契稅是對房屋、土地等不動產的轉讓行為征收的一種稅，計稅依據是轉讓價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括房屋、土地、土地使用權等。

9.A

解析思路：耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅，計稅依據是占用耕地的面積，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，征收范圍包括耕地、林地、草地等。

10.D

解析思路：城市維護建設稅是對城市維護建設基金征收的一種稅，計稅依據是城市維護建設基金，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區等。

11.B

解析思路：教育費附加是對企業、事業單位和個人征收的一種稅，計稅依據是增值稅、消費稅的稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括企業、事業單位、個人等。

12.B

解析思路：地方教育附加是對企業、事業單位和個人征收的一種稅，計稅依據是增值稅、消費稅的稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括企業、事業單位、個人等。

13.A

解析思路：環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅，計稅依據是污染物的排放量，稅率分為定額稅率和比例稅率，征收范圍包括大氣、水、土壤等。

14.A

解析思路：資源稅是對自然資源的開采、利用行為征收的一種稅，計稅依據是開采、利用資源的數量，稅率分為定額稅率和比例稅率，征收范圍包括礦產資源、水資源、森林資源等。

15.A

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅，計稅依據是煙葉的產量，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括煙葉種植、收購、加工、銷售等。

16.B

解析思路：船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，征收范圍包括客船、貨船、游船等。

17.A

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅，計稅依據是車輛的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括汽車、摩托車、拖拉機等。

18.A

解析思路：車輛通行費是對通行公路、橋梁、隧道的車輛征收的一種費，計費依據是車輛的通行里程，收費標準由政府制定，征收范圍包括高速公路、國道、省道等。

19.A

解析思路：船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，征收范圍包括客船、貨船、游船等。

20.A

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅，計稅依據是車輛的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍包括汽車、摩托車、拖拉機等。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個季度結束后15日內申報繳納，而不是每個季度結束后。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，但稅率表并不是每年都會調整。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額，這是增值稅抵扣制度的基本原則。

4.×

解析思路：房產稅的征稅對象不僅限于個人所有住宅，還包括其他類型的房屋。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍不包括農村集體土地。

6.√

解析思路：車船稅的納稅義務發生時間為車船交付使用之日起，這是車船稅的征收原則。

7.√

解析思路：印花稅的稅率通常以千分之幾的比例計算，這是印花稅的計稅方式。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，這是契稅的征收原則。

9.√

解析思路：耕地占用稅的征收標準按照占用耕地的類型和面積確定，這是耕地占用稅的計稅依據。

10.√

解析思路：環境保護稅的征收對象包括所有產生污染的企業和個人，這是環境保護稅的征收原則。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別：

-納稅人身份：一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業。

-稅率：一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，稅率分為13%、9%、6%等；小規模納稅人適用簡易計稅方法，稅率通常為3%。

-抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

-報稅方式：一般納稅人采用增值稅申報表，小規模納稅人采用簡易申報表。

2.企業所得稅中收入確認的基本原則：

-收入實現原則：收入應當在實際銷售商品、提供勞務、轉讓資產或者收取款項時確認。

-收入權屬原則：收入應當屬于企業所有，且企業