揭秘稅務(wù)師考試命題規(guī)律試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售交通運輸服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般是如何規(guī)定的？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

E.按實際發(fā)生

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.公共事業(yè)

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D.社會公益

E.研發(fā)創(chuàng)新

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.辦公費

D.財產(chǎn)保險費

E.利息費用

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.按銷售額征收

B.按扣除后的銷售額征收

C.按營業(yè)收入征收

D.按實際發(fā)生的成本征收

E.按銷售額和扣除項目征收

7.下列哪些屬于增值稅的差額征稅方法？

A.按銷售額征收

B.按扣除后的銷售額征收

C.按營業(yè)收入征收

D.按實際發(fā)生的成本征收

E.按銷售額和扣除項目征收

8.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進交通運輸服務(wù)支付的增值稅

E.購進不動產(chǎn)支付的房產(chǎn)稅

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育支出

C.醫(yī)療保健

D.住房貸款利息

E.住房租金

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.財產(chǎn)保險費

C.職工工資

D.職工福利費

E.辦公費

11.下列哪些屬于增值稅的簡易征收項目？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人銷售無形資產(chǎn)

E.小規(guī)模納稅人銷售交通運輸服務(wù)

12.下列哪些屬于增值稅的差額征稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售交通運輸服務(wù)

13.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進交通運輸服務(wù)支付的增值稅

E.購進不動產(chǎn)支付的房產(chǎn)稅

14.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育支出

C.醫(yī)療保健

D.住房貸款利息

E.住房租金

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.財產(chǎn)保險費

C.職工工資

D.職工福利費

E.辦公費

16.下列哪些屬于增值稅的簡易征收項目？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人銷售無形資產(chǎn)

E.小規(guī)模納稅人銷售交通運輸服務(wù)

17.下列哪些屬于增值稅的差額征稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售交通運輸服務(wù)

18.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進交通運輸服務(wù)支付的增值稅

E.購進不動產(chǎn)支付的房產(chǎn)稅

19.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育支出

C.醫(yī)療保健

D.住房貸款利息

E.住房租金

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.財產(chǎn)保險費

C.職工工資

D.職工福利費

E.辦公費

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年或按次繳納。（）

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。（）

4.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、公共事業(yè)、社會公益等。（）

5.企業(yè)所得稅的扣除項目包括職工工資、職工福利費、辦公費等。（）

6.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健等。（）

8.企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用、環(huán)境保護設(shè)施投資等。（）

9.增值稅的差額征稅方法適用于銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述我國增值稅改革對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運輸服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般包括按月、按季、按年或按次繳納。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、公共事業(yè)、社會公益和研發(fā)創(chuàng)新。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括職工工資、職工福利費、辦公費、財產(chǎn)保險費和利息費用。

6.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

7.B

解析思路：增值稅的差額征稅方法適用于銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

8.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、購進不動產(chǎn)支付的增值稅、購進無形資產(chǎn)支付的增值稅和購進交通運輸服務(wù)支付的增值稅。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健、住房貸款利息和住房租金。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用、財產(chǎn)保險費、職工工資、職工福利費和辦公費。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的簡易征收項目適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運輸服務(wù)。

12.ABCDE

解析思路：增值稅的差額征稅項目適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運輸服務(wù)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、購進不動產(chǎn)支付的增值稅、購進無形資產(chǎn)支付的增值稅和購進交通運輸服務(wù)支付的增值稅。

14.ABCDE

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健、住房貸款利息和住房租金。

15.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用、財產(chǎn)保險費、職工工資、職工福利費和辦公費。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的簡易征收項目適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運輸服務(wù)。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的差額征稅項目適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運輸服務(wù)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、購進不動產(chǎn)支付的增值稅、購進無形資產(chǎn)支付的增值稅和購進交通運輸服務(wù)支付的增值稅。

19.ABCDE

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健、住房貸款利息和住房租金。

20.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用、財產(chǎn)保險費、職工工資、職工福利費和辦公費。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年或按次繳納。

3.√

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、公共事業(yè)、社會公益等。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括職工工資、職工福利費、辦公費等。

6.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健等。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用、環(huán)境保護設(shè)施投資等。

9.√

解析思路：增值稅的差額征稅方法適用于銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天。

2.計稅依據(jù)：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.征收管理：個人所得稅的征收管理包括自行申報、代扣代繳和委托代征等方式。

4.稅收優(yōu)惠政策：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等。

四、論述題（每題10分，共2題）