經驗分享稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.稅收滯納金

C.罰款

D.捐贈

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于準予扣除的項目？

A.按照規定提取的職工福利費

B.按照規定提取的職工教育經費

C.按照規定提取的職工培訓費

D.按照規定提取的職工失業保險費

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸業服務

D.出口貨物

5.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療衛生機構提供的醫療服務

D.出口貨物

7.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.基礎設施工程的設計、施工

B.農業生產者銷售的自產農產品

C.教育機構提供的教育服務

D.醫療衛生機構提供的醫療服務

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息

B.財產租賃所得

C.財產轉讓所得

D.獎勵所得

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口退稅

B.出口免稅

C.出口退稅和免稅相結合

D.出口不退稅

10.下列哪些屬于營業稅的出口退稅政策？

A.出口退稅

B.出口免稅

C.出口退稅和免稅相結合

D.出口不退稅

11.下列哪些屬于個人所得稅的代扣代繳義務人？

A.發薪單位

B.金融機構

C.房地產開發企業

D.租賃企業

12.下列哪些屬于增值稅的代扣代繳義務人？

A.采購貨物或接受服務的單位

B.銷售貨物或提供服務的單位

C.出口貨物或提供出口服務的單位

D.進口貨物或提供進口服務的單位

13.下列哪些屬于營業稅的代扣代繳義務人？

A.采購貨物或接受服務的單位

B.銷售貨物或提供服務的單位

C.出口貨物或提供出口服務的單位

D.進口貨物或提供進口服務的單位

14.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.發薪單位

B.金融機構

C.房地產開發企業

D.租賃企業

15.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.采購貨物或接受服務的單位

B.銷售貨物或提供服務的單位

C.出口貨物或提供出口服務的單位

D.進口貨物或提供進口服務的單位

16.下列哪些屬于營業稅的扣繳義務人？

A.采購貨物或接受服務的單位

B.銷售貨物或提供服務的單位

C.出口貨物或提供出口服務的單位

D.進口貨物或提供進口服務的單位

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于營業稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.代理申報

D.郵寄申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，固定資產折舊可以按照加速折舊法進行扣除。（）

2.企業支付的職工福利費，超過規定標準的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務的單位和個人。（）

5.個人所得稅的納稅人包括在中國境內取得所得的個人和在中國境外取得所得但在中國境內居住的個人。（）

6.增值稅的出口退稅政策只適用于生產企業出口貨物。（）

7.營業稅的免稅項目包括國家規定的各類免稅項目和個人銷售自用住房。（）

8.個人所得稅的免稅所得包括國債利息、教育儲蓄存款利息和住房公積金利息。（）

9.增值稅的代扣代繳義務人包括采購貨物或接受服務的單位。（）

10.個人所得稅的扣繳義務人包括金融機構和房地產開發企業。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述營業稅的納稅地點和納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對企業財務管理的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.AD

解析思路：利息支出和捐贈可以在計算應納稅所得額時扣除，而稅收滯納金和罰款不得扣除。

2.ABCD

解析思路：這些項目都是按照規定提取的，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、提供交通運輸業服務和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：這些都是個人所得稅的應稅所得。

6.ABCD

解析思路：這些項目都屬于增值稅的免稅項目。

7.ABCD

解析思路：這些項目都屬于營業稅的免稅項目。

8.ACD

解析思路：國債利息、財產租賃所得和財產轉讓所得屬于個人所得稅的免稅所得。

9.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口退稅、出口免稅和出口退稅和免稅相結合。

10.ABC

解析思路：營業稅的出口退稅政策包括出口退稅、出口免稅和出口退稅和免稅相結合。

二、判斷題

1.×

解析思路：固定資產折舊可以按照直線法或加速折舊法進行扣除。

2.√

解析思路：超過規定標準的職工福利費不得扣除。

3.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.√

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務的單位和個人。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內取得所得的個人和在中國境外取得所得但在中國境內居住的個人。

6.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于所有符合條件的出口企業。

7.√

解析思路：國家規定的各類免稅項目和個人銷售自用住房都屬于營業稅的免稅項目。

8.√

解析思路：國債利息、教育儲蓄存款利息和住房公積金利息都屬于個人所得稅的免稅所得。

9.√

解析思路：采購貨物或接受服務的單位是增值稅的代扣代繳義務人。

10.√

解析思路：金融機構和房地產開發企業是個人所得稅的扣繳義務人。

三、簡答題

1.增值稅的計稅依據是銷售額或應稅勞務收入，減去可抵扣進項稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅申報、稅款繳納、納稅申報表的報送和稅務稽查。

3.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳和稅務稽查。

4.營業稅的納稅地點是營業稅納稅人的住所地或經