稅務師考試技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.從事貨物生產的個體工商戶

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.從事房地產開發的企業

D.經營金融保險業務的企業

2.下列哪些情況下，企業可以申請增值稅專用發票？（）

A.采購貨物

B.支付加工修理修配勞務

C.購買不動產

D.購買無形資產

3.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.債務重組所得

4.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算企業所得稅時扣除？（）

A.職工工資及福利費

B.按規定提取的折舊費

C.按規定提取的壞賬準備

D.用于職工培訓的費用

5.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人按3%的征收率計稅

B.一般納稅人按6%的征收率計稅

C.小規模納稅人按5%的征收率計稅

D.一般納稅人按3%的征收率計稅

6.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

7.以下哪些屬于個人所得稅的免征項目？（）

A.養老保險費

B.失業保險費

C.工傷保險費

D.生育保險費

8.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以抵扣進項稅額？（）

A.購買原材料的進項稅額

B.購買固定資產的進項稅額

C.購買不動產的進項稅額

D.購買無形資產的進項稅額

9.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）

A.捐贈支出

B.職工教育經費

C.研發費用

D.稅收滯納金

10.以下哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？（）

A.職工工資及福利費

B.職工教育經費

C.專項扣除

D.稅收滯納金

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.以下哪些屬于企業所得稅的征收范圍？（）

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.營業稅

13.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？（）

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

14.以下哪些屬于增值稅的優惠政策？（）

A.小規模納稅人減按50%征收率計稅

B.一般納稅人減按15%征收率計稅

C.小規模納稅人免征增值稅

D.一般納稅人免征增值稅

15.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？（）

A.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.企業研發費用加計扣除

D.企業投資于國家重點支持的產業項目，免征企業所得稅

16.以下哪些屬于個人所得稅的優惠政策？（）

A.工資薪金所得減除費用

B.勞務報酬所得減除費用

C.財產轉讓所得減除費用

D.特許權使用費所得減除費用

17.以下哪些屬于增值稅的征稅環節？（）

A.生產環節

B.流通環節

C.消費環節

D.出口環節

18.以下哪些屬于企業所得稅的征收環節？（）

A.收入實現環節

B.費用發生環節

C.利潤實現環節

D.稅款繳納環節

19.以下哪些屬于個人所得稅的征收環節？（）

A.收入實現環節

B.費用發生環節

C.利潤實現環節

D.稅款繳納環節

20.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？（）

A.計稅銷售額

B.稅額計算

C.應納稅額計算

D.稅款繳納

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業購買固定資產的進項稅額可以抵扣增值稅應納稅額。（）

3.個人所得稅的免征額是固定的，每年都會進行調整。（）

4.企業在計算企業所得稅時，可以將捐贈支出全額扣除。（）

5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

6.企業所得稅的征收范圍包括所有企業的所得，包括境內外所得。（）

7.個人所得稅的征收范圍包括境內和境外取得的所得。（）

8.增值稅的優惠政策適用于所有增值稅納稅人。（）

9.企業所得稅的優惠政策僅適用于符合條件的企業。（）

10.個人所得稅的優惠政策包括減除費用、專項扣除等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用及開具要求。

2.解釋企業所得稅的納稅申報期限和申報方式。

3.說明個人所得稅的征收管理的主要內容。

4.闡述增值稅小規模納稅人與一般納稅人在稅收政策上的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性，并結合實際案例進行分析。

2.討論當前稅收政策對企業財務管理和經營決策的影響，以及企業如何應對稅收政策的變化。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.AC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.AD

13.ABCD

14.AC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用包括作為購買方抵扣進項稅額的憑證、作為銷售方納稅的依據等。開具要求包括內容完整、填寫規范、加蓋發票專用章等。

2.企業所得稅的納稅申報期限一般為年度終了后的5個月內，申報方式包括網上申報、郵寄申報等。

3.個人所得稅的征收管理主要包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、納稅評估和稅務稽查等。

4.小規模納稅人按簡易計稅方法計稅，稅率較低，而一般納稅人采用一般計稅方法，稅率較高；小規模納稅人享受一定的稅收優惠政策，一般納稅人則需按正常稅率納稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中的作用包括提供專業的稅務咨詢服務、幫助企業合