整合2025年稅務(wù)師學(xué)習(xí)資料試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

A.銷售商品時(shí)收取的包裝費(fèi)

B.銷售商品時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)

C.銷售商品時(shí)收取的售后服務(wù)費(fèi)

D.銷售商品時(shí)收取的代墊款項(xiàng)

3.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在300萬元以下的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在300萬元以上的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡易計(jì)稅方法的有（）。

A.直接按銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.按銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.按銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，減去已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.按銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，減去免稅項(xiàng)目的銷售額

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買低值易耗品發(fā)生的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.國有企業(yè)進(jìn)口的設(shè)備

B.社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅出口退稅的有（）。

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.股息收入

10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的有（）。

A.購買原材料發(fā)生的支出

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的支出

D.購買長期股權(quán)投資發(fā)生的支出

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.應(yīng)稅收入減去扣除項(xiàng)目

B.應(yīng)稅收入減去免稅收入

C.應(yīng)稅收入減去減免稅收入

D.應(yīng)稅收入減去境外所得

12.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（）。

A.加計(jì)扣除

B.減免稅

C.稅收抵免

D.稅收遞延

13.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的有（）。

A.費(fèi)用

B.資產(chǎn)損失

C.準(zhǔn)予扣除的捐贈

D.專項(xiàng)扣除

15.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.國債利息

B.保險(xiǎn)賠款

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.醫(yī)療保險(xiǎn)

16.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物

17.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.建造建筑物所支付的金額

C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

D.財(cái)產(chǎn)評估費(fèi)用

18.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有（）。

A.超率累進(jìn)稅率計(jì)算法

B.超額累進(jìn)稅率計(jì)算法

C.直接計(jì)算法

D.稅率累進(jìn)計(jì)算法

19.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.使用土地的單位和個(gè)人

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

C.出租土地的個(gè)人

D.出租土地的企業(yè)

20.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅扣除項(xiàng)目的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金

C.土地使用權(quán)出租金

D.土地使用權(quán)收回補(bǔ)償金

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于應(yīng)稅銷售額的大小。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的全部收入減去全部支出后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣購買原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生的增值稅。（）

7.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息、保險(xiǎn)賠款、養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。（）

8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，每平方米的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）

10.稅務(wù)師考試是對從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)資格考試，考試合格者可以獲得稅務(wù)師資格證書。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.簡述個(gè)人所得稅的主要征收范圍和稅率。

4.簡述土地增值稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)增值稅管理效率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算需要考慮銷售額以及相關(guān)的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)和代墊款項(xiàng)。

3.ABD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額來劃分的，選項(xiàng)B、D符合條件。

4.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)也是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額來劃分的，選項(xiàng)A、C、D符合條件。

5.AC

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法包括直接按銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，以及減去已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指企業(yè)在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以扣除購買原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生的增值稅。

7.ABCD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括國有企業(yè)進(jìn)口的設(shè)備、社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：增值稅出口退稅適用于出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和股息收入。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資發(fā)生的支出。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，需要減去免稅收入、減免稅收入和境外所得。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括加計(jì)扣除、減免稅、稅收抵免和稅收遞延。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資所得和利息、股息、紅利所得。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用、資產(chǎn)損失、準(zhǔn)予扣除的捐贈和專項(xiàng)扣除。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括國債利息、保險(xiǎn)賠款、養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。

16.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物，出租不在此列。

17.ABCD

解析思路：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、建造建筑物所支付的金額