稅務師考試全方面復習策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.稅收滯納金

B.職工工資及福利費

C.資產損失

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.股息、紅利收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業

B.從事提供加工修理修配勞務的企業

C.從事銷售不動產的企業

D.從事銷售無形資產的企業

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.從事科研機構、學校等非營利組織提供的應稅服務

C.國際運輸服務

D.納稅人出口貨物

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的非居民企業之間的股息、紅利收入

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的非居民企業之間的股息、紅利收入

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物的納稅地點

B.提供加工修理修配勞務的納稅地點

C.銷售不動產的納稅地點

D.銷售無形資產的納稅地點

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.居民企業的納稅地點

B.非居民企業的納稅地點

C.符合條件的居民企業之間的納稅地點

D.符合條件的非居民企業之間的納稅地點

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居民個人的納稅地點

B.非居民個人的納稅地點

C.符合條件的居民個人之間的納稅地點

D.符合條件的非居民個人之間的納稅地點

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.現場申報

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.現場申報

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.現場申報

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）

D.增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報表附列資料

C.企業所得稅納稅申報表（適用于小型微利企業）

D.企業所得稅納稅申報表（適用于一般企業）

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報表？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報表附列資料

C.個人所得稅納稅申報表（適用于工資、薪金所得）

D.個人所得稅納稅申報表（適用于勞務報酬所得）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資及福利費、資產損失和捐贈支出。（）

6.個人所得稅的應稅收入包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。（）

7.增值稅的納稅地點可以是銷售貨物的地點、提供加工修理修配勞務的地點、銷售不動產的地點和銷售無形資產的地點。（）

8.企業所得稅的納稅地點可以是居民企業的納稅地點和非居民企業的納稅地點。（）

9.個人所得稅的納稅地點可以是居民個人的納稅地點和非居民個人的納稅地點。（）

10.增值稅的納稅期限可以是按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述稅務師在為企業提供稅務服務時的職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施原則。

2.論述稅務師在維護國家稅收政策和社會公共利益中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.BCD

解析思路：稅收滯納金不得扣除，職工工資及福利費、資產損失和捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產轉讓收入和股息、紅利收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、從事科研機構、學校等非營利組織提供的應稅服務、國際運輸服務和納稅人出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的非居民企業之間的股息、紅利收入。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的非居民企業之間的股息、紅利收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售貨物的地點、提供加工修理修配勞務的地點、銷售不動產的地點和銷售無形資產的地點。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括居民企業的納稅地點和非居民企業的納稅地點。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居民個人的納稅地點和非居民個人的納稅地點。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限可以是按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和現場申報。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和現場申報。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和現場申報。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料、增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）和增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅納稅申報表附列資料、企業所得稅納稅申報表（適用于小型微利企業）和企業所得稅納稅申報表（適用于一般企業）。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報表包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅納稅申報表附列資料、個人所得稅納稅申報表（適用于工資、薪金所得）和個人所得稅納稅申報表（適用于勞務報酬所得）。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅制度的基本規定。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，這是企業所得稅制度的基本規定。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，這是個人所得稅制度的基本規定。

4.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，這是增值稅制度的基本規定。

5.正確

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資及福利費、資產損失和捐贈支出，這是企業所得稅制度的規定。

6.正確

解析思路：個人所得稅的應稅收入包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得，這是個人所得稅制度的規定。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅地點可以是銷售貨物的地點、提供加工修理修配勞務的地點、銷售不動產的地點和銷售無形資產的地點，這是增值稅制度的規定。

8.正確

解析思路：企業所得稅的納稅地點可以是居民企業的納稅地點和非居民企業的納稅地點，這是企業所得稅制度的規定。

9.正確

解析思路：個人所得稅的納稅地點可以是居民個人的納稅地點和非居民個人的納稅地點，這是個人所得稅制度的規定。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅期限可以是按月申報、按季申報、按年申報和按次申報，這是增值稅制度的規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業在生產經營活動中發生的直接成本和間接成本；費用是指企業在生產經營活動中發生的期間費用和營業外支出；稅金是指企業在生產經營活動中應繳納的稅款；損失是指企業在生產經營活動中發生的非經營性損失；其他支出是指企業在生產經營活動中發生的其他支出。

3.個人所得稅的稅率及其適用范